稅務師核心概念理解試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

B.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的計稅依據是企業的成本費用

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去費用后的余額

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去費用和捐贈后的余額

D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去費用和捐贈后的余額再減去專項附加扣除

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是房屋的所有權

B.房產稅的征稅對象是房屋的占有權

C.房產稅的征稅對象是房屋的租賃權

D.房產稅的征稅對象是房屋的抵押權

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的所有權

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的占有權

C.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的租賃權

D.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的抵押權

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車輛的所有權

B.車船稅的征稅對象是車輛的占有權

C.車船稅的征稅對象是車輛的租賃權

D.車船稅的征稅對象是車輛的抵押權

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證的簽訂

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的轉讓

C.印花稅的征稅對象是合同、憑證的變更

D.印花稅的征稅對象是合同、憑證的終止

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋的買賣

B.契稅的征稅對象是房屋的贈與

C.契稅的征稅對象是房屋的交換

D.契稅的征稅對象是房屋的抵押

10.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的企業

C.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的個人

D.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的農業生產經營者

11.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源的開采、生產

B.資源稅的征稅對象是資源的加工、銷售

C.資源稅的征稅對象是資源的運輸、儲存

D.資源稅的征稅對象是資源的進出口

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象是污染物的排放

B.環境保護稅的征稅對象是污染物的處理

C.環境保護稅的征稅對象是污染物的運輸

D.環境保護稅的征稅對象是污染物的儲存

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的籌集

B.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的分配

C.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的支出

D.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的收入

14.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的征稅對象是企業的銷售收入

B.教育費附加的征稅對象是企業的利潤總額

C.教育費附加的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.教育費附加的征稅對象是企業的成本費用

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是企業的銷售收入

B.地方教育附加的征稅對象是企業的利潤總額

C.地方教育附加的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.地方教育附加的征稅對象是企業的成本費用

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費的征稅對象是企業的銷售收入

B.文化事業建設費的征稅對象是企業的利潤總額

C.文化事業建設費的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.文化事業建設費的征稅對象是企業的成本費用

17.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金的征稅對象是企業的銷售收入

B.水利建設基金的征稅對象是企業的利潤總額

C.水利建設基金的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.水利建設基金的征稅對象是企業的成本費用

18.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金的征稅對象是企業的銷售收入

B.殘疾人就業保障金的征稅對象是企業的利潤總額

C.殘疾人就業保障金的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.殘疾人就業保障金的征稅對象是企業的成本費用

19.下列關于地方水利建設基金的說法，正確的是：

A.地方水利建設基金的征稅對象是企業的銷售收入

B.地方水利建設基金的征稅對象是企業的利潤總額

C.地方水利建設基金的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.地方水利建設基金的征稅對象是企業的成本費用

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是企業的銷售收入

B.地方教育附加的征稅對象是企業的利潤總額

C.地方教育附加的征稅對象是企業的應納稅所得額

D.地方教育附加的征稅對象是企業的成本費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.收入總額

B.利潤總額

C.應納稅所得額

D.成本費用

3.個人所得稅的計稅依據包括：

A.各項收入

B.各項收入減去費用后的余額

C.各項收入減去費用和捐贈后的余額

D.各項收入減去費用和捐贈后的余額再減去專項附加扣除

4.房產稅的征稅對象包括：

A.房屋的所有權

B.房屋的占有權

C.房屋的租賃權

D.房屋的抵押權

5.城鎮土地使用稅的征稅對象包括：

A.土地的所有權

B.土地的占有權

C.土地的租賃權

D.土地的抵押權

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人。（）

4.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房屋所有權的單位和個人。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人是指在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。（）

6.車船稅的納稅人是指在中國境內擁有車船的單位和個人。（）

7.印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是指在中國境內發生房屋買賣、贈與、交換的單位和個人。（）

9.耕地占用稅的納稅人是指在中國境內占用耕地的單位和個人。（）

10.資源稅的納稅人是指在中國境內開采、生產資源的單位和個人。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.B

3.C

4.B

5.B

6.B

7.B

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.D

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人義務。

答案：增值稅的納稅人義務主要包括：（1）依法辦理稅務登記；（2）依法進行賬簿、憑證管理；（3）依法進行納稅申報；（4）依法繳納增值稅；（5）依法接受稅務機關的監督檢查；（6）依法配合稅務機關進行納稅評估；（7）依法保存納稅資料；（8）依法進行稅收優惠和減免稅申請；（9）依法進行稅務行政復議和訴訟；（10）依法進行稅務信息報送。

2.題目：簡述企業所得稅的稅率和征收方式。

答案：企業所得稅的稅率分為兩檔，25%的基本稅率和15%的優惠稅率。征收方式包括按月或按季預繳，年終匯算清繳。企業應當根據其應納稅所得額，按照規定的稅率計算應納稅額，并在規定的納稅期限內繳納。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構和征收方式。

答案：個人所得稅的稅率結構為超額累進稅率，分為七個檔次。征收方式包括按月、按季或按年預繳，年終匯算清繳。個人所得稅的應納稅所得額為個人取得的各項收入減去費用后的余額，根據應納稅所得額適用相應的稅率計算應納稅額。

4.題目：簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：房產稅的計稅依據為房產原值或房產評估值。房產稅的稅率根據房產的種類和用途不同而有所區別，一般住宅類房產稅率為1.2%，其他類型房產稅率為1.5%。房產稅的計算公式為：應納稅額=計稅依據×稅率。

5.題目：簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積。稅率根據不同地區和不同用途的土地而定，一般為每平方米每年幾元到幾十元不等。城鎮土地使用稅的計算公式為：應納稅額=實際占用土地面積×單位面積年稅額。

6.題目：簡述車船稅的計稅依據和稅率。

答案：車船稅的計稅依據為車船的種類、整備質量、凈噸位等。稅率根據車船的種類和噸位而定，一般為每噸每年幾百元到幾千元不等。車船稅的計算公式為：應納稅額=車船種類×整備質量/凈噸位×單位噸年稅額。

7.題目：簡述印花稅的計稅依據和稅率。

答案：印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額或件數。印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額或件數而定，一般為千分之一到千分之五。印花稅的計算公式為：應納稅額=合同、憑證金額或件數×稅率。

8.題目：簡述契稅的計稅依據和稅率。

答案：契稅的計稅依據為房屋的成交價格。契稅的稅率根據房屋的性質和地區不同而有所區別，一般為房屋成交價格的3%至5%。契稅的計算公式為：應納稅額=房屋成交價格×稅率。

9.題目：簡述耕地占用稅的計稅依據和稅率。

答案：耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積。稅率根據占用耕地的性質和地區不同而有所區別，一般為每平方米幾十元到幾百元不等。耕地占用稅的計算公式為：應納稅額=實際占用耕地面積×單位面積年稅額。

10.題目：簡述資源稅的計稅依據和稅率。

答案：資源稅的計稅依據為資源的開采量或銷售量。稅率根據資源的種類和開采地不同而有所區別，一般為從量定額稅率。資源稅的計算公式為：應納稅額=資源開采量或銷售量×單位資源稅額。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業和個人財務中的重要性及具體方法。

答案：

稅務籌劃在企業和個人財務中具有極其重要的地位，它不僅有助于降低稅負，提高財務效益，還能優化財務結構，增強企業競爭力。以下是對稅務籌劃重要性和具體方法的論述：

1.稅務籌劃的重要性

-降低稅負：通過合法合理的稅務籌劃，可以減少企業的稅收支出，增加企業的凈收益。

-優化財務結構：稅務籌劃有助于企業合理安排財務活動，優化資本結構，提高財務靈活性。

-增強企業競爭力：合理的稅務籌劃可以提高企業的盈利能力，增強市場競爭力。

-遵守法律法規：稅務籌劃有助于企業遵守稅收法律法規，避免因稅務問題引發的訴訟風險。

-提高財務透明度：稅務籌劃可以促使企業更加注重財務管理和信息披露，提高財務透明度。

2.稅務籌劃的具體方法

-利用稅收優惠政策：根據國家相關政策，合理利用稅收優惠政策，如高新技術企業稅收減免、小微企業所得稅優惠等。

-合理選擇稅收優惠政策：針對企業具體業務特點，選擇最合適的稅收優惠政策，如加速折舊、投資抵稅等。

-合理避稅：在法律法規允許的范圍內，通過轉移定價、債務重組等手段合理避稅。

-合理調整收入和支出：通過時間差、地域差等手段，合理調整收入和支出，實現稅收優惠。

-合理安排資產和負債：通過合理安排資產和負債，優化資產結構，降低財務成本。

-加強內部控制：建立健全內部控制制度，確保稅務籌劃的合規性和有效性。

-跨境稅務籌劃：針對跨國企業的業務特點，利用國際稅收協定、稅收協調等手段進行稅務籌劃。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、購買固定資產支付的增值稅，不包括購買小汽車支付的增值稅，因為小汽車屬于消費品。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金等。

4.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去費用后的余額，即個人的應納稅所得額。

5.B

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋的占有權，即擁有房屋使用權的單位和個人。

6.B

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的占有權，即擁有土地使用權的單位和個人。

7.B

解析思路：車船稅的征稅對象是車輛的占有權，即擁有車輛使用權的單位和個人。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證的簽訂，即簽訂合同、憑證的行為。

9.A

解析思路：契稅的征稅對象是房屋的買賣，即房屋所有權轉移的行為。

10.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人，即實際占用耕地的行為。

11.A

解析思路：資源稅的征稅對象是資源的開采、生產，即資源的開采和加工行為。

12.A

解析思路：環境保護稅的征稅對象是污染物的排放，即排放污染物的行為。

13.D

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的收入，即城市維護建設資金的籌集和使用。

14.A

解析思路：教育費附加的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

15.A

解析思路：地方教育附加的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

16.A

解析思路：文化事業建設費的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

17.A

解析思路：水利建設基金的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

18.A

解析思路：殘疾人就業保障金的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

19.A

解析思路：地方水利建設基金的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

20.A

解析思路：地方教育附加的征稅對象是企業的銷售收入，即企業銷售商品或提供服務的收入。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，因此選項ABCD都屬于增值稅的征收范圍。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、利潤總額和應納稅所得額，因此選項ABC都屬于企業所得稅的計稅依據。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括各項收入、各項收入減去費用后的