1一、單項選擇題（本題共30分，每小題1分。每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。選對正確答案即得分。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列有關我國國家審計的表述中，正確的是()。A各級人民政府設立審計機關B國家審計是國家治理的一項重要制度安排C國家審計監督與其他經濟監督可以相互替代D確立我國國家審計監督制度最權威的法律是《中華人民共和國審計法》2.下列各項中，不屬于中央審計委員會職責的是()。A研究提出并組織實施在審計領域堅持黨的領導、加強黨的建設方針政策，審議審計監督重大政策和改革方案B審議年度中央預算執行和其他財政支出情況審計報告C撰寫審計署工作計劃D審議決策審計監督其他重大事項3.下列關于審計的表述，錯誤的是()。A審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業人員B審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是獨立性C審計監督與其他經濟監督都需要結合自身的業務進行D審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經濟活動4.下列有關審計機關審計質量控制的表述中，正確的是()。A審計質量控制不包括對審計人員質量的控制B審計工作底稿復核是審計質量控制措施之一C審計組長對審計項目實施結果承擔最終責任D審計質量控制是其他組織對審計的制約與控制5.根據國家審計準則的制定，下列各項中不屬于審計組成員工作職責的是()。A保持審計的獨立性B按照分工完成審計任務C如實記錄實施的審計工作D對審計報告提出審理意見6.下列各項中，屬于社會審計準備階段工作的是()A復核審計工作底稿B簽訂審計業務約定書C對內部控制進行測試D對財務報表項目進行實質性測試7.財務審計項目的一般審計目標中，完整性目標要求的是()。A記錄的各類業務符合法律法規的規定2B記錄或列報的金額在總體上是正確的C實際存在或發生的金額均已記錄或列報D記錄或列報的金額是實際存在或發生的8.在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時,通常不宜采取的方法是()。A觀察有關業務的處理過程B對有關憑證中的數據進行重新計算C檢查有關文件、報告以及管理手冊等D詢問被審計單位有關人員9.下列有關審計人員選擇審計標準的做法中，錯誤的是()。A選擇媒體的相關消息和報道作為審計標準B選擇行業協會確定的技術規范作為審計標準C選擇被審計單位的生產經營計劃作為審計標準D選擇行業管理部門制定的規章制度作為審計標準10.下列各項審計證據中，屬于實物證據的是()。A計算機中儲存的資料B與當事人談話的錄音帶C被審計單位的庫存現金D經濟業務發生時現場的錄像帶11.下列各項中，既屬于書面證據又屬于外部證據的是()。A被審計單位提供的銀行對賬單B審計人員監盤庫存現金取得的審計證據C被審計單位提供的固定資產折舊計算表D審計人員取得的第三方提供的應收賬款函證的回函12.審計證據的相關性是指()。A審計證據與審計目標的內在聯系程度B審計證據與審計組織的內在聯系程度C審計證據與審計成本的內在聯系程度D審計證據與審計風險的內在聯系程度13.下列各項審計證據中，可靠性最弱的是()。A被審計單位記賬憑證所附的采購發票B被審計單位與保險公司簽訂的保險合同C被審計單位自行編制的折舊計算表D審計人員親自抽查盤點被審計單位倉庫存貨形成的記錄14.某一管理層財務報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發現這種錯報的風險，指的是()。A固有風險3B控制風險C檢查風險D重大錯報風險15.下列有關審計取證模式的表述中，錯誤的是()。A運用制度基礎審計模式需要采用抽查法B制度基礎審計以對內部控制系統的檢查和評價為基礎C運用制度基礎審計模式不能直接解決全部審計風險問題D運用風險基礎審計模式不能單獨評估固有風險和控制風險（添加專屬老師微信號firstudy免費領取最新版真題手稿；并有相關課程題庫考前押題押密等相關最新資源）16.按照審計機關審計檔案管理的規定，確定審計立卷主體的原則是()A審計組立卷B審計機構檔案部門立卷C誰立項，誰立卷D審計組主管部門立卷17.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是()。A組織結構B職責分工C管理層制度D人力資源制度18.下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是()。A分析B觀察D重新計算19.適用于內部控制系統簡單且易于描述的小型企業的內部控制描述方法是()。A流程圖法B調查表法C文字說明法D邏輯模型法20.審計人員通常要對經濟業務和財務報表項目實施較為詳細的實質性審查，說明控制風險的水平是()。A中等控制風險B高控制風險C風險水平不確定D低控制風險21.下列關于審計報告的說法中，正確的是()。4A審計報告詳細記錄審計過程和結果B國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C社會審計報告分為無保留審計報告和非無保留審計報告D我國國家審計機關和內部審計機構通常撰寫簡式審計報告22.下列有關審計機關做出審計決定的表述中，正確的是()。A被審計單位對審計機關做出的有關財政收支的審計決定不服時，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟B上級審計機關認為下級審計機關做出的審計決定違反國家有關規定的，應當直接作出變更或者撤銷的決定C審計決定書與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的，審計機關應當按照有關法律法規的規定及時告知被審計對象和有關責任人員，聽取其陳述和申辯D被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服時，可以提請審計機關的上級人民政府裁決23.審計報告和審計決定書簽發之前，應經過審定。原則上的審定主體應當是()。A審計機關審計業務會議B審計機關審理機構C審計組組長D審計機關負責人24.下列有關內部審計的報告的表述中，錯誤的是()。A應當在正式出具之前征求被審計單位意見B應當提交被審計單位管理層，并要求在規定的期間內整改C應當包括針對被審計單位經營活動和內部控制缺陷提出審計建議D應當清楚表達被審計單位財務報表的意見，并向社會公開審計結果25.通過對被審計單位營業收入與同行業平均水平的比較獲取審計證據的方法是()。A趨勢分析法B比率分析法C比較分析法D價值分析法26.根據內部控制的要求，企業下列人員中可以批準銷售退回的是()。A出納員B銷售部門主管C倉庫保管人員D應收賬款會計（添加專屬老師微信號firstudy免費領取最新版真題手稿；并有相關課程題庫考前押題押密等相關最新資源）27.在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止()。A盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾5C貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款D放寬信用標準而導致企業信用風險增加28.審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致()。A采購部門購入過量或不必要的物資B未按實際收到的商品數額登記入賬C應付賬款記錄不正確D未及時向特定債權人支付貨款29.審計人員審查應付賬款時，發現應付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應()。A作出賬實不符結論B核對賬表C函證債權人D直接調整賬項30.在生產與存貨業務循環中，生產計劃的制訂與審批相互獨立可以防止()。A不合格產品入B生產計劃不合理C篡改會計記錄D多領材料二、多項選擇題（本題共40分，每小題2分。每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況31.審計機關依照法律規定提出的審計結果報告應報送給()。A審計機關負責人B上級人民政府C上一級審計機關D本級人大常委會E本級政府首長32.國家審計是國家治理的一項重要制度安排，其作用包括()。A促進組織自我發展和實現目標B促進全面深化改革C促進經濟高質量發展D促進反腐倡廉E提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序33.下列各項中,符合審計職業道德要求的有()。A保持合理的職業謹慎B保持專業勝任能力6C保持獨立性和客觀性D以職業身份代行被審計單位部分管理職能E保守在執業過程中知悉的被審計單位商業秘密34.根據《中國內部審計準則》,可能影響內部審計人員客觀性的因素有()A內部審計范圍受到限制B與被審計單位存在長期的合作關系C遭受來自被審計單位及其他外部的壓力D與被審計單位管理層存在密切的私人關系E審計人員尚未取得國際注冊內部審計師資格證書35.下列屬于國家審計報告階段應做的工作有()。A編制審計工作底稿B對財務報表各項目實施實質性審查C簽發審計報告和審計決定D公布審計結果E檢查審計整改情況（添加專屬老師微信號firstudy免費領取最新版真題手稿；并有相關課程題庫考前押題押密等相關最新資源）36.根據審計法，下列各項中，屬于審計機關審計處理措施的有()A罰款B警告、通報批評C責令限期繳納應當上繳的款項D責令限期退還被侵占的國有資產E責令按照我國統一的會計制度有關規定處理37.財政財務審計中常用的分析取證方法有()。A比較分析法B風險分析法C比率分析法D趨勢分析法E描述分析法38.下列有關審計取證方法的表述中，錯誤的有()。A詢問本身不足以單獨測試內部控制運行的有效性B檢查有形資產可為其計價認定提供可靠的審計證據C重新計算是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新驗證D函證回函來自獨立第三方，審計人員無需對函證過程進行控制E分析方法可以運用與審計計劃、審計實施以及審計終結的全過程39.下列關于內部控制測試的說法中，正確的有()。A監盤是內部控制測試的常用方法之一B通過內部控制測試以評價內部控制的可信賴程度7C內部控制測試在審計實施階段進行D內部控制測試在實質性程序之后進行E任何審計項目都要進行內部控制測試40.如果審計組在審計實施階段仍采用原來估計的較低的控制風險水平，可能產生的影響有()。A審計人員沒有執行足夠的實質性程序B審計人員執行過多的實質性程序C審計結論錯誤的可能性增大D審計效率降低E審計質量提高41.下列關于審計報告的說法中正確的有()。A審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據B審計報告是審計人員發表審計意見和提出審計建議的載體C內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用D審計報告是為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源E國家審計的審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據42.審計機關在公布審計結果時，可以公布的信息有()。A審計評價意見B被審計單位的整改情況C正在處理過程中的事項D涉及商業秘密的信息E處理處罰決定及審計建議43.根據內部控制相關要求，下列各項中不能由銷售部門承擔的職責有()。A處理客戶訂購單B批準賒銷信用C簽訂銷售合同D收取銷售貨款E記錄營業收入明細賬44.審計人員在審查營業收入明細賬時，發現有多筆銷售退回業務，追查至記賬憑證，未發現相關退貨的原始憑證。審計人員進一步查實，相關銷售業務實際并未發生。審計人員認為可能存在的問題有()。A隱匿營業收入B虛增利潤C偷逃稅金D虛增營業收入E虛增營業成本45.審計人員通過直接向應收賬款債務人進行肯定式函證，可以證實的內容有()。A應收賬款債務人是否存在B應收賬款業務內部控制是否健全8C應收賬款余額是否正確D應收賬款在財務報表附注中的披露是否恰當E應收賬款收賬政策是否合理46.下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有()A應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產B簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準C驗收部門與財務部門相互獨立D采購部門負責提出采購申請并辦理采購業務E收到購貨發票后，及時交財務部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性47.審計人員對固定資產相關的內部控制進行測試時，應實施的審計程序有()。A驗證新增固定資產的各種手續是否齊全B索取固定資產驗收報告，檢查驗收部門工作的獨立性C檢查固定資產賬、卡的設置情況D分析比較各年度固定資產保險費，查明有無異常變動E檢查折舊額計算的正確性48.下列關于監盤的說法中，正確的有()。A監盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產B監盤的目的是確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在C監盤可以提供證實資產所有權的部分證據D監盤可以證實報表中資產的披露和分類是否正確E監盤完全不能驗證資產的完整性49.下列各項中，屬于應在庫存現金盤點表中反映的事項有()。A盤點日現金日記賬結余數B盤點日銀行存款日記賬結余數C實際庫存現金監盤數D庫存現金溢缺情況E盤點日已開具但未發出且未入賬的現金支票金額50.審計人員在了解丁公司融資與投資業務內部控制后，準備對丁公司籌資業務的內部控制進行測試，以驗證籌資增減變動是否均已經登記入賬，執行的主要程序有()。A觀察并描述籌資業務職責分工B了解債券持有人明細資料的保管制度，檢查被審計單位是否與總賬或外部機構核對C檢查年度內借款增減變動的原始憑證D檢查籌資業務相關賬目數據是否準確E抽取少量交易以檢查控制是否得到執行三、案例分析題（本題包括三個案例題，每個案例題包括5小題，每小題2分，每個案例題10分，共30分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或者多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況92024年2月，某審計組對乙公司上一年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下:1.審計組進點后，采集了乙公司的財務數據以及與經濟活動相關的業務數據，并對數據進行了處2.審計組了解到，乙公司在董事會下設立了審計委員會，負責保持董事會與企業內部和外部審計人員的溝通;還設立了內部審計部門，對公司內部控制設計及運行情況進行監督檢查。3.審計組了解到，乙公司信用部門負責調查客戶信用，批準賒銷及信用額度:財務部門開具銷售發票前，檢查是否存在發運憑證和經批準的銷貨單:記錄應收賬款的會計人員負責批準并核銷壞賬;銷售人員按月向客戶寄發對賬單，督促客戶履行合約。4.審計組執行了下列內部控制測試程序：(1)檢查是否所有賒銷業務的銷貨單均有對應的客戶訂購單為依據;(2)檢查賒銷業務的銷貨單上是否有信用部門人員簽字(3)檢查賒銷業務會計處理的正確性(4)檢查是否按月向客戶寄發對賬單。5.審計組收到群眾舉報，上一年3月，未經董事會集體決策，也未經資產評估，乙公司董事長王某擅自決定收購兩名自然人出資設立的M公司全部股權。審計組查閱了乙公司董事會會議記錄、股權收購合同和會計憑證，到銀行查詢了乙公司相關銀行賬戶交易記錄，向王某當面了解股權收購情況。要求:根據上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。51.資料1”中，審計組對電子數據進行處理時應采取的步驟為()。A數據驗證一創建中間表一數據轉換一數據清理B數據驗證一數據轉換一創建中間表一數據清理C數據清理一數據轉換一數據驗證一創建中間表D創建中間表一數據清理一數據驗證一數據轉換52.“資料2”中，涉及的內部控制要素為()。A控制環境B風險評估C控制活動D對控制的監督53.資料3”中，符合內部控制相關要求的為()。A信用部門負責調查客戶信用，批準是否賒銷及信用額度B財務部門開具銷售發票前，檢查是否存在發運憑證和經批準的銷貨單C記錄應收賬款的會計人員負責批準并核銷壞賬D銷售人員按月向客戶寄發對賬單，督促客戶履行合約54.“資料4”中，有助于審查乙公司賒銷制度有效性的內部控制測試程序為()。A檢查是否所有賒銷業務的銷貨單均有對應的客戶訂購單為依據B檢查賒銷業務的銷貨單上是否有信用部門人員簽字C檢查賒銷業務會計處理的正確性D檢查是否按月向客戶寄發對賬單55.“資料5”中，審計組采取的取證方法為()。A詢問B觀察C檢查D外部調查2024年3月，某審計組對乙公司2023年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產品的加工和貿易業務，有關審計的情況和資料如下:1.為了檢查乙公司生產和存貨業務循環內部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序:(1)檢查生產通知單是否連續編號2)檢查永續盤存記錄是否由財會部門負責;抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批準;(3)(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經審計組確認，乙公司2023年產成品發運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業務收入相關賬簿與憑證時，審計組發現下列情況:(1)編號為8478的發運單于2023年入賬(2)編號為8513的發運單于2023年入賬:(3)編號為8512的發運單于2024年入賬;(4)編號為8486的發運單于2024年入賬。3.在對產品成本的審查中，審計人員注意到2023年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發現，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼(3)已辦理提貨手續并確認銷售但尚未裝運的高強鋼(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據審計人員以往的經驗，某些大型貿易企業會通過產品循環銷售的手法虛增銷售業績，即在產品實物不轉移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求:根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案:56.資料1”中，在所列示的審計程序中，合理的有()A檢查生產通知單是否連續編號B檢查永續盤存記錄是否由財會部門負責C抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批準D抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄57.“資料2”中，審計人員認為主營業務收入存在錯報風險的情況有()。A編號為8478的發運單于2023年入賬B編號為8513的發運單于2023年入賬C編號為8512的發運單于2024年入賬D編號為8486的發運單于2024年入賬58.“資料3”中，審計組認為可能的原因是()。A領用原材料尚未入賬B購入原材料尚未入賬C原材料未入庫即領用D多結轉了原材料成本59.“資料4”中，審計人員認為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權不屬于乙公司的有()。A第三方寄銷的鍍鋅板B來料加工的電工鋼C已辦理提貨手續并確認銷售但尚未裝運的高強鋼D已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼60.資料5”中，為了查找產品銷售業務真實性方面的疑點，審計人員下一步可以采用的審計程序有()。A追蹤產品發運單審查貨物是否發出B對比篩選既是供應商又是銷貨客戶的單位C分析比較產品銷售與采購價格差異較小的批次D分析比較產品增值稅銷項稅額與進項稅額差異較小的批次2024年4月，某審計組對乙公司2023年度財務收支進行了審計。有關銀行存款審計的情況和資料如下:1.審計人員對銀行存款內部控制開展調查，了解到乙公司采取的控制措施有:(1)銀行賬戶的開立、銷戶需經過專門審批;(2)由會計主管按月編制銀行存款余額調節表:(3)出納員負責登記銀行存款日記賬和總賬(4)因填寫錯誤導致作廢的銀行支票，須由出納員負責盡快銷毀2.審計人員了解乙公司銀行賬戶管理和使用情況時，發現如下情況:(1)在基本存款戶之外，公司還開立了若干個一般存款賬戶(2)公司的幾個重要銀行賬戶在資產負債表日存在長期未達賬項;(3)若干筆金額相近的大額款項，在公司的幾個銀行賬戶之間頻繁轉賬;(4)為方便及時收款，公司允許將出納員的微信號作為應急款項的收款賬號。3.在審查銀行存款時，審計人員執行了下列程序:(1)獲取銀行賬戶清單，向所有開戶銀行函證:(2)