2025年稅務師考試考前復習建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.小規模納稅人可以選擇一般計稅方法

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.企業發生的合理工資薪金支出

B.企業發生的職工福利費支出

C.企業發生的業務招待費支出

D.企業發生的公益性捐贈支出

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.綜合所得稅率為3%至45%

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用比例稅率

D.財產轉讓所得適用超額累進稅率

4.下列關于增值稅發票管理，正確的有：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由稅務機關開具

C.增值稅電子普通發票由稅務機關開具

D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均可用于抵扣進項稅額

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，減半征收企業所得稅

6.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，正確的有：

A.職工子女教育支出

B.繼續教育支出

C.大病醫療支出

D.住房貸款利息支出

7.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的有：

A.按月或者按季預繳

B.年度匯算清繳

C.企業所得稅的納稅期限為1年

D.企業所得稅的納稅期限為12個月

9.下列關于個人所得稅的稅收優惠，正確的有：

A.個體工商戶減按20%的稅率征收個人所得稅

B.稅法規定的特定所得減征個人所得稅

C.稅法規定的特定所得免征個人所得稅

D.稅法規定的特定所得加征個人所得稅

10.下列關于增值稅的免稅項目，正確的有：

A.國際運輸服務

B.轉讓土地使用權

C.出口貨物

D.增值服務

11.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業應納稅所得額

D.企業營業收入

12.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.綜合所得稅率為3%至45%

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用比例稅率

D.財產轉讓所得適用超額累進稅率

13.下列關于增值稅發票管理，正確的有：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由稅務機關開具

C.增值稅電子普通發票由稅務機關開具

D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均可用于抵扣進項稅額

14.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，減半征收企業所得稅

15.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，正確的有：

A.職工子女教育支出

B.繼續教育支出

C.大病醫療支出

D.住房貸款利息支出

16.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的有：

A.按月或者按季預繳

B.年度匯算清繳

C.企業所得稅的納稅期限為1年

D.企業所得稅的納稅期限為12個月

18.下列關于個人所得稅的稅收優惠，正確的有：

A.個體工商戶減按20%的稅率征收個人所得稅

B.稅法規定的特定所得減征個人所得稅

C.稅法規定的特定所得免征個人所得稅

D.稅法規定的特定所得加征個人所得稅

19.下列關于增值稅的免稅項目，正確的有：

A.國際運輸服務

B.轉讓土地使用權

C.出口貨物

D.增值服務

20.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業應納稅所得額

D.企業營業收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據所得額的不同檔次而設定的，分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，而增值稅普通發票則不能。（）

5.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后的15日內，年度匯算清繳在年度結束后5個月內完成。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

9.個人所得稅的稅率是固定的，無論所得額多少，都按照相同的稅率計算。（×）

10.增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、轉讓土地使用權和出口貨物等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“成本、費用和損失”的具體內容，并說明其在計算應納稅所得額中的作用。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目，并簡要說明其扣除標準和計算方法。

4.說明增值稅專用發票和增值稅普通發票在稅務管理中的不同用途和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對我國經濟發展的影響，包括其對促進產業升級、擴大內需和調節收入分配等方面的作用。

2.分析企業所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對促進企業公平競爭、提高企業盈利能力和支持國家宏觀經濟調控的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的計稅方法根據納稅人類型的不同而有所區別，一般納稅人和小規模納稅人分別采用一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.ABD。企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金、職工福利費和公益性捐贈等，業務招待費通常不作為稅前扣除項目。

3.ABC。個人所得稅的稅率分為綜合所得稅率和分類所得稅率，其中工資、薪金所得和財產轉讓所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得適用比例稅率。

4.ABCD。增值稅發票包括專用發票和普通發票，專用發票可用于抵扣進項稅額，普通發票則不能。

5.ABD。企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業和小型微利企業的稅率優惠，以及特定項目的所得減免。

6.ABCD。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等，這些都是根據稅法規定的扣除項目。

7.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等，這些都是增值稅的征稅對象。

8.AB。企業所得稅的納稅期限包括按月或按季預繳和年度匯算清繳，納稅期限是固定的。

9.ABC。個人所得稅的稅收優惠包括對個體工商戶的稅率優惠、對特定所得的減征或免征，以及加征等。

10.ABCD。增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、轉讓土地使用權和出口貨物等，這些都是根據稅法規定的免稅項目。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅專用發票和普通發票都由稅務機關管理，但專用發票具有抵扣進項稅額的功能。

2.√。企業所得稅的應納稅所得額確實是企業收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.√。個人所得稅的稅率是根據所得額的不同檔次設定的，確實包括超額累進稅率和比例稅率。

4.×。增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，而普通發票不能用于抵扣。

5.√。企業所得稅的納稅期限包括按月或按季預繳和年度匯算清繳，時間節點是固定的。

6.√。個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等。

7.√。增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

8.√。企業所得稅的計稅依據確實是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失。

9.×。個人所得稅的稅率并非固定，而是根據所得額的檔次不同而變化。

10.√。增值稅的免稅項目確實包括國際運輸服務、轉讓土地使用權和出口貨物等。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：比較一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面的差異。

2.解析思路：解釋成本、費用和損失的定義，說明它們在計算應納稅所得額時的扣除規則和作用。

3.解