【解析】財政財務審計和財經法紀審計所依據的評價標準是法律、法規、有關準則和制A.審計項目計劃包含上級審計機關統一組織項目.授權項目.領導交辦項目和自行安排B.審計項目計劃管理實行統一領導.分級D.審計項目不可以對一個跨單位.跨部門A.財務報告審計目標之一是確認報表編制方法的B.財務報告審計目標之一是證實報表內容的真實性，即審查特定會計期間發生的會計事項均被記C.財務報告審計目標之一是揭示現金收支變化趨勢，為確定審計范D.財務報告審計目標之一是證實合并財務報表合并9.審計人員在監盤庫存材料時，對被審計單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效A.向委托加工單位進行函證A.甲公司與購貨方簽訂的合同【解析】選項ACD屬于來自于被審計單位內部的證據，而選項B是來源于被審計A.申請行政復議【解析】被審計單位對審計機關做出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法政訴訟。被審計單位對審計機關做出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計D.確立我國國家審計監督制度最權威的法【解析】國家審計是國家治理的一項重要制度安排。國家審計發展的實踐表明，審計機關在維護國家財政經13.在電子數據審計中，對于被審計單位的源數據【解析】數據轉換是指對數據清理后得到的數據進行語法和語A.發生【解析】計價和分攤是指資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之15.某企業2019年5月購入大型設備一臺，支付設備價款830萬元，以上款項全部用銀行存款支付。審計人員發現，該企業對此業務借記：固定資產80A.正確C.錯誤。應借記固定資產904萬元.管理D.錯誤。應借記固定資產850萬元.應交稅金——應交增值【解析】考點為審計署關于內部審計工作的規定。內部審計機構在本單位主【解析】審計組成員的職責包括：遵守國家審計準則，保持審計獨立性；按照分取審計證據；如實記錄實施的審計工作并報告工作結果；完成分配的其他工作。A.內部控制的產生和發展【解析】內部控制是管理現代化的產物，它的產生和發展，促使審計人員從詳細審計發19.審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的【解析】批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要。A.內部審計報告的主要內容包括審計概況.審計依據.審計發現.審計結論.審計意見和審計B.審計概況是對內部審計項目的總體情況的介紹和說明，一般應包括立項依據.背景介紹.整改情況C.審計依據是實施內部審計所依據的相關法律法規.內D.內部審計人員提出的結論僅限于對部分經營活動和內部A.重新計算所獲得的證據屬于審計人員的親B.通常認為重新計算所獲得的審計證據的C.重新計算需要結合其他審計程序才能取得證明被審計單位經濟活動真實性.合法性和D.重新計算可用于原始憑證.記賬憑證.賬薄A.檢查產品成本的開支標準，以證實產品成本計算是B.分析產品成本的構成要素，以檢查成本支出的分配方C.核實各項成本的性質和發生時間，以確認成本的歸D.了解生產和組織管理特點，以證實產品成本的賬務【解析】選項A，證實成本形成的合規性；選項B，審計人員通保產品成本記錄的金額是實際發生的，證實成本的真實性；選項D，審計人員在了解C.國務院D.審計機關依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現了審計的【解析】選項A，經濟監督是審計的基本職能。選項B，績效審計最能體現審計的經濟評A.能夠最大限度地反映信息系統運行的不同C.可以為審計人員提供實時的審計，彌補A.訂貨單.貸項通知單.銷貨合同.現金日記賬【解析】客戶提出訂貨要求是整個業務的起點，然后經過訂立合同【解析】本題考查常用的數據收集方法?？冃徲嬛谐Ｓ玫姆治觥窘馕觥堪磳徲嫻ぷ鞯赘宓膬热莶煌?，可以將其分為調查了解記錄、執行審計措施記?！窘馕觥繉徲嬋藛T對實存于企業的固定資產，收集查閱了契約、產權證明書、財產稅單A.調查了解記錄的主要內容包括對被審計單位及其情況的調查了解情況B.調查了解記錄的主要內容包括對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況和據此確定的審計C.調查了解記錄的主要內容包括對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況和據此確定的應D.審計人員只需對審計實施方案確定的重要審計事項編制審E.重要管理事項記錄用于記載與審計項目相關并對審計結論有重要【解析】財務報告審計目標：證實報表內容的真實性；證實報表內容的完整性；確認報表;確認報表編制方法的一貫性；證實合并財務報表的合并范圍的正確性。A.對實物證據，不僅要核實數量，還應關E.對存貨的監盤結果不僅能證明存貨是否存在，還能證【解析】從外部獨立來源獲得的審計證據，如果該證據是由不知情者或者不具備資A.詳式審計報告A.可以要求被審計單位按時報送發展規劃.戰略決策等有關資料B.對可能轉移.隱匿.篡改.毀棄會計憑證.會計賬簿.會計報表以及與經濟活動有關的資料，經批準D.對于正在進行的嚴重違法行為.嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報E.對于違法違規和造成損失浪費的被審計單位和【解析】選項C，對于正在進行的嚴重違法行為、臨時制止；選項E，對于違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報A.國際審計準則B.國際審閱準則【解析】經營性租入的固定資產、代其他企業管理的固定資產，所有權A.董事會應展現出其獨立于管理層，并對內部控制的運行和成效實B.組織應就影響內部控制發揮作用的事項，與外C.組織應選擇.開展并實施持續和（或）單獨評估，以確認內部控制的各要E.組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通，必要時還應與高級管理B.索取固定資產驗收報告，檢查驗收部門工D.分析比較各年度固定資產保險費，查明【解析】固定資產內部控制測評1）了解固定資產的內部控制2）)驗證固定資產退廢手續；（4）抽驗固定資產驗收報告；（5）檢查固定資產賬、卡的設置情況。A.隨機選樣【解析】評價抽樣結果形成審計結論的具體程序和內容包括：分析樣本誤差、推斷總體B.調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷C.設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從D.調查表可由若干人分別同時回答，有助于【解析】AE不屬于調查表法的優點。文字描述法可以對調查對象作出比較深入【解析】本題考查存貨跌價準備的審查知識點。選項D，應查明的是期末存貨跌價準備的【解析】本題考查績效審計的階段。選擇績效審計項目應考慮的因素有：預計的審計效果、【解析】此題考核的是管理層財務報表認定的分類。管理層財務報A.明確會計人員和審計人員的責任【解析】選項ABCD均為審計人員為防范A.抽查法主要適用于內部控制失效.會計基礎工作較差的被審B.通過檢查記錄或文件獲得的審計證據的可靠性取決于記錄或文件的D.觀察有形資產可以為其權利和義務認定提供可【解析】選項A，抽查法適用范圍比較廣泛，凡對規模較大、經濟業務多、內較好、組織機構健全的單位進行審計，都可運用抽查法。詳查法適用于經濟業務比較簡控制比較混亂的被審計單位，以及可能存在重大違反財經法紀行為的被審計單位，可考慮,觀察，是指察看相關人員正在從事的活動或執行的程序，不能觀察有形資產。選項E，順查法適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。逆查法適用于業務規模較大，內,管理基礎較好的被審計單位。A.采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管B.設備管理部門根據申請書，會同財會部門、計劃部門編制設C.采購一計劃經批準后，設備管理部門下達采購通知單D.采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交52.【不定項選擇題】“資料2”中涉及的固定資產，丙公A.同類固定資產的市場價格大幅上升D.原按暫估價值入賬，待收到購貨發票后按【解析】考查固定資產計價的會計知識，A價格上升需要按歷史成本計價，B固定資產減值準A.盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經審批直接計入營業B.用一臺機器設備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計D.將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產清理凈損失【解析】A應經過批準再進行賬務處理，機器設備對外投資入股按2014年教材應作為換入資本的成本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益，D固定資【題干】2014年2月初，某審計組對丙公司2013年度財務收支進行審計。有關貨幣資金業務審審計實施方案對貨幣資金業務的具體審計程序及所要實現審計人員對庫存現金進行突擊盤點的結果如下:盤點時現金日記賬余額為4300一張2013年11月經銷售經理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據外，無其他未入賬憑本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天又存入現金8000審計人員收到舉報，稱丙公司領導2013年10月初擅自決定將本公司50A.運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體B.抽查現金日記賬并追查至原始憑證，檢查現金收支業務記C.查驗收款憑證、付款憑證是否連續編號，檢查收付款業務【解析】B選項，抽查現金日記賬并追查至原始憑證檢查現金收支業務記錄的真實性；CB.出納員登記現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬【解析】如果出納員同時登記現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬，【解析】因為沒有記賬所以銀行對賬單有記錄，銀行明細賬上沒有記錄。只有【題干】2018年3月，某審計機關對丙公司2017年度財務收支情況<3>.審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發現斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據丙公司相關人（4）12月31日，結存2000件，總成本為140A.企業生產部門根據銷售部門反饋的市場信息制定各季度生C.庫管定期將存貨收發原始憑證報送給財務【解析】在生產與存貨內部控制中應當存在以下職責分工：①采購部門與驗收、,防止購入不合格材料；②存儲部門與生產或使用部門相互獨立，防止多領材料或存貨被盜；③生產計劃的制訂與審批相互獨立，防止生產計劃不合理；④產成品生產與檢驗相互獨立，防止不合格⑤存貨的保管與會計記錄相互獨立，防止篡改會計記錄、財產流失；⑥存貨盤點