2025年稅務師考試核心能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）銷售不動產

（D）提供交通運輸服務

（E）銷售土地使用權

2.根據企業所得稅法，下列哪些屬于企業的收入？

（A）銷售產品所得

（B）提供勞務所得

（C）轉讓財產所得

（D）資本利得

（E）捐贈收入

3.在增值稅納稅申報中，以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

（A）年銷售額在500萬元以下的企業

（B）年銷售額在500萬元（含）以上的企業

（C）年應稅銷售額在100萬元以下的企業

（D）年應稅銷售額在100萬元（含）以上的企業

（E）個體工商戶

4.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：

（A）工資薪金支出準予扣除

（B）業務招待費支出準予扣除

（C）職工福利費支出準予扣除

（D）壞賬損失支出準予扣除

（E）企業資產損失支出準予扣除

5.根據增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅納稅義務發生時間？

（A）貨物交付購買方

（B）收到貨款

（C）開具增值稅專用發票

（D）簽訂合同

（E）交付貨物與支付貨款同時進行

6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于費用扣除范圍？

（A）銷售費用

（B）管理費用

（C）財務費用

（D）營業外支出

（E）成本費用

7.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有：

（A）工資薪金所得適用超額累進稅率

（B）個體工商戶所得適用比例稅率

（C）稿酬所得適用超額累進稅率

（D）勞務報酬所得適用超額累進稅率

（E）特許權使用費所得適用超額累進稅率

8.以下哪些屬于增值稅特殊納稅人的認定標準？

（A）年銷售額超過500萬元的企業

（B）年應稅銷售額超過500萬元的企業

（C）連續6個月銷售額超過50萬元的企業

（D）連續12個月銷售額超過500萬元的企業

（E）連續12個月應稅銷售額超過500萬元的企業

9.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：

（A）工資薪金支出準予扣除

（B）業務招待費支出準予扣除

（C）職工福利費支出準予扣除

（D）壞賬損失支出準予扣除

（E）企業資產損失支出準予扣除

10.根據增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅納稅義務發生時間？

（A）貨物交付購買方

（B）收到貨款

（C）開具增值稅專用發票

（D）簽訂合同

（E）交付貨物與支付貨款同時進行

二、判斷題（每題1分，共10題）

11.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人適用不同的計稅方法。（）

12.企業所得稅的計稅基礎是企業的應稅收入減去各項扣除后的余額。（）

13.個人所得稅的納稅人包括中國境內有住所的個人以及無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

14.增值稅納稅人取得增值稅專用發票，可以作為進項稅額抵扣憑證。（）

15.企業發生的業務招待費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

16.個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用、專項費用和特定費用。（）

17.企業所得稅的納稅人應當按照規定進行年度申報和匯算清繳。（）

18.增值稅納稅人銷售貨物，應當按照銷售額計算應納稅額。（）

19.企業發生的職工福利費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

20.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

21.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

22.個人所得稅的居民納稅人，其境內所得和境外所得均應納稅。（）

23.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

24.企業所得稅的虧損可以在未來5年內結轉彌補。（）

25.個人所得稅的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額。（）

26.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

27.企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金、業務招待費、廣告費等。（）

28.個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅，稅務機關不進行代扣代繳。（）

29.增值稅納稅人銷售貨物，應當在貨物交付時開具增值稅專用發票。（）

30.企業所得稅的納稅人應當依法進行稅務登記，并按照規定報送相關資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

31.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

32.解釋企業所得稅中的“公益性捐贈”概念，并說明其稅前扣除的條件。

33.列舉個人所得稅中常見的幾種應稅所得項目，并簡要說明其稅率結構。

34.說明增值稅專用發票在稅收征管中的作用及其開具的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

35.論述如何有效進行企業所得稅的稅收籌劃，以降低企業稅負。

36.分析在當前稅收環境下，如何加強增值稅專用發票的管理，以防止增值稅逃稅行為的發生。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務以及銷售土地使用權。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的收入包括銷售產品所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、資本利得以及捐贈收入。

3.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額在500萬元（含）以上的企業。

4.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅稅前扣除包括工資薪金支出、壞賬損失支出、企業資產損失支出和成本費用。

5.A,B,C

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括貨物交付購買方、收到貨款以及開具增值稅專用發票。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅費用扣除范圍包括銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出和成本費用。

7.A,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，包括工資薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

8.A,B,D,E

解析思路：增值稅特殊納稅人的認定標準包括年銷售額超過500萬元的企業、年應稅銷售額超過500萬元的企業以及連續12個月銷售額超過500萬元的企業。

9.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅稅前扣除包括工資薪金支出、職工福利費支出、壞賬損失支出和企業資產損失支出。

10.A,B,C

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括貨物交付購買方、收到貨款以及開具增值稅專用發票。

二、判斷題（每題1分，共10題）

11.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度。

12.正確

解析思路：個人所得稅的居民納稅人需繳納境內所得和境外所得的稅。

13.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法。

14.正確

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來5年內結轉彌補。

15.正確

解析思路：個人所得稅的稿酬所得可以減除20%的費用。

16.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

17.正確

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、業務招待費、廣告費等。

18.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅。

19.正確

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，應當在貨物交付時開具增值稅專用發票。

20.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人應當依法進行稅務登記，并按照規定報送相關資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

31.答案略

解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、發票管理等