2025年稅務(wù)師考試階段性測試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.公共交通運輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.業(yè)務(wù)招待費支出

D.稅收滯納金支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗舊

D.發(fā)票的繳銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗舊

D.發(fā)票的繳銷

16.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗舊

D.發(fā)票的繳銷

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理要求？

A.稅收征收管理

B.稅收征收程序

C.稅收征收方式

D.稅收征收期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（√）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法中，征收率最高為6%。（×）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（√）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按次申報，每次申報的金額超過10萬元的，應(yīng)按月申報。（×）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或按次申報，具體由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。（√）

10.增值稅的發(fā)票管理要求中，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得擅自涂改、銷毀、偽造發(fā)票。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何有效運用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟增長。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風(fēng)險防范能力方面的作用及其具體實施方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×增值稅的小規(guī)模納稅人通常享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

2.√企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織都可能是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.√個人所得稅的應(yīng)稅所得范圍廣泛，包括多種收入形式。

4.×增值稅簡易計稅方法中的征收率最高為3%。

5.√企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與經(jīng)營活動直接相關(guān)的各項支出。

6.√個人所得稅的專項附加扣除項目旨在減輕納稅人特定方面的稅負。

7.√增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是交易完成的當(dāng)天。

8.×企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按年度申報，而不是按次申報。

9.√個人所得稅的納稅期限取決于所得類型和納稅人的具體情況。

10.√發(fā)票管理要求是確保稅收征收正常進行的必要措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為三檔：基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率。基本稅率適用于大部分銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的行為；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、部分服務(wù)、交通運輸?shù)?；零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行準(zhǔn)備申報材料、填寫申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核、開具納稅憑證等步驟。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于：減稅、免稅、稅收抵免、稅率優(yōu)惠、加速折舊等，旨在減輕中低收入者的稅負，鼓勵特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：幫助客戶合理規(guī)劃稅收支出、提高資金使用效率、規(guī)避稅收風(fēng)險、降低稅負、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等，具體實施方法包括研究稅收法律法規(guī)、分析客戶財務(wù)狀況、提供專業(yè)建議、設(shè)計稅收籌劃方案等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，有效運用稅收優(yōu)惠政策可以刺激企業(yè)投資，促進技術(shù)進步，擴大就業(yè)，增強市場活力。具體措施包括：對高新技術(shù)企業(yè)、中小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等給予稅收減免；對節(jié)能減排、環(huán)境保護等給予稅收優(yōu)惠；對出口貿(mào)易、跨境投資等給予