2025年稅務(wù)師考試職場準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)符合以下哪些條件？

A.具有固定的辦公場所

B.具有符合規(guī)定的注冊資本

C.具有專業(yè)稅務(wù)師

D.具有健全的內(nèi)部管理制度

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.費用

D.稅收

4.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等社會保險費

C.國家規(guī)定的其他免稅所得

D.獎金、年終加薪、加班工資

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？

A.查驗相關(guān)憑證和資料

B.詢問有關(guān)事項

C.采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押、凍結(jié)等

D.對納稅人進(jìn)行行政處罰

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.購貨發(fā)票

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.福利費支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目？

A.關(guān)聯(lián)交易

B.轉(zhuǎn)讓定價

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.境外所得

11.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.單位

B.個人

C.稅務(wù)師事務(wù)所

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)

C.出口貨物退（免）稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅減免

C.加計扣除

D.稅收優(yōu)惠過渡期

14.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的領(lǐng)購

B.發(fā)票的填開

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的認(rèn)證

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報納稅？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

C.稅務(wù)師事務(wù)所代為申報

D.郵寄申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的申報納稅？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

C.稅務(wù)師事務(wù)所代為申報

D.郵寄申報

17.以下哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)

B.稅收征收程序

C.稅收違法行為的法律責(zé)任

D.稅收征收管理的監(jiān)督

18.以下哪些屬于稅收協(xié)定？

A.雙邊稅收協(xié)定

B.多邊稅收協(xié)定

C.國際稅收協(xié)定

D.國內(nèi)稅收協(xié)定

19.以下哪些屬于稅收籌劃？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收籌劃方法

C.稅收籌劃策略

D.稅收籌劃案例

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范？

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.保密原則

C.客戶至上

D.專業(yè)服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具有5年以上稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格。（）

2.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因違法經(jīng)營而繳納的罰款。（）

4.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

6.納稅人可以通過電子方式辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師不得同時為同一納稅人的兩個或兩個以上利益沖突的納稅人提供稅務(wù)服務(wù)。（）

9.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行代扣代繳。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.說明企業(yè)所得稅中加計扣除政策的主要內(nèi)容。

3.闡述個人所得稅中專項附加扣除的具體項目。

4.簡要介紹稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人稅收管理中的重要性，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)如何履行其職責(zé)，以確保稅收法律法規(guī)的有效實施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需滿足固定辦公場所、注冊資本要求、專業(yè)稅務(wù)師和內(nèi)部管理制度等條件。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本和費用，稅收不計入計稅依據(jù)。

4.BC

解析思路：個人所得稅免稅項目包括社會保險費和國家規(guī)定的其他免稅所得。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以查驗憑證、詢問事項，并采取強(qiáng)制措施。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅計算和抵扣的發(fā)票。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、福利費支出和利息支出。

8.ABC

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：增值稅簡易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整項目包括關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

11.AB

解析思路：個人所得稅扣繳義務(wù)人包括單位和個人。

12.ABC

解析思路：增值稅減免稅政策包括小規(guī)模納稅人、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)和出口貨物退（免）稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、企業(yè)所得稅減免、加計扣除和稅收優(yōu)惠過渡期。

14.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、填開、保管和認(rèn)證。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報納稅可以通過納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報、稅務(wù)師事務(wù)所代為申報和郵寄申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅申報納稅可以通過納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報、稅務(wù)師事務(wù)所代為申報和郵寄申報。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)、征收程序、違法行為的法律責(zé)任和征收管理的監(jiān)督。

18.AB

解析思路：稅收協(xié)定包括雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃包括稅收優(yōu)惠政策、籌劃方法、策略和案例。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范包括誠信執(zhí)業(yè)、保密原則、客戶至上和專業(yè)服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具有3年以上稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格。

2.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)因違法經(jīng)營而繳納的罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。

6.√

解析思路：納稅人可以通過電子方式辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

7.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人。

8.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師不得同時為同一納稅人的兩個或兩個以上利益沖突的納稅人提供稅務(wù)服務(wù)。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)也進(jìn)行代扣代繳。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確；開具時限符合規(guī)定；發(fā)票代碼和號碼正確；發(fā)票專用章清晰完整；符合規(guī)定的開票方式等。

2.企業(yè)所得稅中加計扣除政策主要內(nèi)容：對研發(fā)費用、殘疾人員工資、技術(shù)改造費用等符合條件的支出，按照一定比例加計扣除，以鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和增加就業(yè)。

3.個人所得稅中專項附加扣除的具體項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德要求包括：誠信執(zhí)業(yè)、保守秘密、客觀公正、專業(yè)勝任、持續(xù)學(xué)習(xí)、尊重客戶等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)和個人稅收