2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)曲線分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅收法定原則的表述，正確的是（）

A.稅收法定原則是指稅收征收、管理和使用都應(yīng)遵循法律規(guī)定

B.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基礎(chǔ)

C.稅收法定原則要求稅法的制定、修改和廢止都必須由立法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行

D.稅收法定原則要求稅收政策必須符合法律規(guī)定，不得隨意變動

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.稅收總額

D.資產(chǎn)總額

3.以下屬于增值稅納稅人范圍的是（）

A.銷售商品的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

4.納稅人申報辦理稅務(wù)登記的期限是（）

A.開業(yè)之日起30日內(nèi)

B.開業(yè)之日起15日內(nèi)

C.發(fā)生變更之日起30日內(nèi)

D.發(fā)生變更之日起15日內(nèi)

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人抵扣進(jìn)項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人計提銷項稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人確認(rèn)收入、費(fèi)用的憑證

6.以下屬于營業(yè)稅納稅人范圍的是（）

A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

7.納稅人辦理稅務(wù)登記變更的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記變更之日起（）

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的居民企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

9.以下關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對符合條件的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者，免征增值稅

B.對符合條件的殘疾人企業(yè)，免征增值稅

C.對符合條件的科技型中小企業(yè)，免征增值稅

D.對符合條件的出口企業(yè)，免征增值稅

10.以下關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對符合條件的稿酬所得，減征30%的個人所得稅

B.對符合條件的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減征30%的個人所得稅

C.對符合條件的股息紅利所得，減征20%的個人所得稅

D.對符合條件的偶然所得，減征10%的個人所得稅

11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

12.以下關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

13.以下關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

14.以下關(guān)于個人所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊地

C.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營地

D.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報地

16.以下關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊地

C.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營地

D.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報地

17.以下關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊地

C.營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營地

D.營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報地

18.以下關(guān)于個人所得稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.個人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地

B.個人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的注冊地

C.個人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的經(jīng)營地

D.個人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的納稅申報地

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報方式，正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和財務(wù)會計報表

B.納稅人可以通過電子方式申報企業(yè)所得稅

C.納稅人可以通過郵寄方式申報企業(yè)所得稅

D.納稅人可以通過口頭方式申報企業(yè)所得稅

20.以下關(guān)于增值稅的申報方式，正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和財務(wù)會計報表

B.納稅人可以通過電子方式申報增值稅

C.納稅人可以通過郵寄方式申報增值稅

D.納稅人可以通過口頭方式申報增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）

2.稅收的構(gòu)成要素包括納稅人、課稅對象、稅率、稅收征收管理。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

6.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，可以作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證。（）

7.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅。（）

8.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容。

2.簡述增值稅的納稅人范圍。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

4.簡述個人所得稅的納稅地點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收的征收、管理和使用都必須依法進(jìn)行，涉及立法、執(zhí)法和司法等各個環(huán)節(jié)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額是由收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

4.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是特定用途的發(fā)票，只能由納稅人領(lǐng)購使用，且可以作為抵扣進(jìn)項稅額和計提銷項稅額的憑證。

6.A

解析思路：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅。

7.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在發(fā)生變更之日起15日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記變更。

8.ABC

解析思路：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對不同類型的企業(yè)可以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，符合條件的納稅人可以享受免征、減征等稅收優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，對符合條件的各類所得可以享受減征、免征等稅收優(yōu)惠政策。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，其中每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款。

12.A

解析思路：增值稅的納稅期限與企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款。

13.A

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限與增值稅和企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款。

14.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限與增值稅和企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報繳納上月應(yīng)納稅款。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

16.A

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

17.A

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

18.A

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括報送納稅申報表和財務(wù)會計報表，以及通過電子、郵寄等方式申報。

20.ABC

解析思路：增值稅的申報方式包括報送納稅申報表和財務(wù)會計報表，以及通過電子、郵寄等方式申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容：稅收的征收、管理和使用都必須依法進(jìn)行，包括立法、執(zhí)法和司法等各個環(huán)節(jié)。

2.增值稅的納稅人范圍：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個