2025年稅務師考試復習重點總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、雜志

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.孤寡老人、烈屬的所得

B.紅十字會、殘疾人福利機構等單位的所得

C.公益性捐贈

D.按規定繳納的社會保險費

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅前收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后所得

D.稅前收入

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.納稅人所屬地的稅務機關

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人所屬地的稅務機關

C.納稅人實際經營地

D.納稅人注冊地

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人所屬地的稅務機關

C.納稅人實際經營地

D.納稅人注冊地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.進項稅額抵扣憑證

D.銷售發票

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.企業所得稅匯算清繳申報表

C.稅前扣除憑證

D.稅收減免申請表

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.個人所得稅匯算清繳申報表

C.稅前扣除憑證

D.稅收減免申請表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅評估？

A.納稅人自查

B.稅務機關評估

C.納稅人相互評估

D.第三方評估

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅評估？

A.納稅人自查

B.稅務機關評估

C.納稅人相互評估

D.第三方評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務的銷售。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的應稅所得包括所有個人的收入。（）

4.增值稅的免稅項目包括所有非營利組織的收入。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括所有政府補助。（）

6.個人所得稅的減免稅項目包括所有符合條件的捐贈。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去稅前扣除項目。（）

10.增值稅的納稅期限是按季度申報繳納。（）

11.企業所得稅的納稅期限是按年度申報繳納。（）

12.個人所得稅的納稅期限是按年度申報繳納。（）

13.增值稅的納稅地點是銷售方所在地。（）

14.企業所得稅的納稅地點是納稅人實際經營地。（）

15.個人所得稅的納稅地點是納稅人實際居住地。（）

16.增值稅的納稅申報包括納稅申報表和銷售發票。（）

17.企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表和企業所得稅匯算清繳申報表。（）

18.個人所得稅的納稅申報包括納稅申報表和個人所得稅匯算清繳申報表。（）

19.增值稅的納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。（）

20.企業所得稅的納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對稅收法治建設的貢獻。

2.論述稅收政策對企業經營行為的影響及其對企業發展戰略的指導意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.A

8.A

9.A

10.AB

11.ABC

12.ABC

13.AC

14.AC

15.AC

16.AD

17.AC

18.AC

19.AB

20.AB

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括所有貨物和勞務的銷售，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，非居民企業也屬于納稅義務人。

3.個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.增值稅免稅項目包括銷售自產農產品和銷售圖書、報紙、雜志，出口貨物也屬于免稅。

5.企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

6.個人所得稅減免稅項目包括孤寡老人、烈屬的所得、紅十字會、殘疾人福利機構等單位的所得、公益性捐贈和按規定繳納的社會保險費。

7.增值稅計稅依據是銷售額減去進項稅額。

8.企業所得稅計稅依據是應納稅所得額。

9.個人所得稅計稅依據是應納稅所得額減去稅前扣除項目。

10.增值稅納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.企業所得稅納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.個人所得稅納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.增值稅納稅地點是銷售方所在地和納稅人所在地。

14.企業所得稅納稅地點是納稅人所在地和納稅人所屬地的稅務機關。

15.個人所得稅納稅地點是納稅人所在地和納稅人所屬地的稅務機關。

16.增值稅納稅申報包括納稅申報表和銷售發票。

17.企業所得稅納稅申報包括納稅申報表和企業所得稅匯算清繳申報表。

18.個人所得稅納稅申報包括納稅申報表和個人所得稅匯算清繳申報表。

19.增值稅納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。

20.企業所得稅納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

11.×

12.×

13.√

14.√

15.×

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍不包括所有貨物和勞務的銷售，出口貨物屬于征稅范圍。

2.企業所得稅的納稅義務人不僅包括在中國境內注冊的企業，還包括非居民企業。

3.個人所得稅的應稅所得不包括所有個人的收入，部分收入如免稅收入不計入應稅所得。

4.增值稅的免稅項目不包括所有非營利組織的收入，部分收入可能需要納稅。

5.企業所得稅的免稅收入不包括所有政府補助，只有符合條件的政府補助才免稅。

6.個人所得稅的減免稅項目包括所有符合條件的捐贈。

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

9.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去稅前扣除項目。

10.增值稅的納稅期限不包括每年，通常為每月、每季、每半年。

11.企業所得稅的納稅期限不包括每年，通常為每月、每季、每半年。

12.個人所得稅的納稅期限不包括每年，通常為每月、每季、每半年。

13.增值稅的納稅地點包括銷售方所在地和納稅人所在地。

14.企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地和納稅人所屬地的稅務機關。

15.個人所得稅的納稅地點不包括納稅人實際居住地，通常是納稅人所在地。

16.增值稅的納稅申報包括納稅申報表和銷售發票。

17.企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表和企業所得稅匯算清繳申報表。

18.個人所得稅的納稅申報包括納稅申報表和個人所得稅匯算清繳申報表。

19.增值稅的納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。

20.企業所得稅的納稅評估包括納稅人的自查和稅務機關的評估。

三、簡答題答案

1.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大部分貨物和勞務的銷售，低稅率適用于部分特定貨物和勞務的銷售，零稅率適用于出口貨物。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中成本、費用和稅金是主要的扣除項目。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、抵扣、延期納稅等多種形式，旨在鼓勵個人投資、消費和創新創業。

4.稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢、代理納稅申報、稅務籌劃、稅務爭議解決等，對維護稅收秩序和促