2025年稅務師考試示范題目試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以下的小型微利企業

D.年應稅銷售額在1000萬元以下的小型微利企業

3.下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業外收入

4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供現代服務業服務

D.提供金融保險業服務

6.下列各項中，屬于城市維護建設稅的征稅范圍的有（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

7.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅人的有（）。

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

8.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅人的有（）。

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.外國企業

9.下列各項中，屬于增值稅專用發票的用途的有（）。

A.記載銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的名稱、數量、金額等

B.作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.作為增值稅銷項稅額的確認憑證

D.作為增值稅申報的依據

10.下列各項中，屬于增值稅發票管理的有（）。

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的核銷

11.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.互聯網申報

12.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.互聯網申報

13.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.互聯網申報

14.下列各項中，屬于營業稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.互聯網申報

15.下列各項中，屬于城市維護建設稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.互聯網申報

16.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

17.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

18.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

19.下列各項中，屬于營業稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

20.下列各項中，屬于城市維護建設稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內居住滿一年的非居民個人。（）

4.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業、建筑業、金融保險業等服務業的行為。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。（）

6.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方確認銷項稅額。（）

7.企業所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報和稅務機關代為申報。（）

8.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報和稅務機關代為申報。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每月的15日前，季度申報的期限為次月15日前。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為每年的3月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上的主要區別。

2.解釋企業所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的具體項目。

4.說明城市維護建設稅的征收原則和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，并分析其對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，探討個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故選ABCD。

2.CD

解析思路：小規模納稅人的年應稅銷售額在500萬元以下，故排除A和B。小型微利企業屬于一般納稅人，故排除C和D。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和營業外收入，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業、建筑業、金融保險業等服務業的行為，故選ABCD。

6.ABC

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額，故選ABC。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，故選ABCD。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人，故選ABC。

9.ABC

解析思路：增值稅專用發票的用途包括記載銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的名稱、數量、金額等，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和增值稅銷項稅額的確認憑證，故選ABC。

10.ABCD

解析思路：增值稅發票管理包括發票的領購、開具、保管和核銷，故選ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有差異，如稅率、進項稅額抵扣等方面。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內居住滿一年的非居民個人。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業、建筑業、金融保險業等服務業的行為。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。

6.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以用于銷售方確認銷項稅額。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報和稅務機關代為申報。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報和稅務機關代為申報。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月的15日前，季度申報的期限為次月15日前。

10.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限不是每年的3月31日前，具體期限根據不同稅種和納稅義務人的不同而有所區別。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上的主要區別包括稅率、進項稅額抵扣、發票開具和納稅申報等方面。

2.企業所得稅的源泉扣繳制度是指按照稅法規定，對支付給非居民企業的所得，由支付單位或者支付人代扣代繳稅款的一種制度。適用范圍包括在中國境內未設立機構、場所或者雖設立機構、場所但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。

3.個人所得稅中的“綜合所得”是指工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。這些所得按照一定的方法和標準合并計算納稅。

4.城市維護建設稅的征收原則包括屬地原則、累進原則和稅源共享原則。計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的