稅務(wù)師考試新規(guī)則學習試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出申請，并提交下列哪些材料？

A.會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證副本

B.會計師事務(wù)所合伙人或者股東的身份證明

C.會計師事務(wù)所章程或者合伙協(xié)議

D.會計師事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書

2.某企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為5萬元，已預(yù)繳增值稅1萬元，當月實際應(yīng)繳納增值稅為：

A.4萬元

B.5萬元

C.6萬元

D.7萬元

3.以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職責？

A.稅收征收管理

B.稅收政策制定

C.稅收咨詢服務(wù)

D.稅收審計

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.合理的職工福利支出

D.利息費用

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取下列哪些措施，屬于強制執(zhí)行措施？

A.貨幣強制執(zhí)行

B.物品強制執(zhí)行

C.房地產(chǎn)強制執(zhí)行

D.限制高消費

6.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于費用？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.稅收滯納金

D.職工工資

8.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些信息屬于稅務(wù)登記內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人開戶銀行

9.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停止出口退稅

D.停止出口退稅

11.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于成本？

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.利潤

13.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.強制扣繳

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

14.以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法依據(jù)？

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅務(wù)行政規(guī)章

D.稅務(wù)行政命令

15.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

16.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

17.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

18.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

19.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

20.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封

B.拘留

C.質(zhì)押

D.變賣

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括哪些？

A.有固定的辦公場所

B.有符合規(guī)定的會計師事務(wù)所合伙人或者股東

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有一定數(shù)量的注冊會計師

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.利潤

4.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些信息屬于稅務(wù)登記內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人開戶銀行

5.以下哪些屬于稅務(wù)機關(guān)的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停止出口退稅

D.停止出口退稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出申請。（）

2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取貨幣強制執(zhí)行、物品強制執(zhí)行、房地產(chǎn)強制執(zhí)行等措施。（）

3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取強制扣繳、強制劃撥等措施。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取限制高消費、限制出境等措施。（）

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取停止出口退稅、暫停出口退稅等措施。（）

7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施。（）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取強制扣繳、強制劃撥等措施。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可以采取限制高消費、限制出境等措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括以下步驟：

（1）提出申請：會計師事務(wù)所合伙人或者股東向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所的申請。

（2）提交材料：提交會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證副本、合伙人或者股東的身份證明、會計師事務(wù)所章程或者合伙協(xié)議、會計師事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書等材料。

（3）審核批準：稅務(wù)局對提交的材料進行審核，對符合條件的事務(wù)所予以批準。

（4）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照：稅務(wù)局批準后，事務(wù)所領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

（5）登記備案：事務(wù)所向所在地縣（市、區(qū)）稅務(wù)局登記備案。

2.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)人。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人包括以下幾類：

（1）在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個體工商戶；

（2）在中國境內(nèi)進口貨物的單位或者個人；

（3）在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人；

（4）在中國境內(nèi)提供不動產(chǎn)的單位或者個人。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理包括以下環(huán)節(jié)：

（1）納稅人自行申報：納稅人按照規(guī)定期限自行向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得稅；

（2）稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報進行審核，確認應(yīng)納稅額；

（3）稅款征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法征收個人所得稅；

（4）稅款入庫：稅務(wù)機關(guān)將征收的稅款按規(guī)定程序入庫；

（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收情況進行檢查，確保稅收政策的貫徹執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法對納稅人權(quán)益保護的意義。

答案：稅收征收管理法對納稅人權(quán)益保護的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.明確納稅人權(quán)利：稅收征收管理法明確了納稅人在稅收征收過程中的權(quán)利，如知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、保密權(quán)等，保障納稅人的合法權(quán)益不受侵犯。

2.規(guī)范稅務(wù)機關(guān)行為：稅收征收管理法對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為進行了規(guī)范，要求稅務(wù)機關(guān)依法行政，不得濫用職權(quán)，保障納稅人的合法權(quán)益。

3.強化稅收法治：稅收征收管理法確立了稅收法治原則，要求稅務(wù)機關(guān)和納稅人依法納稅，依法享受稅收優(yōu)惠，維護稅收秩序，促進稅收公平。

4.保障納稅人合法權(quán)益：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)對納稅人的行政處罰程序，保障納稅人在行政處罰過程中的合法權(quán)益，如聽證、陳述、申辯等。

5.促進稅收和諧：稅收征收管理法通過規(guī)范稅收征收行為，減少納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的矛盾和糾紛，促進稅收和諧。

6.提高稅收征管效率：稅收征收管理法通過明確稅收征收程序和時限，提高稅收征管效率，減少稅收流失，保障國家財政收入。

7.增強稅收透明度：稅收征收管理法要求稅務(wù)機關(guān)公開稅收政策、稅收征管程序和稅收征收結(jié)果，增強稅收透明度，提高納稅人的信任度。

8.保護納稅人隱私：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當保護納稅人隱私，不得泄露納稅人個人信息，保障納稅人的隱私權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要會計師事務(wù)所合伙人或者股東的身份證明，這是證明設(shè)立主體資格的基本材料。

2.A

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=當月應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅=5萬元-1萬元=4萬元。

3.B

解析思路：稅收政策制定屬于立法機關(guān)的職責，稅務(wù)機關(guān)主要負責稅收征收管理。

4.A

解析思路：稅收滯納金和稅收罰款屬于行政性罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.A

解析思路：強制執(zhí)行措施包括貨幣強制執(zhí)行，即強制繳納欠繳的稅款。

6.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：職工工資屬于企業(yè)的成本費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人、納稅人開戶銀行等基本信息。

9.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物免征增值稅。

10.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的行政處罰包括罰款、沒收違法所得等，停止出口退稅屬于稅務(wù)機關(guān)的行政強制措施。

11.B

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，拘留不屬于稅收保全措施。

12.C

解析思路：財務(wù)費用屬于企業(yè)的成本費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

13.D

解析思路：稅收強制措施包括強制扣繳、強制劃撥等，暫扣營業(yè)執(zhí)照不屬于稅收強制措施。

14.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法依據(jù)包括稅法、稅收征收管理法、稅務(wù)行政規(guī)章等，稅務(wù)行政命令不屬于執(zhí)法依據(jù)。

15.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

16.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

17.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

18.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

19.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

20.B

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等，拘留不屬于稅收強制措施。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有固定的辦公場所、有符合規(guī)定的會計師事務(wù)所合伙人或者股東、有健全的內(nèi)部管理制度、有一定數(shù)量的注冊會計師。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用屬于費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人、納稅人開戶銀行等基本信息。

5.AB

解析思路：稅務(wù)機關(guān)的行政處罰包括罰款、沒收違法所得等，停止出口退稅屬于稅務(wù)機關(guān)的行政強制措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出申請，并提交相關(guān)材料。

2.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施時，可以采取貨幣強制執(zhí)行、物品強制執(zhí)行、房地產(chǎn)強制執(zhí)行等措施。

3.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施。

4.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施時，可以采取強制扣繳、強制劃撥等措施。

5.√

解析思路：稅