2025年稅務師考試關(guān)鍵環(huán)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.增值稅小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)發(fā)生的以下支出中，屬于增值稅應稅項目的是（）。

A.購買原材料

B.支付給員工的工資

C.支付給運輸企業(yè)的運費

D.購買辦公用品

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免征、減半征收等

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.個人

B.家庭

C.法人

D.非居民個人

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當天

D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天

6.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是（）。

A.基礎稅率一般為13%

B.低稅率一般為6%

C.增值稅率最高為30%

D.稅率可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.股息收入

8.下列關(guān)于個人所得稅的稅率的表述中，正確的是（）。

A.個體工商戶適用5%至35%的超額累進稅率

B.勞動報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用3%至20%的稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用5%至30%的稅率

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？（）

A.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售貨物、勞務、服務

B.納稅人提供交通運輸服務

C.納稅人提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

D.納稅人提供增值電信服務

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.應納稅所得額等于企業(yè)所得減去扣除項目后的余額

B.應納稅所得額等于企業(yè)所得減去免征額后的余額

C.應納稅所得額等于企業(yè)所得減去成本、費用、稅金后的余額

D.應納稅所得額等于企業(yè)所得減去公益性捐贈后的余額

11.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.工資、薪金所得

B.勞動報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列關(guān)于增值稅的征收管理的表述中，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報采取紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

B.增值稅納稅申報應當在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行

C.增值稅納稅申報可以通過網(wǎng)上稅務局、稅務局大廳、郵政服務等方式辦理

D.增值稅納稅申報應當提供真實、準確、完整的納稅申報資料

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.加速折舊

B.減計收入

C.免征、減半征收

D.轉(zhuǎn)移支付

14.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。

A.個人購買住房，可以享受一定的稅收優(yōu)惠

B.個人捐贈公益，可以享受一定的稅收優(yōu)惠

C.個人取得工資、薪金所得，可以享受一定的稅收優(yōu)惠

D.個人取得特許權(quán)使用費所得，可以享受一定的稅收優(yōu)惠

15.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？（）

A.增值稅發(fā)票的開具應當符合規(guī)定的格式和內(nèi)容

B.增值稅發(fā)票的開具應當使用規(guī)定的發(fā)票專用設備

C.增值稅發(fā)票的開具應當進行稅務登記

D.增值稅發(fā)票的開具應當及時進行報送

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務審計內(nèi)容？（）

A.企業(yè)財務會計報告的真實性

B.企業(yè)稅前扣除項目的合規(guī)性

C.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的使用情況

D.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合理性

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？（）

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.網(wǎng)上稅務局申報

D.稅務代理申報

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，免征增值稅

C.出口貨物，免征增值稅

D.納稅人購進環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，可以抵扣進項稅額

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容？（）

A.企業(yè)基本信息

B.企業(yè)財務會計報告

C.企業(yè)應納稅所得額

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的使用情況

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.個人取得工資、薪金所得，可以享受一定的免稅額

B.個人取得稿酬所得，可以享受一定的減免稅額

C.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受一定的免稅額

D.個人取得特許權(quán)使用費所得，可以享受一定的減免稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和申報方式上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)、不分規(guī)模，統(tǒng)一適用。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括個人、家庭、法人和非居民個人。（）

4.增值稅納稅義務發(fā)生時間以貨物、勞務、服務交付的當天為準。（）

5.增值稅的稅率分為基礎稅率、低稅率和簡易稅率，具體稅率根據(jù)不同情況確定。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，扣除項目包括成本、費用、稅金等。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞動報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

8.增值稅發(fā)票的開具應當符合規(guī)定的格式和內(nèi)容，不得隨意變更。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減計收入、免征、減半征收和轉(zhuǎn)移支付等。（）

10.個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、網(wǎng)上稅務局申報和稅務代理申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅申報流程。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅和減稅的區(qū)別。

3.描述個人所得稅中稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的稅率計算方法。

4.說明增值稅發(fā)票在稅務管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.AD

5.ACD

6.ABD

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅申報流程包括：納稅人辦理稅務登記、取得稅務登記證號；了解納稅申報期限和要求；按照規(guī)定填寫納稅申報表；按照規(guī)定的期限將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務機關(guān)；稅務機關(guān)審核、受理納稅申報；納稅人按照稅務機關(guān)的要求補正納稅申報資料；稅務機關(guān)進行納稅申報審核；稅務機關(guān)作出稅務處理決定；納稅人按照稅務處理決定繳納稅款。

2.免稅是指對特定納稅人或特定應稅項目免征稅款，即不征收稅款；減稅是指對特定納稅人或特定應稅項目減征稅款，即按照一定比例減少稅款。

3.稿酬所得的稅率計算方法：根據(jù)稿酬所得額，按適用稅率計算應納稅額，再減去20%的費用，即為實際應納稅額。特許權(quán)使用費所得的稅率計算方法：根據(jù)特許權(quán)使用費所得額，按適用稅率計算應納稅額，再減去20%的費用，即為實際應納稅額。

4.增值稅發(fā)票在稅務管理中的重要作用包括：作為納稅憑證，證明納稅人已依法納稅；作為會計憑證，用于企業(yè)財務核算；作為稅務稽查的重要依據(jù)，便于稅務機關(guān)進行稅務檢查和稽核；作為稅收政策執(zhí)行情況的反映，便于政府了解稅收政策實施效果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用包括：促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高產(chǎn)業(yè)鏈附加值；增加財政收入，為國家提供資金支持；促進市場競爭，提高企業(yè)效益；提高稅收征管效率