激發(fā)潛能2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.銷售不動產

D.銷售土地

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照下列哪項規(guī)定享受增值稅優(yōu)惠政策？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅一般納稅人，但需提供相關證明

D.增值稅小規(guī)模納稅人，但需提供相關證明

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.資產損失

4.納稅人取得下列哪項收入，應計入應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.財產租賃所得

D.財產損失

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資產損失

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.提供應稅服務的納稅人

D.進口貨物的收貨人

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

11.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返還

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返還

15.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返還

16.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.電子申報

B.郵寄申報

C.直接申報

D.網上申報

17.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.電子申報

B.郵寄申報

C.直接申報

D.網上申報

18.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.電子申報

B.郵寄申報

C.直接申報

D.網上申報

19.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.提供應稅服務的納稅人

D.進口貨物的收貨人

2.企業(yè)所得稅的應稅收入包括哪些？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.資產損失

3.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資產損失

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.個人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

10.增值稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、投資收益和資產損失。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和資產損失。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

6.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

9.個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返還。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅發(fā)票的開具要求包括但不限于以下幾點：

a.發(fā)票內容應當真實、準確、完整。

b.發(fā)票應按順序填寫，不得跳號、拆本使用。

c.發(fā)票的聯次應當符合稅法規(guī)定，通常為三聯，包括存根聯、記賬聯和發(fā)票聯。

d.發(fā)票上的信息應當清晰可辨，不得涂改、偽造。

e.發(fā)票的開具應遵守稅法規(guī)定的時限和方式。

f.發(fā)票的開具人應具備開具發(fā)票的資格。

注意事項包括：

a.不得開具虛假發(fā)票。

b.不得虛開發(fā)票。

c.不得為他人開具與實際經營不符的發(fā)票。

d.保管好發(fā)票存根，以備查驗。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

答案：企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程如下：

a.收集整理企業(yè)所得稅申報資料，包括會計憑證、賬簿、財務報表等。

b.根據稅法規(guī)定，對申報資料進行審核和調整。

c.填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，確保信息的真實性和準確性。

d.選擇合適的納稅申報方式，如網上申報、郵寄申報等。

e.在規(guī)定的納稅申報期內提交納稅申報表和相關資料。

f.核對稅務機關反饋的申報信息，如有錯誤及時更正。

g.完成納稅申報后的稅務事項處理，如稅款繳納、享受稅收優(yōu)惠等。

3.題目：簡述個人所得稅納稅申報的常見問題及解決方法。

答案：個人所得稅納稅申報的常見問題及解決方法包括：

a.問題：工資薪金所得申報不準確。

解決方法：核對工資薪金所得的申報數據，確保與實際收入一致。

b.問題：勞務報酬所得申報遺漏。

解決方法：收集所有勞務報酬所得的合同、協議等證明材料，補報遺漏的所得。

c.問題：財產轉讓所得申報不完整。

解決方法：收集財產轉讓的證明材料，如產權證、交易合同等，確保申報的完整性。

d.問題：納稅申報表格填寫不規(guī)范。

解決方法：仔細閱讀納稅申報表格的填寫說明，按照規(guī)定填寫相關信息。

e.問題：逾期申報導致罰款。

解決方法：盡快完成納稅申報，避免逾期申報導致的罰款和滯納金。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進產業(yè)結構調整中的作用及實施策略。

答案：稅收政策在促進產業(yè)結構調整中扮演著重要角色，它通過調整稅率和稅收優(yōu)惠等手段，引導資源配置，優(yōu)化產業(yè)結構，提高經濟效率。以下為稅收政策在促進產業(yè)結構調整中的作用及實施策略：

作用：

1.引導投資方向：通過調整稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)投資于高新技術產業(yè)、綠色環(huán)保產業(yè)等戰(zhàn)略性新興產業(yè)，從而優(yōu)化產業(yè)結構。

2.促進技術創(chuàng)新：通過降低研發(fā)費用加計扣除比例，減輕企業(yè)研發(fā)負擔，激勵企業(yè)加大技術創(chuàng)新投入，推動產業(yè)升級。

3.推動產業(yè)轉型升級：通過差別化稅率政策，提高高能耗、高污染產業(yè)的稅負，引導企業(yè)轉型升級，發(fā)展循環(huán)經濟。

4.提高資源配置效率：通過稅收杠桿，調節(jié)企業(yè)生產要素的配置，提高資源利用效率，降低經濟運行成本。

實施策略：

1.制定合理的稅收優(yōu)惠政策：針對不同產業(yè)的特點和發(fā)展需求，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導企業(yè)投資于重點發(fā)展領域。

2.完善稅收制度：建立健全稅收制度，加強稅收征管，提高稅收政策的執(zhí)行力和有效性。

3.加強稅收政策與其他政策的協同：將稅收政策與產業(yè)政策、財政政策、環(huán)保政策等相結合，形成政策合力，共同推動產業(yè)結構調整。

4.加強稅收政策宣傳和培訓：提高企業(yè)和納稅人對稅收政策認知度，確保稅收政策得到有效落實。

5.加強稅收政策評估和調整：定期對稅收政策實施效果進行評估，根據實際情況調整稅收政策，確保其持續(xù)發(fā)揮積極作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、進口貨物，而銷售土地不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照簡易計稅方法，享受3%的征收率。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、投資收益等，而資產損失不計入應納稅所得額。

4.B

解析思路：財產轉讓所得屬于個人所得稅的應稅收入，包括轉讓有形資產和無形資產所得。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，而資產損失不計入個人所得稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、銷售不動產的納稅人、提供應稅服務的納稅人，以及進口貨物的收貨人。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%，而20%、15%、10%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

9.A

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，而10%、20%、25%不屬于個人所得稅的稅率。

10.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月，不包括1年。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括6個月，而1個月、3個月、1年不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限。

12.C

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括6個月，而1個月、3個月、1年不屬于個人所得稅的納稅期限。

13.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅，而稅收返還不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅，而稅收返還不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

15.D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅，而稅收返還不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

16.C

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，而網上申報不屬于增值稅的納稅申報方式。

17.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，而網上申報不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

18.C

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，而網上申報不屬于個人所得稅的納稅申報方式。

19.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地、生產地，而銷售地不屬于增值稅的納稅地點。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地、生產地，而銷售地不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、銷售不動產的納稅人、提供應稅服務的納稅人，以及進口貨物的收貨人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、投資收益，而資產損失不計入應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得，而資產損失不計入個人所得稅的征稅范圍。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%，而25%為基本稅率。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，而3%為最低稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收返還。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、銷售不動產的納稅人、提供應稅服務的納稅人，以及進口貨物的收貨人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、投資收益，而資產損失不計入應納稅所得額。

3.×

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得，而資產損失不計入個人所得稅的征稅范圍。

4.