做賬實操1/15做賬實操-新型零售店的全盤賬務處理采購成本相關賬務處理商品采購：新型零售店從供應商處采購一批潮流服裝及科技小產品，服裝采購價為50,000元，科技產品采購價30,000元，增值稅稅率均為13%，款項通過商業匯票支付。同時，支付運輸這批貨物的費用2,000元，取得運輸業增值稅專用發票，稅率9%。賬務處理：計算各項采購成本及增值稅進項稅額：服裝采購成本=50,000元服裝增值稅進項稅額=50,000×13%=6,500元科技產品采購成本=30,000元科技產品增值稅進項稅額=30,000×13%=3,900元運輸費可抵扣進項稅額=2,000×9%=180元運輸費計入采購成本=2,000-180=1,820元總采購成本=50,000+30,000+1,820=81,820元總進項稅額=6,500+3,900+180=10,580元會計分錄：借：庫存商品-潮流服裝50,000借：庫存商品-科技小產品30,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,580借：銷售費用-運輸費1,820貸：應付票據-供應商名稱80,000貸：銀行存款2,000定制商品采購：為滿足顧客個性化需求，零售店向合作工廠定制一批帶有店鋪專屬標識的服裝，定制費用共計15,000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。定制過程中，支付設計費3,000元，取得增值稅專用發票，稅率6%。賬務處理：計算定制商品成本及進項稅額：定制服裝成本=15,000元定制服裝增值稅進項稅額=15,000×13%=1,950元設計費成本=3,000元設計費進項稅額=3,000×6%=180元會計分錄：借：庫存商品-定制服裝15,000借：銷售費用-設計費3,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2,130貸：應付賬款-合作工廠16,950貸：銀行存款3,180店鋪運營成本賬務處理租金與裝修費用：租金：零售店租用的店鋪位于繁華商圈，每月租金20,000元，每季度初支付，本季度初以銀行存款支付了三個月租金60,000元。會計分錄：借：預付賬款-租金60,000貸：銀行存款60,000每月攤銷租金時（60,000÷3=20,000元）：借：銷售費用-租金20,000貸：預付賬款-租金20,000裝修費用：對店鋪進行特色裝修，以打造獨特購物體驗，裝修花費150,000元，取得裝修公司開具的增值稅專用發票，稅率9%，款項通過銀行轉賬支付。裝修預計使用年限為8年。計算裝修成本及進項稅額：裝修成本=150,000元增值稅進項稅額=150,000×9%=13,500元會計分錄：借：長期待攤費用-裝修費150,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13,500貸：銀行存款163,500每月攤銷裝修費用（150,000÷8÷12≈1,562.5元）：借：銷售費用-裝修攤銷1,562.5貸：長期待攤費用-裝修費1,562.5設備采購與維護費用：設備采購：采購智能貨架、電子價簽設備以及線上線下一體化收銀系統，總計花費120,000元，取得增值稅專用發票，稅率13%，以銀行存款支付。計算設備成本及進項稅額：設備成本=120,000元增值稅進項稅額=120,000×13%=15,600元會計分錄：借：固定資產-智能設備120,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15,600貸：銀行存款135,600設備維護：對智能設備進行定期維護，支付維護費用5,000元，取得增值稅專用發票，稅率6%。計算維護費用及進項稅額：維護費用=5,000元增值稅進項稅額=5,000×6%=300元會計分錄：借：銷售費用-設備維護費5,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）300貸：銀行存款5,300水電費與物業費：水電費：本月水電費共計3,500元，取得水電費發票，其中電費2,500元，適用稅率13%；水費1,000元，適用稅率3%。款項尚未支付。計算水電費成本及進項稅額：電費成本=2,500÷(1+13%)≈2,212.39元電費進項稅額=2,500-2,212.39=287.61元水費成本=1,000÷(1+3%)≈970.87元水費進項稅額=1,000-970.87=29.13元會計分錄：借：銷售費用-水電費3,183.26借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）316.74貸：應付賬款-電力公司、自來水公司3,500物業費：支付本月物業費4,000元，取得物業公司開具的增值稅普通發票，以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用-物業費4,000貸：銀行存款4,000人力成本賬務處理員工薪酬支出：零售店本月應發員工工資總計45,000元，其中線上運營人員15,000元，線下導購員20,000元，定制服務設計師10,000元。同時，需代扣個人所得稅1,500元，代扣社保個人部分3,000元，實際發放工資40,500元。賬務處理：計提工資：借：銷售費用-職工薪酬-線上運營15,000借：銷售費用-職工薪酬-線下導購20,000借：銷售費用-職工薪酬-設計師10,000貸：應付職工薪酬-工資45,000代扣款項：借：應付職工薪酬-工資4,500貸：應交稅費-應交個人所得稅1,500貸：其他應付款-社保個人部分3,000發放工資：借：應付職工薪酬-工資40,500貸：銀行存款40,500員工培訓費用：為提升員工數字化運營能力和定制服務水平，組織員工參加相關培訓，支付培訓費用8,000元，取得培訓公司開具的增值稅專用發票，稅率6%。賬務處理：計算培訓費用及進項稅額：培訓費用=8,000元增值稅進項稅額=8,000×6%=480元會計分錄：借：銷售費用-職工培訓費8,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）480貸：銀行存款8,480營銷與推廣成本賬務處理線下營銷費用：舉辦主題活動：在店鋪內舉辦“潮流新品發布會”主題活動，活動場地布置費用3,000元，取得增值稅普通發票；邀請模特走秀費用5,000元，取得增值稅專用發票，稅率6%。活動期間發放宣傳資料印刷費1,500元，取得增值稅普通發票，款項均以銀行存款支付。賬務處理：場地布置費用會計分錄：借：銷售費用-活動場地布置費3,000貸：銀行存款3,000模特走秀費用及進項稅額計算：走秀費用=5,000元增值稅進項稅額=5,000×6%=300元模特走秀費用會計分錄：借：銷售費用-模特走秀費5,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）300貸：銀行存款5,300宣傳資料印刷費會計分錄：借：銷售費用-宣傳資料印刷費1,500貸：銀行存款1,500參加行業展會：參加服裝及零售科技行業展會，展位租賃費用12,000元，取得增值稅專用發票，稅率9%；展會期間宣傳物料制作費用4,000元，取得增值稅普通發票，以銀行存款支付。計算展位租賃費用及進項稅額：展位租賃成本=12,000元增值稅進項稅額=12,000×9%=1,080元會計分錄：借：銷售費用-展會費用12,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,080借：銷售費用-宣傳物料費4,000貸：銀行存款17,080線上營銷費用：社交媒體廣告投放：在主流社交媒體平臺投放廣告，支付廣告費用10,000元，取得增值稅專用發票，稅率6%。計算廣告費用及進項稅額：廣告費用=10,000元增值稅進項稅額=10,000×6%=600元會計分錄：借：銷售費用-線上廣告宣傳費10,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款10,600電商平臺推廣費用：支付電商平臺推廣費用7,000元，取得電商平臺開具的電子普通發票。同時，為吸引線上客戶，開展滿減促銷活動，活動期間預計優惠金額5,000元。電商平臺推廣費用會計分錄：借：銷售費用-電商平臺推廣費7,000貸：銀行存款7,000滿減促銷活動預計優惠金額暫不做賬務處理，待實際發生銷售時，在銷售收入中體現折扣。例如，某顧客消費1,000元，享受滿減100元，實際收款900元，賬務處理為：借：銀行存款900借：銷售費用-促銷折扣100貸：主營業務收入-線上銷售884.96（900÷(1+13%)）貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）115.04（884.96×13%）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、