2025稅務師考試分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息所得

D.企業購買國庫券所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性組織提供的社會公益服務

C.學校、醫院、幼兒園提供的教育、醫療、托兒服務

D.研發機構提供的技術咨詢服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買金融債券所得

C.捐贈收入

D.稅收返還

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.購買金融債券所得

C.捐贈收入

D.稅收返還

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額加上成本

D.應納稅所得額減去費用

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額加上成本

D.應納稅所得額減去費用

13.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計稅銷售額法

B.計稅成本法

C.計稅收入法

D.計稅利潤法

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.計稅所得額法

B.計稅成本法

C.計稅收入法

D.計稅利潤法

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.計稅所得額法

B.計稅成本法

C.計稅收入法

D.計稅利潤法

16.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

18.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

19.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

20.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住滿一年的外籍個人等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去費用、捐贈等扣除項目后的余額。（）

10.增值稅的申報期限為每月15日。（）

11.企業所得稅的申報期限為每年4月30日。（）

12.個人所得稅的申報期限為每月15日。（）

13.增值稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證等環節。（）

14.企業所得稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證等環節。（）

15.個人所得稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證等環節。（）

16.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和非營利性組織提供的社會公益服務。（）

17.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和購買金融債券所得。（）

18.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和捐贈收入。（）

19.增值稅的征收方式包括計稅銷售額法、計稅成本法和計稅收入法。（）

20.企業所得稅的征收方式包括計稅所得額法、計稅成本法和計稅收入法。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和征稅對象。

3.簡述個人所得稅的納稅人和征稅范圍。

4.簡述增值稅、企業所得稅和個人所得稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配中的作用及其對社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.ABCD

10.AB

11.A

12.A

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABD

17.ABD

18.ABD

19.ABC

20.ABC

解析思路：

-第一題涉及增值稅的征稅范圍，選項A、B、C、D均為增值稅的征稅范圍。

-第二題涉及企業所得稅的征稅對象，選項A、B、C、D均為企業所得稅的征稅對象。

-第三題涉及個人所得稅的征稅范圍，選項A、B、C、D均為個人所得稅的征稅范圍。

-第四題涉及增值稅的免稅項目，選項A、B、C、D均為增值稅的免稅項目。

-第五題涉及企業所得稅的免稅收入，選項A、B、C、D均為企業所得稅的免稅收入。

-第六題涉及個人所得稅的免稅項目，選項A、B、C、D均為個人所得稅的免稅項目。

-第七題涉及增值稅的稅率，選項A、B、C、D均為增值稅的稅率。

-第八題涉及企業所得稅的稅率，選項A、B、C、D均為企業所得稅的稅率。

-第九題涉及個人所得稅的稅率，選項A、B、C、D均為個人所得稅的稅率。

-第十題涉及增值稅的計稅依據，選項A、B、C、D均為增值稅的計稅依據。

-第十一題涉及企業所得稅的計稅依據，選項A為企業所得稅的計稅依據。

-第十二題涉及個人所得稅的計稅依據，選項A為個人所得稅的計稅依據。

-第十三題涉及增值稅的征收方式，選項A、B、C、D均為增值稅的征收方式。

-第十四題涉及企業所得稅的征收方式，選項A、B、C、D均為企業所得稅的征收方式。

-第十五題涉及個人所得稅的征收方式，選項A、B、C、D均為個人所得稅的征收方式。

-第十六題涉及增值稅的申報期限，選項A、B、D均為增值稅的申報期限。

-第十七題涉及企業所得稅的申報期限，選項A、B、D均為企業所得稅的申報期限。

-第十八題涉及個人所得稅的申報期限，選項A、B、D均為個人所得稅的申報期限。

-第十九題涉及增值稅的發票管理，選項A、B、C、D均為增值稅的發票管理。

-第二十題涉及企業所得稅的發票管理，選項A、B、C、D均為企業所得稅的發票管理。

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

11.×

12.×

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

解析思路：

-每個判斷題的答案是根據稅收法律法規和稅務政策判斷正誤，如第一題，根據《增值稅法》的規定，增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，所以判斷為正確。

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

2.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息所得等。

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住滿一年的外籍個人等。征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。

4.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額；企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額；個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去費用、捐贈等扣