2025年稅務(wù)師考試前沿信息試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅按月計算，分月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅按年計算，分季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.教育儲蓄存款利息收入

C.個人購買商業(yè)健康保險的支出

D.個人捐贈給公益事業(yè)的款項

4.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印

C.增值稅普通發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票由納稅人自行選擇使用

5.以下關(guān)于稅收征收管理，說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

6.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)稅行為由營業(yè)稅改為增值稅

B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)稅行為由增值稅改為營業(yè)稅

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率調(diào)整為3%

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率調(diào)整為6%

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)購置用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受加計扣除

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目，可以享受稅收減免

C.企業(yè)從事技術(shù)改造項目，可以享受稅收減免

D.企業(yè)從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)項目，可以享受稅收減免

8.以下關(guān)于個人所得稅專項附加扣除，說法正確的是：

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出可以享受專項附加扣除

B.住房貸款利息、住房租金等支出可以享受專項附加扣除

C.贍養(yǎng)老人、殘疾人士等支出可以享受專項附加扣除

D.企業(yè)所得稅、增值稅等稅款可以享受專項附加扣除

9.以下關(guān)于稅收征收管理法，說法正確的是：

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律

B.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的行政法規(guī)

C.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的規(guī)章

D.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的規(guī)范性文件

10.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算的重要依據(jù)

B.增值稅發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的重要依據(jù)

C.增值稅發(fā)票是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的重要依據(jù)

D.增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行財務(wù)管理的重要依據(jù)

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)核算的原始憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入等。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查。（）

5.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率調(diào)整為3%。（）

6.企業(yè)購置用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受加計扣除。（）

7.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出可以享受專項附加扣除。（）

8.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律。（）

9.增值稅發(fā)票可以作為納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的重要依據(jù)。（）

10.個人所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的經(jīng)營場所進(jìn)行臨時檢查，但需提前通知企業(yè)。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供與納稅有關(guān)的會計憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)資料。（）

3.個人取得偶然所得的，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅，但不超過20%的稅率。（）

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其經(jīng)營行為不得違反國家法律法規(guī)。（）

5.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款，并加收滯納金。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法查詢、凍結(jié)納稅人的存款賬戶。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（）

8.納稅人自行申報的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查中發(fā)現(xiàn)有誤的，可以要求納稅人補(bǔ)繳或者退回多繳的稅款。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，可以要求企業(yè)提供與其生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合同、協(xié)議等文件。（）

10.納稅人因特殊情況無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報的基本規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重要性。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策體系的特點(diǎn)及其在推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或會計核算健全，故選A和B。

2.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，故選A。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、商業(yè)健康保險支出和公益捐贈等，故選ABCD。

4.答案：AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印，故選AB。

5.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審查納稅人的財務(wù)會計制度，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為進(jìn)行監(jiān)督，故選ABCD。

6.答案：AD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)稅行為由營業(yè)稅改為增值稅，增值稅稅率調(diào)整為6%，故選AD。

7.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括研發(fā)設(shè)備加計扣除、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目稅收減免和技術(shù)改造項目稅收減免，故選ABC。

8.答案：ABC

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人等支出，故選ABC。

9.答案：A

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律，故選A。

10.答案：ABD

解析思路：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理和納稅人進(jìn)行財務(wù)管理的重要依據(jù)，故選ABD。

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.錯誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的經(jīng)營場所進(jìn)行臨時檢查，但無需提前通知企業(yè)。

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：列出一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念。

解析思路：定義居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并解釋其區(qū)別。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

解析思路：解釋源泉扣繳制度的概念，并闡述其在稅收征收管理中的作用和意義。

4.說明稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報的基本規(guī)定。

解析思路：列舉稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報的基本規(guī)定，如申報期限、申報方式、申報內(nèi)容等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其在經(jīng)濟(jì)