2025年注冊稅務師稅法二全真模擬考試及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍B.銷售土地使用權的收入屬于增值稅征稅范圍C.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍D.提供交通運輸服務屬于增值稅征稅范圍2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為9%和6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規模納稅人適用3%的征收率3.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收到的款項C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天D.出口貨物，為貨物報關出口的當天4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票C.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證D.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節由企業自行管理5.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是（）。A.增值稅納稅申報實行按月申報B.增值稅納稅申報實行按季申報C.增值稅納稅申報實行按次申報D.增值稅納稅申報實行按年申報6.下列關于增值稅稅收優惠，說法正確的是（）。A.小規模納稅人可以享受增值稅免稅政策B.納稅人購進農產品，可以抵扣增值稅進項稅額C.納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策D.納稅人提供交通運輸服務，可以享受增值稅低稅率政策7.下列關于增值稅納稅檢查，說法正確的是（）。A.增值稅納稅檢查由稅務機關組織實施B.增值稅納稅檢查包括日常檢查和專項檢查C.增值稅納稅檢查的對象是增值稅納稅人D.增值稅納稅檢查的內容包括增值稅申報、繳納、發票等8.下列關于增值稅法律責任，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款B.增值稅納稅人虛開增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款C.增值稅納稅人偷稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款D.增值稅納稅人騙取出口退稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款9.下列關于增值稅納稅申報表，說法正確的是（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規模納稅人申報表B.增值稅一般納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅小規模納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料D.增值稅納稅申報表的內容包括增值稅申報、繳納、發票等10.下列關于增值稅會計處理，說法正確的是（）。A.增值稅會計處理包括增值稅銷項稅額、增值稅進項稅額、應交增值稅等B.增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的增值稅C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅D.應交增值稅是指納稅人應繳納的增值稅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅稅率，說法正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為9%和6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規模納稅人適用3%的征收率3.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的有（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收到的款項C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天D.出口貨物，為貨物報關出口的當天4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的有（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票C.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證D.增值稅專用發票的領用、開具、保管等環節由企業自行管理5.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的有（）。A.增值稅納稅申報實行按月申報B.增值稅納稅申報實行按季申報C.增值稅納稅申報實行按次申報D.增值稅納稅申報實行按年申報6.下列關于增值稅稅收優惠，說法正確的有（）。A.小規模納稅人可以享受增值稅免稅政策B.納稅人購進農產品，可以抵扣增值稅進項稅額C.納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策D.納稅人提供交通運輸服務，可以享受增值稅低稅率政策7.下列關于增值稅納稅檢查，說法正確的有（）。A.增值稅納稅檢查由稅務機關組織實施B.增值稅納稅檢查包括日常檢查和專項檢查C.增值稅納稅檢查的對象是增值稅納稅人D.增值稅納稅檢查的內容包括增值稅申報、繳納、發票等8.下列關于增值稅法律責任，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款B.增值稅納稅人虛開增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款C.增值稅納稅人偷稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款D.增值稅納稅人騙取出口退稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款9.下列關于增值稅納稅申報表，說法正確的有（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規模納稅人申報表B.增值稅一般納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅小規模納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料D.增值稅納稅申報表的內容包括增值稅申報、繳納、發票等10.下列關于增值稅會計處理，說法正確的有（）。A.增值稅會計處理包括增值稅銷項稅額、增值稅進項稅額、應交增值稅等B.增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的增值稅C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅D.應交增值稅是指納稅人應繳納的增值稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當繳納增值稅。（）2.增值稅納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）3.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）4.增值稅納稅人提供交通運輸服務，可以享受增值稅低稅率政策。（）5.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。（）6.增值稅納稅申報實行按月申報。（）7.增值稅納稅檢查由稅務機關組織實施。（）8.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款。（）9.增值稅納稅人虛開增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款。（）10.增值稅納稅人偷稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。（4）支付運費取得增值稅專用發票注明稅額1萬元。（5）支付水電費取得增值稅專用發票注明稅額0.5萬元。要求：計算該企業2019年12月應繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。（4）支付運費取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。（5）支付水電費取得增值稅專用發票注明稅額2萬元。（6）支付職工工資取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2019年12月應繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額40萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。（4）支付運費取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。（5）支付水電費取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。（6）支付職工工資取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。要求：根據上述業務，分析該企業2019年12月增值稅納稅情況，并提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產、出口貨物等。根據選項，銷售貨物、提供應稅勞務、銷售無形資產都屬于增值稅征稅范圍，但銷售不動產屬于營業稅征稅范圍，因此正確答案為D。2.答案：C解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率分為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。因此正確答案為C。3.答案：A解析：增值稅納稅義務發生時間規定，銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；提供應稅勞務，為提供勞務同時收到的款項；銷售不動產，為不動產交付使用的當天；出口貨物，為貨物報關出口的當天。因此正確答案為A。4.答案：C解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，但領用、開具、保管等環節由企業自行管理。因此正確答案為C。5.答案：A解析：增值稅納稅申報實行按月申報，納稅期限為次月15日前。因此正確答案為A。6.答案：C解析：小規模納稅人可以享受增值稅免稅政策，納稅人購進農產品可以抵扣增值稅進項稅額，納稅人出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，納稅人提供交通運輸服務可以享受增值稅低稅率政策。因此正確答案為C。7.答案：A解析：增值稅納稅檢查由稅務機關組織實施，包括日常檢查和專項檢查。檢查對象是增值稅納稅人，內容涉及增值稅申報、繳納、發票等。因此正確答案為A。8.答案：A解析：增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款。虛開增值稅專用發票、偷稅、騙取出口退稅等行為也會受到法律制裁，但未按規定申報納稅是最基本的違規行為。因此正確答案為A。9.答案：A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規模納稅人申報表。增值稅一般納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料。因此正確答案為A。10.答案：A解析：增值稅會計處理包括增值稅銷項稅額、增值稅進項稅額、應交增值稅等。增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的增值稅，增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅，應交增值稅是指納稅人應繳納的增值稅。因此正確答案為A。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產、出口貨物等。因此正確答案為ABCD。2.答案：ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率分為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。因此正確答案為ABCD。3.答案：ACD解析：增值稅納稅義務發生時間規定，銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產、出口貨物等，其納稅義務發生時間分別為收到銷售款、取得索取銷售款的憑據、不動產交付使用、貨物報關出口的當天。因此正確答案為ACD。4.答案：ABCD解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，但領用、開具、保管等環節由企業自行管理。因此正確答案為ABCD。5.答案：ABCD解析：增值稅納稅申報實行按月申報，納稅期限為次月15日前。因此正確答案為ABCD。6.答案：ABCD解析：小規模納稅人可以享受增值稅免稅政策，納稅人購進農產品可以抵扣增值稅進項稅額，納稅人出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，納稅人提供交通運輸服務可以享受增值稅低稅率政策。因此正確答案為ABCD。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅檢查由稅務機關組織實施，包括日常檢查和專項檢查。檢查對象是增值稅納稅人，內容涉及增值稅申報、繳納、發票等。因此正確答案為ABCD。8.答案：ABCD解析：增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款。虛開增值稅專用發票、偷稅、騙取出口退稅等行為也會受到法律制裁，但未按規定申報納稅是最基本的違規行為。因此正確答案為ABCD。9.答案：ABCD解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規模納稅人申報表。增值稅一般納稅人申報表分為增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料。因此正確答案為ABCD。10.答案：ABCD解析：增值稅會計處理包括增值稅銷項稅額、增值稅進項稅額、應交增值稅等。增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的增值稅，增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅，應交增值稅是指納稅人應繳納的增值稅。因此正確答案為ABCD。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當繳納增值稅。2.答案：√解析：增值稅納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，支付的增值稅可以作