初級會計經濟法基礎：稅收征收管理法律制度題庫一

1、判斷題納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起5年內發現的，

可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（）

本題答案：錯

本題解析：根據規定，納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可

以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

2、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關

有權責令納稅人提供納稅擔保的有Oo

A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭｝義而未繳清稅款，需要申請行政復議的

C.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的

D.發生納稅義務但未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報,

逾期仍不申報的

本題答案：A,B

本題解析：（1）選項C：稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避

納稅義務行為時，可以在規定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應納稅款；只有

在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或

者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項D：

稅務機關有權核定其應納稅額。

3、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在進行稅務檢

查時，可以采取的行為有（）o

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.到納稅人的生活場所進行檢查

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商

品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情

況

本題答案：A,C,D

本題解析：選項B：稅務機關可以到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查

納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產，但是不包括到納稅人的生活場所進行檢

查。

4、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票等涉稅資料的

保存期限，下列說法正確的有（）o

A.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年

B.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存10年

C.除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他

涉稅資料應當保存5年

D.除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他

涉稅資料應當保存10年

本題答案：A,D

本題解析：(1)選項AB：己開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年；(2)

選項CD：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資

料應當保存10年，但是法律、行政法規另有規定的除外。

5、不定項選擇某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業執照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營業。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記,

4月15日領購了營業發票，并于4月18日開始營業。5月份該公司自行核算的

營業收入為80萬元，營業稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機

關核查發現，該公司有16萬元的酒水飲料營業額財務人員隱匿了記賬憑證，沒

有入賬。要求：根據上述資糅，回答下列(1)?(4)小題,該公司申報辦理

稅務登記的正確時間是()o

A.1月31日之前

B.2月7日之前

C.3月7日之前

D.4月7日之前

本題答案：B

6、不定項選擇某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業執照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營業。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記,

4月15日領購了營業發票，并于4月18日開始營業。5月份該公司自行核算的

營業收入為80萬元，營業稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機

關核查發現，該公司有16萬元的酒水飲料營業額財務人員隱匿了記賬憑證，沒

有入賬。要求：根據上述資粘，回答下列(1)?(4)小題.該公司的上述行

為，以下說法符合稅法規定的是()o

A.該公司的行為是屬于騙稅的行為

B.該公司的行為是屬于抗稅的行為

C.該公司的行為是屬于偷稅的行為

D.該公司的行為屬于財務人員業務不熟悉，不構成違法行為

本題答案：C

7、單項選擇題根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權對納稅人采

取稅收保全措施的情形是()u

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關限期申報，逾期仍不申報的

C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的

本題答案：D

本題解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項A、B所說的情形，稅務機關有

權核定其應納稅額；如果納稅人在稅務機關規定的期限內有明顯轉移、隱匿其應

納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供

納稅擔保時，經縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此

選項C是錯誤的。

8、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅

人領取工商營業執照的，向稅務機關申報辦理設立稅務登記的時間是()O

A.自領取工商營業執照之日起30日內

B.自取得第一筆營業收入之E起30日內

C.自取得開業經營之日起30日內

D.自申請工商營業執照之日起30日內

本題答案：A

本題解析：從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）

的，應〃自領取工商營業執照之日起30日內〃，向稅務機關申報辦理設立稅務登

記。

9、判斷題稅收公平原則指具有相等納稅能力者應負擔相等的稅收，不同納

稅能力者應負擔不同的稅收。

本題答案：對

10、判斷題非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所

得和作案工具，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事

責任。O

本題答案：錯

本題解析：本題考核非法印制發票的法律責任。非法印制發票的，由稅務機關銷

毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰

款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

11、單項選擇題卸下儀器外套，將合格的電池按（）要求連接好并記錄時間。

A、質量

B、多少

C、正負極

D、大小

本題答案：C

12、單項選擇題根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關不可采取的稅款

征收措施是Oo

A.加收滯納金

B.追征稅款

C.取消稅收優惠

D.采取稅收保全措施

本題答案：C

本題解析：本題考核稅款征收措施。

13、單項選擇題從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登

記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立

基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，將其全部賬號向主管稅務機關報

告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本題答案：B

本題解析：從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件,

在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款

賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

14、判斷題對從事開發礦產資源和開發、使用土地資源的單位和個人征收的

稅種的總稱。包括礦產資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、宅基地流轉稅。

本題答案：錯

15、多項選擇題納稅申報的方式包括()o

A.直接申報

B.數據電文申報

C.郵寄申報

D.簡易申報

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核納稅申報方式。納稅申報方式包括自行日報、郵寄申報、數

據電文申報、簡易申報、簡并征期等。所以選項A、B、C、D均正確。

16、單項選擇題某公司將稅務機關確定的應于2013年9月15日繳納的稅款

20萬元拖至9月25日繳納，根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依

法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

本題答案：B

本題解析：本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯

納稅款的0.05%；(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為9月16日?9月25日，共計10日)；

(3)應納滯納金=200000X0.5%oX10=1000(元)。

17、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關采取的下列稅

收保全措施中，不符合規定的是()O

A.扣押納稅人所有的價值相當于應納稅款的金銀首飾

B.扣押納稅人所有的價值相當于應納稅款的古董一件

C.查封納稅人所有的唯一的一輛價值相當于應納稅款的小轎車

D.查封納稅人所有的唯一的一套價值相當于應納稅款的普通住房

本題答案：D

本題解加：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、

金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)不在稅收保全措施的范圍

之內。

18、不定項選擇愛創公司于2011年8月8日領取了稅務登記證，主營電腦

銷售及電腦維修服務。在2011年10月份的納稅申報中，該公司與稅務機關發生

爭議：稅務機關認為，愛創公司提供電腦銷售和電腦維修應繳納增值稅；但愛創

公司不同意稅務機關的意見，認為其電腦維修服務應該是屬于營業稅的服務業，

應繳納營業稅，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了

暫停愛創公司使用發票的處罰決定。愛創公司對此處罰決定不服，于是向人民

法院起訴。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。下列對于稅務機關的處

罰決定中，說法不正確的是()O

A.稅務機關可以暫停愛創公司使用發票

B.稅務機關可以收繳發票或者停止向愛創公司發售發票

C.愛創公司對處罰決定不服，可以提起行政復議

D.愛創公司對處罰決定不服，可以向人民法院起訴

本題答案：A

19、判斷題納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申

報。()

本題答案：對

20、多項選擇題稅收強制執行措施包括()o

A.公安機關強制執行

B.稅務行政強制執行

C.司法強制執行

D.檢察機關強制執行

本題答案：B,C

21、判斷題稅收法定原則是民主和法治原則等現代憲法原則在稅法上的體現。

本題答案：對

22、多項選擇題下列各項中，屬于虛開發票行為的有()o

A.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

B.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票

C.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

D.介紹他人開具與實際經營情況不符的發票

本題答案：A,B,C,D

本題解析：選項ABCD均為虛開發票的行為，任何單位和個人禁止虛開發票。

23、單項選擇題根據稅收征收管理制度的規定，從事生產、經營的納稅人應

當自領取稅務登記證件之日起O內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理

辦法，報送主管稅務機關備案。

A.7H

B.10日

C.15日

D.30日

本題答案：C

本題解析：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，

將其財務、會仃制度或者財務、會計處理辦法，報送主管稅務機關備案。

24、判斷題從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照，也未經有關部門

批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關

核發臨時稅務登記證及副本。O

本題答案：對

本題解析：本題考核稅務登記。上述表述是正確的。

25、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票檢查中,

有權進行的檢查有Oo

A.調出發票查驗

B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料

C.檢查開具發票的情況

D.詢問與發票有關的問題和情況

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核稅務機關在發票檢查中有權檢查的項目，

26、判斷題稅收保全措施，不僅適用于從事生產經營的納稅人，也適用于扣

繳義務人和納稅擔保人。O

本題答案：錯

本題解加：本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產經營的納稅人，對

不從事生產經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人不適用C

27、判斷題稅務機關負責發票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發

票的繳銷管理和監督。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核發票管理。根據《稅收征收管理法》規定，稅務機關負責發

票的印刷、領購、開具、保管、繳銷的管理和監督。

28、單項選擇題稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方

式。根據稅收法律制度的規定，對于賬冊不健全，但能控制原材料、產量或進銷

貨物的單位，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

本題答案：B

本題解析：本題考核稅款的征收方式。對賬務不全，但能控制其材料、產量或進

銷貨物的納稅單位或個人，稅務機關可依據正常條件下的生產能力對其生產的應

稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款。

29、不定項選擇某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業執照，由于裝

修還未完工，1?3月份未能營業。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記，

4月15日領購了營業發票，并于4月18日開始營業。5月份該公司自行核算的

營業收入為80萬元，營業稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機

關核查發現，該公司有16萬元的酒水飲料營業額財務人員隱匿了記賬憑證，沒

有入賬。要求：根據上述資料，回答下列(1)?(4)小題,該公司應繳納的

滯納金數額正確的選項是()o

A.該公司應繳納的滯納金數額為20元

B.該公司應繳納的滯納金數額為40元

C.該公司應繳納的滯納金數額為100元

D.該公司應繳納的滯納金數額為120元

本題答案：D

30、不定項選擇美味公司于2013年3月8日領取了稅務登記證，主營餐飲

服務。在2013年度某月的營業稅納稅申報時，該公司與稅務機關發生爭議：稅

務機關認為，美味公司當月轉讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業

稅；美味公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限

期繳納無效后，提請工商行政管理機關吊銷了美味公司的營業執照。美味公司對

此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據上述資料，分析回答下列小

題。美味公司的下列情形中，應當辦理稅務登記的為()O

A.變更法定代表人

B.變更經營范圍

C.因資金問題辦理停業

D.臨時到外地從事經營活動

本題答案：A,B,C,D

31、多項選擇題下列各項中，屬于稅款征收方式的有()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核稅款征收方式。

32、判斷題稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但

只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅務機關的檢查權利。稅務機關有調出檢查納稅人賬簿、記

賬憑證、報表和有關資料的權利，單位和個人不得拒絕。

33、判斷題行為稅是對某些特定行為的實施而征收的稅種的總稱。

本題答案：對

34、不定項選擇美味公司于2013年3月8日領取了稅務登記證，主營餐飲

服務。在2013年度某月的營業稅納稅申報時，該公司與稅務機關發生爭議：稅

務機關認為，美味公司當月轉讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業

稅；美味公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限

期繳納無效后，提請工商行政管理機關吊銷了美味公司的營業執照。美味公司對

此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據，述資料，分析回答下列小

題。美味公司應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計

制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限是()So

A.7

B.15

C.30

D.45

本題答案：B

35、判斷題某納稅人欠繳國家稅款8萬元一直未繳納，該納稅人擬將自己的

廠房轉讓，其轉讓廠房前應當向稅務機關報告。()

本題答案：對

本題解析：本題考核稅款征收的其他規定。欠繳稅款數額較大(5萬元以上)的

納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

36、判斷題納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當

在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經

營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

()

本題答案：錯

本題解析：納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向

工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地

點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理〃注銷〃稅務登記，并

自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

37、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)

局長批準，稅務機關可以對具有稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列

各項中，屬于稅收保全措施的有()o

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅

款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

本題答案：A,C

本題解析：選項BD屬于稅收強制執行措施。

38、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢

查時，可以采取的措施有()o

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

D.經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核稅務機關稅務檢查中的職權范圍。

39、判斷題下崗職工趙某開辦了一個商品經銷部，按規定享受一定期限內的

免稅優惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅務登記的范圍。凡是從事生產、經營的單位和個體工商戶

均應辦理稅務登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務登記。

40、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合規

定的是Oo

A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限

B.采取稅收強制執行措施時，對被執行人未繳納的滯納金必須同時執行

C.稅收強制執行措施的適用范圍不僅包括從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義

務人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

本題答案：D

本題解析：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產經營的納稅人。

41、不定項選擇2013年8月15H,甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物

的手續不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定。乙公司認為甲市

人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25日直接向甲市海關所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據上述資料，分析回答下列小

題。根據規定，下列屬于行政復議范圍的有()o

A.對行政機關作出的扣押財產的行政強制措施不服的

B.對行政機關作出的行政處分不服的

C.認為行政機關侵犯其合法的經營自主權的

D.不服行政機關對民事糾紛作出的調解

本題答案：A,C

42、不定項選擇2013年4月，某市稅務機關在對甲公司2013年度的納稅情

況依法進行稅務檢查時，發現甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、

隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經市地方稅務局局

長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。要求：根據上述資料,

分析回答下列小題。下列對稅收強制執行措施的說法中，正確的為()o

A.稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施符合規定

B.稅務機關只能對甲公司采取稅收保全措施符合規定

C.甲公司對稅務機關的強制執行措施不服，可以依法申請行政復議

D.甲公司對稅務機關的強制執行措施不服，也可以依法向人民法院提起訴訟

本題答案：A,C,D

43、判斷題對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申

請后，由人民法院確定。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅收保全措施的批準機關。根據《稅收征收管理法》規定，

稅務機關采取稅收保全措施，需經縣以上稅務局局長批準。

44、判斷題稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領

取工商營業執照之日起15日內，申報辦理稅務登記。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅務登記的時限。根據稅收征管法及其實施細則規定，從事

生產經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內，申報辦理稅務登記。

45、判斷題稅務機關在港查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長

批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）

本題答案：錯

本題解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經〃設區的市、自治州以上”（而非

縣級）稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

46、單項選擇題納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記,

或者其變更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發生變化

之日或者自有關機關批準或者宣布變更之H起（）內，向原稅務登記機關申報辦

理變更稅務登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本題答案：C

本題解析：納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變

更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發生變化之日或者

自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更

稅務登記。

47、多項選擇題納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）o

A.開立銀行賬戶

B.領購發票

C.申請減免稅

D.辦理停業、歇業

本題答案：A,B

本題解析：本題考核稅務登記證件的使用。選項CD屬于應當出示稅務登記證件

的情形。

48、單項選擇題某酒廠2013年3月18日將2月份應納的營業稅150萬元,

向主管稅務局繳納，其同時應繳納的稅收滯納金為（）元。

A.2250

B.3000

C.6000

D.24000

本題答案：A

本題解析：本題考核責令繳納加收滯納金的計算。本題中營業稅的入庫時間為3

月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬分之五，滯納金二150

X0.5%oX3X10000=2250(元)。

49、多項選擇題下列各項中，屬于稅款征收措施的有()o

A.稅收保全措施

B.稅收強制執行措施

C.責令提供納稅擔保

D.罰款

本題答案：A,B,C

本題解析：家題'考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、

責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行

措施、阻止出境以及享有稅收優先權、代位權與撤銷權。

50、單項選擇題稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方

式。對生產、經營規模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

本題答案：D

本題解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經主管

稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規模小，達不到《個

體工商戶建賬管理暫行辦法》規定的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計

算計稅依據的個體工商戶(包括個人獨資企業)。

51、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人被工商行政管理

機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起()內，向原稅務登記機關

申報辦理注銷稅務登記。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

本題答案：C

本題解析：根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人被工商行政管理機關吊銷

營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦

理注銷稅務登記。

52、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，扣繳義務人應扣未扣、

應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數額的罰

款。其罰款數額是Oo

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

本題答案：C

本題解析：扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，山稅務機關向納稅人追繳稅

款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

53、多項選擇題納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，可以申請行

政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()0

A.確認納稅環節

B.加收滯納金

C.不予頒發稅務登記證

D.停止出口退稅權

本題答案：C,D

本題解血采題考核稅務行政復議。根據稅務行政復議規則的規定，稅務機關作

出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行政復議，也可以直接向

人民法院提起行政訴訟。所以選項CD正確。

54、判斷題所得稅是以財產收入所得額為征稅對象的稅種的總稱，包括企業

所得稅、個人所得稅。

本題答案：對

55、判斷題某公司法人在公司尚未結清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況

下需要出境。此時，稅務機關有權通知海關阻止其出境。()

本題答案：對

本題解析：本題考核阻止出境的規定°根據《稅收征收管理法》規定，欠繳稅款

的納稅人或其法定代表人在未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出

境，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

56、多項選擇題根據稅收征收法律制度的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅

款，下列選項中不正確的有()o

A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

B.由稅務機關向納稅人追繳稅款

C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

本題答案：A,D

本題解析：本題考核對扣繳義務人應扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務人應

扣未扣的稅款，應由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅

款50%以上3倍以下的罰款。

57、單項選擇題對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或少繳的

稅款、滯納金，并處不繳或少稅款的50%以上()倍以下的罰款。

A.1

B.2

C.3

D.5

本題答案：D

本題解析：本題考核偷稅的法律責任。根據《稅收征收管理法》的有關規定，納

稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅

款50%以上5倍以下的罰款。

58、不定項選擇愛創公司于2011年8月8日領取了稅務登記證，主營電腦

銷售及電腦維修服務。在20n年10月份的納稅申報中，該公司與稅務機關發生

爭議：稅務機關認為，愛創公司提供電腦銷售和電腦維修應繳納增值稅；但愛創

公司不同意稅務機關的意見，認為其電腦維修服務應該是屬于營業稅的服務業,

應繳納營業稅，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了

暫停愛創公司使用發票的處罰次定。愛創公司對此處罰決定不服，于是向人民法

院起訴。要求：根據上述資拉，分析回答下列小題。愛創公司的下列情形中，

應當辦理稅務登記的是()o

A.經營地點變動

B.停業整頓

C.被工商行政管理機關吊銷營業執照

D.臨時到外地從事電腦配件銷售

本題答案：A,B,C,D

59、判斷題生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會

計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務。O

本題答案：錯

本題解析：本題考核賬簿憑證管理。生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商

戶，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者稅務機關認可的財會

人員代為建賬和辦理賬務。

60、多項選擇題下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()。

A.使用非稅控電子器具開具發票

B.拆本使用發票

C.擴大發票使用范圍

D.以其他憑證代替發票使用

本題答案：B,C,D

本題解析：選項A：使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使

用的軟件程序說明資料報主管稅務機關〃備案〃，并按照規定保存、報送開具發票

的數據。

61、不定項選擇2013年8月15H,甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物

的手續不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續沒有問

題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政

復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定。乙公司認為甲市

人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25日直接向甲市海關所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據上述資料，分析回答下列小

題。下列關于乙公司提出行政復議的說法中，正確的是()0

A.乙公司提出行政復議的時間不符合規定

B.乙公司只能書面申請行政復議

C.乙公司應該向該海關部門的上級主管部門申請行政復議

D.乙公司申請行政復議需要交納相關費用

本題答案：C

62、單項選擇題納稅人外出經營，在同一縣(市)實際經營連續12個月內

累計超過一定期限的，應當在期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機

關申報辦理稅務登記。該期限為()天。

A.60

B.90

C.120

D.180

本題答案：D

本題解析：本題考核稅務登記的內容。納稅人外出經營，在同一縣(市)實際經

營連續12個月內累計超過180天的，應當在期滿之日起30日，向生產、經營所

在地稅務機關申報辦理稅務登記。

63、判斷題納稅人在向工商行政管理機關辦理注銷登記之前，應當先向原稅

務機關申報注銷稅務登記。()

本題答案：對

本題解析：本題考核稅務注銷登記的規定。納稅人應當在向工商行政管理部門申

請辦理注銷稅務登記之前，向原稅務機關申報注銷稅務登記。即先稅務、后工商。

64、判斷題納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理開

業登記°()

本題答案：錯

本題解析：本題考核停業、復業登記。納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業、

復業登記。

65、單項選擇題稅收法律關系中的權利主體是指()o

A.征稅方

B.納稅方

C.征納雙方

D.國家稅務總局

本題答案：C

本題解析：本題考核稅收法律關系中的權利主體。權利主體是稅收法律關系中享

有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。

66、判斷題稅收保全措施是稅收強制執行措施的必要前提，稅收強制執行措

施是稅收保全措施的必然結果。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅收保全措施和稅收強制執行的關系。稅收強制執行措施是

指納稅人在規定的期限內未履行法定義務，稅務機關采取法定的強制手段，強迫

其履行義務的行為。如在稅收保全措施期間，納稅人繳納了稅款，就不用再采取

稅收強制執行措施。

67、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時,

必須提供或者出示稅務登記證件的有（）o

A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.領購發票

D.申請減稅、免稅、退稅

本題答案：A,B,C,D

本題解析：（1）選項AC：納稅人開立銀行賬戶、領購發票時，必須提供稅務登

記證件；（2）選項BD：納稅人辦理下列稅務事項時，應當出示稅務登記證件,

經稅務機關核準相關信息后辦理手續：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延

期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經營活動稅收管理證明；④辦理停業、

歇業。

68、判斷題經稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納

稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的

延期內辦理稅款結算。O

本題答案：對

69、判斷題納稅人發生解散、破產、撤銷，依法終止納稅義務的，應當自工

商行政管理機關辦理注銷之E起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦

理注銷稅務登記。（）

本題答案：錯

本題解析：開業登記、變更登記的順序：先工商后稅務；注銷登記的順序：先稅

務后工商。

70、單項選擇題稅務機關針對納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零

星分散、流動性大，適用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

本題答案：C

本題解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗征收適用于納稅人財務制度

不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

71、判斷題因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可

延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，

要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。O

本題答案：對

本題解析：本題考核納稅申報相關規定。題目中的表述是正確的。

72、判斷題稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅

務檢查通知書。()

本題答案：對

73、單項選擇題甲公司2013年6月應繳納營業稅50000元，城市維護建設

稅2500元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納稅款并

加收滯納金，該公司在7月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營

業稅和城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收

滯納稅款0.5%。的滯納金。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應繳納的

滯納金金額是()元。

A.50000X0.5%0X15=375

B.(50000+2500)X0.5%0X15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)X0.5%°X30=787.5

本題答案：B

本題解加：納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

在本題中，6月份應繳納的營業稅、城建稅應當最晚于7月15日申報繳納，該

公司實際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數為15天，應繳納的滯納金二

(50000+2500)XO.5%0X15=393.75(元)。

74、單項選擇題納稅人對稅務機關的下列行為不服時，不可以申請稅務行政

復議的是()O

A.稅務機關不依法確認納稅擔保行為

B.稅務機關對其作出征收稅款的決定

C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

D.稅務機關對其進行稅收強制措施

本題答案：C

本題解析：本題考核稅務行政復議的范圍。根據稅務行政復議規則的規定，復議

機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行

為(規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機

關的具體行政行為所依據的規定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具

體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定的審查申請，但不包

括規章。

75、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務

機關權利的有()O

A.稅務檢查

B.稅務代理

C.行政處罰

D.稅款征收

本題答案：A,C,D

本題解析：稅務機關的職權包括：法規起草擬訂、稅務管理、稅款征收、稅務檢

查、行政處罰等。

76、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，需要辦理

稅務注銷登記的有()0

A.納稅人解散，依法終止納稅義務的

B.納稅人暫時停業的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的

D.納稅人破產，依法終止納稅義務的

本題答案：A,C,D

本題解析：納稅人暫時停業的，不需要辦理稅務注銷登記。

77、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中,

有權采取的措施有Oo

A.加收滯納金

B.責令提供納稅擔保

C.核定應納稅額

D.吊銷營業執照

本題答案：A,B,C

本題解析：選項D：屬于工商部門的權限。

78、判斷題需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接

受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務

機關申請代開發票。O

本題答案：對

79、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅款

征收方式的有()u

A.查驗征收

B.定期定額征收

C.查賬征收

D.查定征收

本題答案：A,B,C,D

本題解析：稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

80、不定項選擇愛創公司于2011年8月8日領取了稅務登記證，主營電腦

銷售及電腦維修服務。在20n年10月份的納稅申報中，該公司與稅務機關發生

爭議：稅務機關認為，愛創公司提供電腦銷售和電腦維修應繳納增值稅；但愛創

公司不同意稅務機關的意見，認為其電腦維修服務應該是屬于營業稅的服務業,

應繳納營業稅，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了

暫停愛創公司使用發票的處罰決定。愛創公司對此處罰決定不服，于是向人民法

院起訴。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。愛創公司應當自領取稅務

登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報

送稅務機關備案。該期限是日。

A.5

B.15

C.30

D.60

本題答案：B

81、判斷題企業在外地設立分支機構和生產經營的場所由總機構辦理統一稅

務登記，而分支機構不必辦理稅務登記手續。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅務登記的范圍。分支機構應辦理稅務登記。

82、多項選擇題下列各項中，屬于稅務登記制度的有()o

A.設立稅務登記

B.停業稅務登記

C.外出經營報驗登記

D.領購發票

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核稅務登記制度。我國現行稅務登記制度包括設立稅務登記、

變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業、復業登記。

83、多項選擇題下列從事生產、經營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征

收管理法》的規定的有()o

A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號書面報告

主管稅務機關

B.自領取稅務登記證之日起15日內，必須將所采用的財務、會計制度和財務處

理辦法報主管稅務機關備案

C.應當自領取稅務登記證或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿

D.遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作

廢

本題答案：A,B,D

本題解析：家題再■核有關設置賬簿、憑證等的時間規定。從事生產、經營的納稅

人，自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，選項C表述不正

確。

84、多項選擇題根據稅收征收管理法的相關規定，下列說法中正確的有()。

A.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執照之口起15日內，將其財務制度、

辦法報稅務機關備案

B.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執照之日起15日內，按國家有關規定

設置賬簿

C.納稅人被工商部門吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，

辦理注銷稅務登記

D.從事生產經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶15日內，將賬號向稅務機關

報告

本題答案：B,C,D

本題解析：本題考核稅收征管法的相關規定。根據規定：從事生產經營的納稅人

應當自領取稅務登記證之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案，

故選項A錯誤。

85、判斷題納稅人發生納稅義務，未按照稅法規定的期限辦理納稅申報，經

稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。()

本題答案：對

86、判斷題從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機

關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核稅務登記變更的有關規定。從事生產、經營的納稅人稅務登

記事項發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機

關辦理變更稅務登記。

87、單項選擇題根據我國《稅收征收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、

記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規另

有規定的除外，該期限為()O

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

本題答案：C

本題解析：本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完

稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。但是法律、行政法規另有規定的除外。

88、判斷題個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和月品，不在稅收強制

執行措施的范圍之內°稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取強

制執行措施。()

本題答案：錯

本題解析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強制執行

措施。

89、判斷題填開發票的單位和個人應在發生經營業務確認營業收入時開具發

票。未發生經營業務一律不準開具發票。()

本題答案：對

本題解析：本題考核發票開具要求。

90、判斷題臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受勞

務以及其他從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務

機關申請代開發票。()

本題答案：對

91、判斷題負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)，應當辦理扣

繳稅款登記。()

本題答案：對

本題解析：本題考核稅務登記的范圍。

92、多項選擇題下列關于變更稅務登記的說法中，正確的有()o

A.變更稅務登記是指納稅人辦理設立稅務登記后，因登記內容發生變化，需要對

原有登記內容進行更改，而向主管稅務機關申報辦理的稅務登記

B.稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記

C.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的

內容重新核發稅務登記證件

D.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務

機關不需重新核發稅務登記證件

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核變更稅務登記的內容。

93、單項選擇題已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

本題答案：B

本題解析：本題考核發票的保管年限。已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保

存5年。要注意發票的保存期限與發票存根聯和發票登記簿的保存期限是不同的。

94、單項選擇題根據《稅收征管法》的規定，違反稅收法律、行政法規應當

給予行政處罰的行為，在一定期限內未被發現的，不再給予行政處罰。該期限為

、

z。

1年

A&.

2年

C

3年

D.5年

本題答案：D

本題解析：本題考核稅收行政處罰的相關規定。根據《稅收征管法》的規定，違

反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給

予行政處罰。

95、多項選擇題在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，

屬于納稅人權利的有()o

A.估稅權

B.要求稅務機關對納稅人情況保密

C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

本題答案：B,C,D

本題解析：本題考核納稅人的權利。根據《稅收征收管理法》的規定，稅款征收

中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；對稅

務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并

加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提

起行政訴訟等。選項A估稅權屬于稅務機關的權利。

96、單項選擇題根據《稅收征收管理法》及其實施細則規定，從事生產經營

的納稅人應當自領取()之E起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計

處理辦法報送稅務機關備案。

A.稅務登記證件

B.發票領購簿

C.營業執照

D.財務專用章

本題答案：A

本題解析：本題考核財務、會計制度的備案期限。根據稅收征管法及其實施細則

規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財

務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

97、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，納稅人在

申報辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的證件和資料有()o

A.工商營業執照

B.有關合同、章程、協議書

C.組織機構統一代碼證書

D.法定代表人的居民身份證

本題答案：A,B,C,D

本題解析：納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關提供的

證件和資料：(1)工商營業執照或其他核準執業證件；(2)有關合同、章程、

協議書；(3)組織機構統一代碼證書；(4)法定代表人或負責人、業主的居民

身份證、護照或者其他合法證件。

98、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅

人應()內，按規定設置賬簿。

A.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起30日

B.自領取稅務登記證件之日起30日

C.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日

D.自領取稅務登記證件之日起15日

本題答案：C

本題解加：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起

15日內，按規定設置賬簿。

99、單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅

人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起()內，按規定設置賬簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

本題答案：C

本題解析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起

15日內，按規定設置賬簿。

100、多項選擇題稅務行政復議的受案范圍包括()o

A.稅務機關作出的征稅行為

B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為

C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為

D.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行為

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核行政復議的受案范圍。

101、單項選擇題甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬

時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務登記變

更的截止日期為。。

A.9月22日

B.9月25日

C.10月7日

D.10月10日

本題答案：D

本題解析：本題考核變更稅務登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅務

登記，納稅人應自工商部門辦理變更登記之日起30日內辦理稅務登記。

102、多項選擇題注銷稅務登記的適用范圍有()o

A.納稅人發生解散、破產、撤銷的

B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的

C.納稅人因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的

D.納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核注銷稅務登記。從事生產、經營的納稅人發生解散、破產、

撤銷以及其他情形的；被工商行政管理機關吊銷營業執照的；納稅人因住所、經

營地點變更而涉及改變主管稅務機關的，均應向原稅務登記機關申報注銷稅務登

記。

103、判斷題對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000

元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的其

他生活用品，不采取稅收保全措施。

104、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人在辦理注銷稅

務登記前，應當向稅務機關()O

A.繳納不超過1萬元的保證金

B.繳銷發票和其他稅務證件

C.結清應納稅款、滯納金、罰款

D.提供清繳欠稅的納稅擔保

本題答案：B,C

本題解析：納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資

料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件

和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

105、單項選擇題2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資

本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受

托會計師事務所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工

商變更登記。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應最晚于()辦理稅務

變更登記。

A.2013年7月5日

B.2013年7月15日

C.2013年7月20日

D.2013年7月25日

本題答案：D

本題解析：納稅人己在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理

機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

106、單項選擇題稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()；重

大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.24個月

本題答案：B

本題解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

107、判斷題納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義

務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關申報辦

理注銷稅務登記。()

本題答案：錯

本題解加：納稅人發生解散、破