2025年稅務師學習資源配置試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農民

E.非營利組織

2.下列哪些行為會導致企業所得稅納稅調整？

A.按規定計提的折舊

B.實際發生的工資、薪金支出

C.非貨幣性資產交換

D.因自然災害發生的資產損失

E.非經常性損益

3.按照稅收征管法規定，以下哪些屬于稅收保全措施？

A.沒收違法所得

B.暫扣納稅人部分存款

C.責令繳納欠稅

D.沒收非法所得

E.強制執行

4.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，尚未取得銷售款項，但已開具發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天，但未實際收到款項的

E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，尚未取得銷售款項，但已發出貨物并取得相關憑證的當天

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售自用應稅消費品

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.不在中國境內有住所，但在中國境內居住滿一年的個人

C.不在中國境內有住所，且在中國境內居住不滿一年的個人

D.中國公民

E.非居民個人

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.租金收入

E.營業收入

8.以下哪些屬于稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

E.稅收免征

9.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售價格

B.購進價格

C.實際發生的成本

D.含稅銷售額

E.稅率

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.營業外支出

E.稅前利潤

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.修理修配勞務

C.增值稅零稅率項目

D.納稅人自產自用應稅消費品

E.非增值稅應稅項目

12.以下哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.日歷年度

B.財政年度

C.按實際經營情況確定的年度

D.納稅人自行選擇的年度

E.國家稅務總局規定的年度

14.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.收繳違法所得

C.沒收非法所得

D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照

E.行政拘留

15.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

16.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

E.住房租金

17.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際經營情況確定

E.納稅人自行選擇的期限

18.以下哪些屬于稅收違法行為的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.收繳違法所得

D.沒收非法所得

E.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照

19.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅稅額

B.進口貨物支付的增值稅稅額

C.增值稅零稅率項目取得的進項稅額

D.銷售貨物支付的增值稅稅額

E.增值稅免稅項目取得的進項稅額

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.扣繳義務人申報

D.稅務機關核定

E.納稅人委托申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

4.企業所得稅的應稅所得包括企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.稅收保全措施是指稅務機關對納稅人的財產采取的強制措施，以保障國家稅收權益。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天，或者提供應稅勞務完成的當天。（）

8.企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、非合理支出、資本性支出和稅法規定的其他扣除項目。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除是指納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的特定支出。（）

10.稅收違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除的項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明稅收保全措施的具體措施和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的風險。

2.分析稅收征管法在維護國家稅收權益和保障納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.BCDE

解析思路：企業所得稅納稅調整包括不符合稅法規定的扣除、減免稅不合規、資產損失、非經常性損益等。

3.BC

解析思路：稅收保全措施包括暫扣納稅人部分存款和查封、扣押相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

4.ABE

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，以及銷售貨物或提供勞務已發出貨物并取得相關憑證的當天。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人、不在中國境內居住的個人、中國公民、非居民個人。

7.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

8.ABCDE

解析思路：稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還、稅收加計扣除、稅收免征等。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售價格、購進價格、實際發生的成本、含稅銷售額、稅率。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括財務費用、銷售費用、管理費用、營業外支出、稅前利潤。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、修理修配勞務、增值稅零稅率項目、納稅人自產自用應稅消費品、非增值稅應稅項目。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得。

13.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅年度可以是日歷年度、財政年度、按實際經營情況確定的年度、納稅人自行選擇的年度、國家稅務總局規定的年度。

14.ABCDE

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、收繳違法所得、沒收非法所得、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照、行政拘留。

15.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人以及部分特定行業的一般納稅人。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金。

17.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限可以是每季度、每半年、每年、按實際經營情況確定、納稅人自行選擇的期限、國家稅務總局規定的年度。

18.ABCDE

解析思路：稅收違法行為的行政處罰包括警告、罰款、收繳違法所得、沒收非法所得、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅稅額、進口貨物支付的增值稅稅額、增值稅零稅率項目取得的進項稅額。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、扣繳義務人申報、稅務機關核定、納稅人委托申報。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是稅法規定的標準納稅年度。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內居住滿一年的個人，符合稅法規定。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所區別，如進項稅額抵扣、稅率等。

4.√

解析思路：企業所得稅的應稅所得確實是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是稅法規定的稅率形式。

6.√

解析思路：稅收保全措施確實是為了保障國家稅收權益，對納稅人的財產采取的強制措施。

7.√

解析思路：增值稅的納