2025年稅務師考試考生共鳴試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅一般納稅人應按照規定的稅率計算應納稅額

C.小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%

D.個人所得稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金

C.房產稅的稅率分為0.5%和1.2%兩檔

D.房產稅的征收方式為按年征收，分期繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內使用土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級和用途確定

D.城鎮土地使用稅的征收方式為按年征收，分期繳納

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量確定

D.車輛購置稅的征收方式為一次性繳納

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據印花稅應稅憑證的種類和金額確定

D.印花稅的征收方式為按次繳納

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額或銷售數量

C.資源稅的稅率根據應稅資源的種類和品質確定

D.資源稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

9.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內購買房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據房屋的用途和購買人的身份確定

D.契稅的征收方式為一次性繳納

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權或房屋所有權的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓價格減去取得土地使用權或房屋所有權所支付的金額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為按次繳納

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據應稅污染物的種類和排放量確定

D.環境保護稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

12.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的用途和面積確定

D.耕地占用稅的征收方式為一次性繳納

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和收購價格確定

D.煙葉稅的征收方式為按次繳納

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的征收方式為一次性繳納

15.下列關于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費是指車輛通過收費公路、橋梁、隧道等設施時繳納的費用

B.車輛通行費的收費標準由交通主管部門制定

C.車輛通行費的征收方式為按次繳納

D.車輛通行費不屬于稅種范疇

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同

D.城市維護建設稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是指對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同

D.教育費附加的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是指對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同

D.地方教育附加的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費是指對繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.文化事業建設費的計稅依據為營業稅、娛樂業營業稅的稅額

C.文化事業建設費的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同

D.文化事業建設費的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金是指對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設基金的稅率根據納稅人所在地的不同而有所不同

D.水利建設基金的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在辦理稅務登記時自行選擇成為增值稅一般納稅人或小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、攤銷等費用。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的所有房產。（）

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

6.車輛購置稅的征收范圍包括所有在中國境內購置的車輛。（）

7.印花稅是對合同、票據等憑證征收的一種稅種。（）

8.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、稀土等自然資源。（）

9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

10.環境保護稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染物的排放。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種費用扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.簡述房產稅的計稅依據及其影響因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配中的作用及其局限性。

2.分析當前我國稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級方面的作用和影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者都需辦理稅務登記，且按照不同方法計算應納稅額。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

8.ABCD

解析思路：資源稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

9.ABCD

解析思路：契稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、收費標準、征收方式及不屬于稅種范疇均為考試基本知識點。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅納稅人、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

17.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的定義、計稅依據、稅率及征收方式均為考試基本知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應在首次達到增值稅一般納稅人標準時選擇成為一般納稅人，而非辦理稅務登記時自行選擇。

2.√

解析思路：工資、薪金、折舊、攤銷等費用是企業所得稅的合法扣除項目。

3.√

解析思路：個人所得稅起征點為每月5000元是當前稅法規定。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括所有在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。

6.√

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括所有在中國境內購置的車輛。

7.√

解析思路：印花稅是對合同、票據等憑證征收的一種稅種。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、稀土等自然資源。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染物的排放。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：稅收政策、會計核算、發票管理、稅控設備使用、稅收優惠等方面的不同。

2.企業所得稅中“所得額”的概念是指企業在一定期間內所取得的全部收入扣除成本、費用、稅金和損失后的余額。其計算方法為：所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、稅金和損失。

3.個人所得稅中常見的費用扣除項目包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療等。扣除標準根據國家規定或實際發生金額確定。

4.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金。影響因素包括：房產的種類、用途、地理位置、市場價值等。

四、論述題（每題10分，共2