部門決算管理制度?一、總則（一）目的為了加強本部門財務管理，規范部門決算行為，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執行情況和財務狀況，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本部門實際情況，制定本管理制度。

（二）適用范圍本管理制度適用于本部門所屬各單位的部門決算編制、審核、匯總、報送、公開及分析利用等工作。

（三）基本原則1.真實性原則：部門決算應如實反映部門預算執行結果和財務狀況，數據真實可靠，不得虛報、瞞報、漏報。2.準確性原則：決算數據應準確無誤，賬表相符、表表相符，編制依據充分，計算方法正確。3.完整性原則：部門決算應涵蓋本部門及所屬單位的全部收支情況，不得遺漏，確保決算信息的完整性。4.及時性原則：各單位應按照規定的時間和要求，及時編制和報送部門決算，不得拖延。5.規范性原則：部門決算編制應遵循國家統一的財務會計制度和決算編報要求，做到格式規范、內容完整。

二、職責分工（一）財務部門職責1.組織制定本部門決算管理制度，并負責制度的貫徹執行和監督檢查。2.指導所屬單位開展部門決算編制工作，審核、匯總所屬單位決算報表，編制本部門決算草案。3.負責與財政部門等相關部門溝通協調，及時了解決算編報要求和政策變化，解答所屬單位決算編制過程中的問題。4.按照規定向財政部門報送本部門決算報表，并負責本部門決算信息公開工作。5.對部門決算數據進行分析，為部門預算編制、執行和管理提供參考依據。

（二）各所屬單位職責1.負責本單位部門決算的具體編制工作，確保決算數據真實、準確、完整、及時。2.按照財務部門的要求，提供編制決算所需的各項資料，并對資料的真實性、準確性負責。3.配合財務部門做好決算數據的審核、匯總和報送工作，及時反饋決算編制過程中遇到的問題。

（三）其他部門職責1.業務部門應協助財務部門做好相關業務數據的統計和分析工作，為部門決算提供必要的業務支持。2.審計部門負責對部門決算編制和執行情況進行審計監督，確保決算工作合法合規。

三、決算編制（一）編制準備1.財務部門應在年度終了后，及時布置所屬單位開展部門決算編制工作，明確編制要求、時間安排和工作流程。2.各單位應組織財務人員和相關業務人員學習決算編制政策和制度，熟悉編制方法和軟件操作。3.各單位應對全年財務收支進行清理核對，確保賬目清晰、數據準確，對各項資產進行清查盤點，核實資產情況。

（二）數據采集1.各單位應按照財務會計制度規定，認真收集、整理本單位全年財務收支、資產負債、人員情況等基礎數據。2.財務數據應與會計賬簿記錄一致，各項收入應按實際發生數確認，各項支出應按規定的口徑和范圍列支。3.業務數據應與相關業務部門提供的數據一致，確保數據來源可靠。

（三）報表填報1.各單位應根據決算編報要求，使用統一的決算報表軟件，按照規定的格式和內容填報決算報表。2.報表填報應做到數字準確、內容完整、勾稽關系正確，不得隨意調整數據。3.對于決算報表中的補充資料和說明事項，應如實填寫，確保信息完整。

（四）審核匯總1.各單位完成決算報表填報后，應進行自審，檢查數據的準確性、完整性和邏輯性。2.財務部門應組織對所屬單位決算報表進行審核，重點審核報表數據的真實性、準確性、合規性以及報表之間的勾稽關系。3.對審核中發現的問題，應及時通知所屬單位進行調整和更正，確保決算數據質量。4.財務部門在審核無誤后，匯總編制本部門決算草案。

四、決算審核（一）審核內容1.真實性審核：審核決算數據是否真實反映單位財務收支實際情況，有無虛列收支、虛報資產負債等問題。2.準確性審核：審核決算報表數據計算是否準確，數字填寫是否規范，報表之間勾稽關系是否正確。3.完整性審核：審核決算報表是否涵蓋單位全部收支項目，有無漏報、少報情況，補充資料和說明事項是否齊全。4.合規性審核：審核決算收支是否符合國家法律法規和財務制度規定，有無擅自擴大開支范圍、提高開支標準等問題。

（二）審核方式1.書面審核：財務部門對所屬單位報送的決算報表及相關資料進行書面審查，重點關注數據的準確性和完整性。2.實地核查：對于決算數據存在疑問或重要事項，可組織實地核查，深入了解單位財務收支和資產狀況。3.集中會審：定期組織所屬單位財務人員進行集中會審，共同探討解決決算編制過程中遇到的問題，提高決算編制質量。

（三）審核意見反饋與整改1.財務部門對審核中發現的問題，應及時向所屬單位反饋審核意見，提出整改要求。2.所屬單位應根據審核意見，認真進行整改，調整相關數據，并在規定時間內將整改情況反饋給財務部門。3.財務部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決，決算數據符合要求。

五、決算匯總與報送（一）匯總財務部門在審核通過所屬單位決算報表的基礎上，按照規定的匯總方法和口徑，對本部門決算數據進行匯總，形成本部門決算草案。

（二）報送1.本部門決算草案經部門負責人審核簽字后，按照財政部門規定的時間和方式報送財政部門。2.報送決算草案時，應同時提交決算報表紙質版和電子版，并附決算編制說明、分析報告等相關資料。3.如財政部門對決算報送有其他要求，應按照要求及時補充和完善相關資料。

六、決算公開（一）公開原則部門決算公開應遵循依法依規、真實準確、及時完整、便于理解的原則。

（二）公開內容1.本部門決算報表，包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預算財政撥款支出決算表、一般公共預算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表等。2.決算情況說明，包括部門基本情況、決算收支總體情況、財政撥款支出情況、"三公"經費支出情況等。3.名詞解釋，對決算報表中涉及的專業名詞進行解釋，便于公眾理解。

（三）公開方式與時間1.部門決算應在本部門官方網站上公開，公開期限不少于[X]個工作日。2.公開時間應按照財政部門規定的時間要求執行，確保公眾能夠及時獲取決算信息。

（四）公開程序1.財務部門負責擬定部門決算公開方案，明確公開內容、方式、時間等要求，報部門負責人審批。2.經審批后的公開方案由財務部門組織實施，按照規定的格式和內容在部門網站上公開決算信息。3.公開后，應及時收集公眾的意見和建議，對反映的問題進行認真研究和處理，并做好反饋工作。

七、決算分析利用（一）分析內容1.預算執行情況分析，對比分析預算與決算數據，找出差異原因，評價預算執行的準確性和有效性。2.財務狀況分析，分析部門資產負債、收支結構、資金使用效益等情況，了解部門財務健康狀況。3.收支變動趨勢分析，對收入、支出的變動趨勢進行分析，預測未來收支變化，為預算編制提供參考。4."三公"經費等重點項目分析，分析"三公"經費、專項經費等支出情況，評價資金使用效果，提出改進措施。

（二）分析方法1.比較分析法，通過對比不同時期的決算數據，分析收支變化情況。2.結構分析法，分析各項收支在總收入、總支出中的占比，了解收支結構特點。3.比率分析法，計算各項財務指標比率，如資產負債率、收入增長率、支出增長率等，評價財務狀況和運行效率。4.因素分析法，分析影響收支變動的各種因素，確定各因素對變動的影響程度。

（三）分析報告1.財務部門應定期撰寫部門決算分析報告，對決算數據進行深入分析，總結經驗教訓，提出改進建議。2.分析報告應包括基本情況、分析內容、存在問題及建議等部分，內容應詳實、準確、有針對性。3.分析報告經部門負責人審核后，可作為部門決策和預算管理的重要參考依據。

八、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.財務部門應定期對所屬單位部門決算編制、審核、匯總、報送等工作進行監督檢查，確保決算工作規范有序。2.審計部門應加強對部門決算的審計監督，對發現的問題依法依規進行處理。3.財政部門等相關部門可對本部門決算工作進行抽查和檢查，對不符合要求的單位提出整改意見。

（二）責任追究1.對在部門決算工作中存在虛報、瞞報、漏報等違規行為的單位和個人，按照國家有關法律法規和財務規章制度進行嚴肅處理。2.對因工