稅務師考試的實務應用試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為合同約定的收款日期的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物發出并送達的當天

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額為企業的收入總額

B.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額

C.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去準予扣除的項目后的余額

D.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去準予扣除的項目后的余額，再減去減免稅項目后的余額

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，不包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.企業所得稅

參考答案：D

4.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關統一開具

C.增值稅專用發票由企業開具，稅務機關審核

D.增值稅專用發票由企業開具，稅務機關代為開具

參考答案：C

5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起30日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

參考答案：ABC

7.下列屬于企業所得稅的準予扣除項目有：

A.資產的折舊

B.勞動保護支出

C.財產保險費

D.利息支出

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅的減免稅項目有：

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的免稅額

D.稅法規定的減除費用

參考答案：ABCD

9.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票實行分類管理

C.增值稅專用發票實行一票一碼管理

D.增值稅專用發票實行電子化管理

參考答案：ABCD

10.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業應當依法辦理企業所得稅納稅申報

B.企業應當按時足額繳納企業所得稅

C.企業應當如實申報企業所得稅

D.企業應當接受稅務機關的監督管理

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

參考答案：√

12.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）

參考答案：√

13.增值稅專用發票由企業自行開具，稅務機關審核。（）

參考答案：√

14.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表。（）

參考答案：√

15.企業應當依法辦理企業所得稅納稅申報，按時足額繳納企業所得稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大多數貨物和應稅勞務；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。

17.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除、加速折舊等。高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；研發費用加計扣除是指企業實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；加速折舊是指企業可以縮短固定資產折舊年限或者采取加速折舊的方法。

18.題目：簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法分為綜合所得稅率和分類所得稅率。綜合所得稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等，采用累進稅率，稅率分為7個檔次；分類所得稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，采用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識，能夠準確解讀稅法，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.提高納稅效率：稅務師通過合理的稅收籌劃，可以幫助納稅人優化納稅流程，減少納稅時間，提高納稅效率。

3.降低稅收風險：稅務師能夠識別和評估納稅人在稅收籌劃過程中可能存在的風險，并提出相應的防范措施，降低稅收風險。

4.保障合法權益：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠維護納稅人的合法權益，避免因不了解稅法而導致的稅收損失。

5.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業降低稅負，提高資金使用效率，從而促進企業的可持續發展。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.提高經濟效益：稅收籌劃能夠幫助企業降低稅負，增加企業利潤，提高經濟效益。

2.增強企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同行業中保持較低的成本，增強市場競爭力。

3.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率。

4.促進稅收法治：稅收籌劃有助于納稅人樹立正確的稅收觀念，遵守稅法，促進稅收法治。

5.推動經濟發展：稅收籌劃有助于企業降低稅負，增加投資，推動經濟發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據為準，選項A正確。

2.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額，再減去準予扣除的項目后的余額，選項C正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個人從各種來源取得的所得，企業所得稅屬于對企業征收的稅種，不包括在個人所得稅征收范圍內，選項D正確。

4.C

解析思路：增值稅專用發票由企業開具，但需經稅務機關審核，確保發票的真實性和合法性，選項C正確。

5.A

解析思路：企業所得稅的預繳申報時間為月份或季度終了后的15日內，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物，選項ABC正確。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的準予扣除項目包括資產的折舊、勞動保護支出、財產保險費和利息支出，選項ABCD正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括免稅所得、減稅所得、免稅額和減除費用，選項ABCD正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅發票管理包括實名制管理、分類管理、一票一碼管理和電子化管理，選項ABCD正確。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的要求包括依法辦理、按時足額繳納、如實申報和接受監督管理，選項ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：企業所得稅的計稅依