公司財務制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。本制度旨在建立健全公司財務核算體系、財務管理制度和財務監督機制，提高公司財務管理水平，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。公司控股子公司可參照本制度執行，并根據自身實際情況制定具體實施細則，報公司財務部備案。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務核算應如實反映公司財務狀況和經營成果，確保財務信息真實、準確、完整。規范性原則：建立健全各項財務管理制度和工作流程，規范財務操作行為。效益性原則：合理配置公司資源，優化財務結構，降低財務風險，提高資金使用效益。內部控制原則：建立有效的內部控制體系，加強財務風險防范和監督，確保公司資產安全。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和執行，監督檢查制度的貫徹落實情況。組織公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。負責公司資金的籌集、調度和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務分析和決策支持。負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。加強公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料，接受監督檢查。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務部門的日常管理工作，組織制定財務工作計劃和目標，并監督實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范有序進行。組織財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性和準確性。負責公司資金管理，合理安排資金，控制資金風險。參與公司重大財務決策，提供財務分析和建議，為公司決策層提供支持。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。協調與內外部相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時處理賬務差異。負責財務報表的編制和報送工作，保證報表數據準確、完整、及時。協助財務經理進行成本費用核算和控制，提供成本分析數據。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保檔案資料的安全。完成領導交辦的其他臨時性工作。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金和票據的安全。協助會計做好財務報銷等相關工作，審核報銷憑證的合規性。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計制度規定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。會計政策和會計估計的變更需經公司董事會批準，并按照相關規定進行披露。2.會計科目設置公司根據國家會計準則和財務管理制度的要求，設置統一的會計科目體系，涵蓋資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應符合會計制度規定，不得隨意增減或合并會計科目。如有特殊情況需要調整，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.記賬方法與記賬基礎公司采用借貸記賬法進行會計核算，以權責發生制為記賬基礎。各項經濟業務應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規則進行登記入賬。4.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務報表編制完成后，需經會計主管審核、財務經理復核，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應于每年末編制下一年度資金預算草案，報財務部匯總審核。財務部根據公司戰略規劃、經營目標和財務狀況，對各部門資金預算進行綜合平衡，編制公司年度資金預算方案，提交公司管理層審批。經批準的資金預算是公司資金管理的依據，各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整。如有特殊情況需要調整預算，應按照規定程序辦理審批手續。2.資金籌集管理公司根據生產經營和投資發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照國家法律法規和公司章程的規定，履行相關審批程序。債權融資應合理控制債務規模和融資成本，確保公司財務風險可控。財務部負責資金籌集的具體工作，與金融機構保持密切溝通，及時獲取融資信息，選擇合適的融資渠道和方式。資金籌集到位后，財務部應及時進行賬務處理，確保資金安全、準確地入賬。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照審批后的資金預算執行，遵循專款專用、節約高效的原則。各項資金支出應按照規定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核、財務審核、公司領導審批等環節。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金坐支。對于金額較大的資金支出，應采用銀行承兌匯票、支票等安全可靠的支付方式。財務部應加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金結算管理公司建立健全資金結算管理制度，規范資金結算流程。資金結算包括內部結算和外部結算。內部結算應按照公司內部資金結算辦法進行，確保公司內部各部門之間資金往來的清晰、準確。外部結算應嚴格按照合同約定和相關法律法規辦理，確保資金收付的安全、及時。財務部應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。對于重要的資金結算業務，應實行雙人經辦制度，確保資金結算的準確性和安全性。五、資產管理1.流動資產貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應嚴格遵守國家現金管理和銀行結算制度。庫存現金應按照限額管理，每日終了及時盤點，確保賬款相符。銀行存款應定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。其他貨幣資金應按照用途進行明細核算，嚴格控制使用范圍，確保資金安全。應收賬款公司建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任，加強對應收賬款的日常監控和催收工作。銷售部門應在銷售業務發生時，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行壞賬核銷，并在財務報表中如實反映。存貨公司存貨包括原材料、在產品、產成品等。存貨管理應建立健全存貨采購、驗收、保管、發出等管理制度，確保存貨的安全完整和賬實相符。采購部門應根據生產經營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合格的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。倉庫管理部門應加強對存貨的出入庫管理，定期進行盤點清查，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧等情況。財務部門應按照規定的存貨計價方法進行核算，定期對存貨進行成本核算和分析，合理計提存貨跌價準備。2.固定資產公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應按照規定進行分類核算和管理，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置時間、原值、折舊等信息。固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收、入賬等手續。固定資產折舊應按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提，折舊政策一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的實際數量與賬面記錄相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。3.無形資產公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照規定進行初始計量和后續計量，合理確定攤銷期限和攤銷方法。無形資產取得應按照規定程序進行審批，入賬價值應準確合理。無形資產攤銷應按照公司財務制度規定進行，計入相關成本費用。定期對無形資產進行評估和檢查，確保無形資產的價值真實、有效。對于已無使用價值或轉讓價值的無形資產，應及時進行核銷處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，準確核算各項成本費用。成本費用應按照其性質和用途進行分類核算，確保成本費用數據的準確性和可比性。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責，加強對成本費用的全過程管理。采購部門應加強采購成本控制，通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購價格。生產部門應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。銷售部門應合理控制銷售費用，提高銷售效益。財務部門應加強對成本費用的核算和分析，定期編制成本費用報表，為公司成本費用控制提供決策依據。對成本費用超支情況進行預警，及時查找原因，提出改進措施。3.成本費用報銷規定公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。各項成本費用報銷應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規和財務制度的規定。報銷憑證應按照規定的格式和內容填寫完整，經經辦人簽字、部門負責人審核、財務審核、公司領導審批后，方可報銷。嚴格控制費用報銷標準，對于超標準的費用支出，應經特殊審批后方可報銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司利潤分配應充分考慮公司的發展需要和股東的利益，合理確定分配比例和分配方式。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規和公司章程的規定，在彌補以前年度虧損后，提取法定盈余公積金。提取法定盈余公積金后，經公司董事會提議，并經股東大會審議通過，可以提取任意盈余公積金。公司在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，可向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務部應根據公司年度財務狀況和經營成果，編制利潤分配預案，提交公司董事會審議。董事會審議通過的利潤分配預案，應提交股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。八、財務監督與審計1.內部財務監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、內部控制等情況進行審計監督，提出審計意見和建議，促進公司財務管理水平的提高。2.外部審計監督公司應按照國家法律法規的規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。公司應積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作的順利進行。外部審計報告應及時報送公司管理層和股東，并按照規定進行披露。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務審計報告等與財務工作相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。整理后的財務檔案應及時移交公司檔案管理部門進行歸檔保管，確保檔案資料的安全和完整。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家法律法規和公司財務制度的規定執行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務報