2025年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人取得的下列收入中，應(yīng)繳納增值稅的是：

A.免稅收入

B.不征收增值稅的收入

C.視同銷售貨物收入

D.視同提供應(yīng)稅服務(wù)收入

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的是：

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專用發(fā)票按下列規(guī)定使用：增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）實(shí)行計(jì)算機(jī)開(kāi)具

C.專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

D.專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為貨物銷售后30日內(nèi)

4.關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目不征收增值稅

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

B.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等

C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)稅方法

D.消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收期限為年度

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收期限為年度

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

D.土地增值稅的征收期限為年度

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途、等級(jí)等因素確定

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收期限為年度

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為

B.契稅的稅率根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格確定

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購(gòu)買價(jià)格

D.契稅的征收期限為年度

11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買、進(jìn)口、自用、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

B.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的類型、排量等因素確定

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)買價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的征收期限為年度

12.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除等行為

B.印花稅的稅率根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)、金額等因素確定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的金額

D.印花稅的征收期限為年度

13.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的自然資源

B.資源稅的稅率根據(jù)資源類型、開(kāi)采區(qū)域等因素確定

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的銷售額

D.資源稅的征收期限為年度

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)資金的籌集

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)資金的籌集比例確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收期限為年度

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額

B.教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的一定比例確定

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額

D.教育費(fèi)附加的征收期限為年度

16.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額

B.地方教育附加的稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的一定比例確定

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額

D.地方教育附加的征收期限為年度

17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物排放的種類、濃度等因素確定

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為年度

18.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型、用途等因素確定

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

D.耕地占用稅的征收期限為年度

19.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為

B.契稅的稅率根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格確定

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購(gòu)買價(jià)格

D.契稅的征收期限為年度

20.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買、進(jìn)口、自用、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

B.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的類型、排量等因素確定

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)買價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的征收期限為年度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的增加而調(diào)整。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，不考慮房屋的實(shí)際購(gòu)買價(jià)格。（）

6.契稅的稅率是根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格的一定比例確定的。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同的金額，不包括合同簽訂費(fèi)用。（）

9.資源稅的征收范圍包括開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的自然資源。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物排放的種類、濃度等因素確定的，具有靈活性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革的意義及其對(duì)提高人民生活水平的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：免稅收入和不征收增值稅的收入不繳納增值稅，而視同銷售貨物收入和視同提供應(yīng)稅服務(wù)收入屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABC

解析思路：專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，使用時(shí)應(yīng)計(jì)算機(jī)開(kāi)具，并按要求開(kāi)具。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為一般納稅人的13%，小規(guī)模納稅人的3%，零稅率適用于出口貨物，免稅項(xiàng)目不征收增值稅。

5.BC

解析思路：消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，征收范圍包括煙、酒、化妝品等，采用從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)稅方法。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，稅率根據(jù)房屋的用途、等級(jí)等因素確定，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為，稅率根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格確定，計(jì)稅依據(jù)為房屋的購(gòu)買價(jià)格。

11.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買、進(jìn)口、自用、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，稅率根據(jù)車輛的類型、排量等因素確定。

12.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、變更、解除等行為，稅率根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)、金額等因素確定。

13.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的自然資源，稅率根據(jù)資源類型、開(kāi)采區(qū)域等因素確定。

14.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)資金的籌集，稅率根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)資金的籌集比例確定。

15.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額，稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的一定比例確定。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的應(yīng)納稅額，稅率根據(jù)應(yīng)納稅額的一定比例確定。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為，稅率根據(jù)污染物排放的種類、濃度等因素確定。

18.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，稅率根據(jù)占用耕地的類型、用途等因素確定。

19.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為，稅率根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格確定，計(jì)稅依據(jù)為房屋的購(gòu)買價(jià)格。

20.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買、進(jìn)口、自用、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，稅率根據(jù)車輛的類型、排量等因素確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同，但題目中的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等，題目中的說(shuō)法正確。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)因所得額的增加而調(diào)整，題目中的說(shuō)法錯(cuò)誤。

4.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額，題目中的說(shuō)法正確。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，但實(shí)際購(gòu)買價(jià)格也會(huì)影響稅負(fù)，題目中的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。

6.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋的購(gòu)買價(jià)格的一定比例確定的，題目中的說(shuō)法正確。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同，題目中的說(shuō)法正確。

8.×

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同的金額，但合同簽訂費(fèi)用也可能計(jì)入計(jì)稅依據(jù)，題目中的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的自然資源，題目中的說(shuō)法正確。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物排放的種類、濃度等因素確定的，具有靈活性，題目中的說(shuō)法正確。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求，如項(xiàng)目齊全、與實(shí)際交易相符、字跡清楚等，以及注意事項(xiàng)，如不得壓線、錯(cuò)格等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括納稅申報(bào)表的填寫、報(bào)送、審核、繳納稅款等步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的征收范圍，如工資、薪金所得、稿酬所得等，以及稅率結(jié)構(gòu)，如超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅