聚焦復(fù)習(xí)內(nèi)容稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.資產(chǎn)折舊

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.收款聯(lián)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購買額

C.稅額

D.稅率

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.稅率管理

C.征收管理

D.納稅申報(bào)管理

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.購買地

C.注冊地

D.居住地

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.稅款繳納當(dāng)天

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票清單

C.銀行對賬單

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.稅率管理

C.征收管理

D.納稅申報(bào)管理

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購買額

C.稅額

D.稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、資產(chǎn)折舊、捐贈(zèng)支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

7.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅率管理和征收管理。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、發(fā)票清單、銀行對賬單和財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票。它具有以下作用和意義：

（1）明確增值稅的納稅義務(wù)，確保增值稅的征收；

（2）簡化稅收征管程序，提高稅收征管效率；

（3）促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營行為；

（4）保障消費(fèi)者權(quán)益，維護(hù)市場秩序；

（5）為企業(yè)提供進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)，降低稅收負(fù)擔(dān)。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：

（1）工資、薪金支出：按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

（2）資產(chǎn)折舊：按照稅法規(guī)定的折舊年限和方法計(jì)算；

（3）捐贈(zèng)支出：按照國家規(guī)定的比例計(jì)算；

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失等；

（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照國家規(guī)定的比例計(jì)算；

（6）職工福利費(fèi)：按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

（7）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照國家規(guī)定的比例計(jì)算；

（8）職工教育經(jīng)費(fèi)：按照國家規(guī)定的比例計(jì)算；

（9）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：按照國家規(guī)定的比例計(jì)算；

（10）其他扣除項(xiàng)目：根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（1）合法、真實(shí)、準(zhǔn)確；

（2）與取得收入直接相關(guān)；

（3）符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍；

（4）不得重復(fù)扣除。

3.題目：說明增值稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

答案：增值稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，填寫納稅申報(bào)表；

（2）納稅人將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定納稅人的應(yīng)納稅額；

（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納應(yīng)納稅款。

在納稅申報(bào)過程中，納稅人應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）依法、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)；

（2）正確填寫納稅申報(bào)表，確保信息準(zhǔn)確；

（3）妥善保管納稅申報(bào)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；

（4）積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，提供必要的信息和資料；

（5）了解稅收政策，合理享受稅收優(yōu)惠。

五、論述題

題目：論述增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別及其在稅收政策中的作用。

答案：增值稅和消費(fèi)稅是兩種常見的流轉(zhuǎn)稅，它們在稅收政策中扮演著不同的角色，具有以下區(qū)別：

1.征稅對象不同：

-增值稅的征稅對象是商品和服務(wù)的增值額，即商品或服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)過程中增加的價(jià)值部分。

-消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品或消費(fèi)行為，如煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車等。

2.征稅環(huán)節(jié)不同：

-增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，即在商品或服務(wù)從生產(chǎn)到消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)都要征稅。

-消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，通常在消費(fèi)品的生產(chǎn)、進(jìn)口或批發(fā)環(huán)節(jié)征稅。

3.稅率設(shè)置不同：

-增值稅的稅率分為多個(gè)檔次，如6%、9%、13%等，根據(jù)商品或服務(wù)的不同而定。

-消費(fèi)稅的稅率通常較高，且針對不同消費(fèi)品設(shè)定不同的稅率。

4.稅收政策作用不同：

-增值稅旨在避免重復(fù)征稅，鼓勵(lì)商品和服務(wù)的生產(chǎn)和流通，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

-消費(fèi)稅則通過提高特定消費(fèi)品的稅負(fù)，達(dá)到調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)合理消費(fèi)的目的，同時(shí)籌集財(cái)政收入。

在稅收政策中的作用如下：

1.增值稅：

-通過增值稅，國家可以實(shí)現(xiàn)對商品和服務(wù)的全鏈條征稅，確保稅收的公平性和透明度。

-增值稅的征收有助于避免稅收流失，提高稅收征管效率。

-通過增值稅的減免政策，可以扶持重點(diǎn)行業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.消費(fèi)稅：

-消費(fèi)稅的征收有助于引導(dǎo)消費(fèi)者合理消費(fèi)，減少對高能耗、高污染產(chǎn)品的需求。

-通過消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用，可以抑制奢侈品消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級。

-消費(fèi)稅的征收為政府提供了穩(wěn)定的財(cái)政收入，用于支持公共服務(wù)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出屬于允許在稅前扣除的項(xiàng)目，而財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，不屬于直接的生產(chǎn)經(jīng)營成本。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、資產(chǎn)折舊、捐贈(zèng)支出等，其中工資、薪金支出是企業(yè)的必要開支。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)是商業(yè)折扣后的發(fā)票聯(lián)。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，購買方不是納稅義務(wù)人。

6.D

解析思路：增值稅的稅率分為多個(gè)檔次，其中13%是適用于部分貨物的稅率，6%和9%適用于不同情況，而17%是基本稅率。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，而15%、20%和30%可能是針對特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

9.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值額。

10.C

解析思路：增值稅的征收期限通常為按月征收，其他選項(xiàng)不是增值稅的征收期限。

11.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月，其他選項(xiàng)不是增值稅的納稅申報(bào)期限。

12.D

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅率管理、征收管理和納稅申報(bào)管理，其中發(fā)票管理是其中一個(gè)方面。

13.B

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)通常是銷售地或購買地，注冊地和居住地不是納稅地點(diǎn)。

14.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，這是確定納稅義務(wù)的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)。

15.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，其中代理申報(bào)是通過代理人進(jìn)行的申報(bào)方式。

16.C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、發(fā)票清單、銀行對賬單等，其中銀行對賬單用于核對資金流水。

17.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月，其他選項(xiàng)不是增值稅的納稅申報(bào)期限。

18.D

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅率管理、征收管理和納稅申報(bào)管理，其中征收管理是其中一個(gè)方面。

19.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，購買方不是納稅義務(wù)人。

20.C

解析思路：增值稅的稅率分為多個(gè)檔次，其中13%是適用于部分貨物的稅率，6%和9%適用于不同情況，而17%是基本稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，這些類型的企業(yè)或組織都需繳納企業(yè)所得稅。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，這些稅率適用于不同情況下的貨物或服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

5.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值額，這是計(jì)算增值稅稅額的基礎(chǔ)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，不限于境內(nèi)企業(yè)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次，這是增值稅的稅率設(shè)置。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，這是增值稅的征收范圍。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)