審計(jì)案例分析與解決方案考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在通過審計(jì)案例分析，考察學(xué)生對審計(jì)理論知識的掌握程度，以及分析問題和解決問題的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)的定義是指（）。

A.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價

C.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的確認(rèn)

D.對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評估

2.審計(jì)的目的是（）。

A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯誤

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.促進(jìn)企業(yè)管理層改善財(cái)務(wù)狀況

3.審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)師（）。

A.不得與企業(yè)存在利益關(guān)系

B.不得直接參與企業(yè)經(jīng)營管理

C.不得對審計(jì)對象產(chǎn)生依賴

D.以上都是

4.審計(jì)的分類中，屬于內(nèi)部審計(jì)的是（）。

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.風(fēng)險審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.外部審計(jì)

5.審計(jì)程序的第一步是（）。

A.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)實(shí)施

6.審計(jì)證據(jù)的來源不包括（）。

A.審計(jì)對象提供的證據(jù)

B.外部獨(dú)立第三方的證據(jù)

C.審計(jì)人員的專業(yè)知識

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

7.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大異常情況時，應(yīng)（）。

A.忽略異常情況

B.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

C.繼續(xù)審計(jì)程序

D.報(bào)告管理層

8.審計(jì)報(bào)告的目的是（）。

A.證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價

C.指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)決策

D.以上都是

9.審計(jì)報(bào)告的格式不包括（）。

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師聲明

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

26.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

27.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

28.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.以上都是

29.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

C.勤勉盡責(zé)

D.以上都是

30.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.以上都是

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)的主要程序包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評價

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險

B.內(nèi)部控制有效性風(fēng)險

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險

4.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.報(bào)告審計(jì)范圍受限

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)使用的審計(jì)方法包括（）。

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素包括（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)資源

8.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括（）。

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)考慮的因素包括（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)風(fēng)險

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的相關(guān)法律法規(guī)包括（）。

A.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.商法

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持的獨(dú)立性包括（）。

A.組織獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）。

A.一般準(zhǔn)則

B.特殊準(zhǔn)則

C.行業(yè)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制程序包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)執(zhí)行的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)后續(xù)的質(zhì)量控制

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)風(fēng)險模型包括（）。

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險應(yīng)對

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險披露

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)抽樣方法包括（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.分層抽樣

17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)調(diào)查方法包括（）。

A.詢問

B.觀察法

C.分析性程序

D.外部獨(dú)立證據(jù)獲取

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)分析程序包括（）。

A.趨勢分析

B.關(guān)系分析

C.異常分析

D.比較分析

19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍限制因素包括（）。

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的資源

C.審計(jì)對象的復(fù)雜性

D.審計(jì)對象的規(guī)模

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告撰寫原則包括（）。

A.清晰性

B.完整性

C.客觀性

D.邏輯性

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)的基本職能包括______、______和______。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則的核心是______。

3.審計(jì)證據(jù)的三個基本特征是______、______和______。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的重大錯報(bào)風(fēng)險包括______和______。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的控制風(fēng)險包括______和______。

6.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)確定審計(jì)范圍和______。

7.審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)收集______和______。

8.審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)師應(yīng)編寫______和______。

9.審計(jì)意見分為______、______、______和______。

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則包括______和______。

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的客觀性原則要求其______和______。

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的保密性原則要求其______和______。

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的誠信原則要求其______和______。

14.審計(jì)抽樣方法分為______和______。

15.審計(jì)調(diào)查方法包括______、______和______。

16.審計(jì)分析程序包括______、______、______和______。

17.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括______、______和______。

18.審計(jì)風(fēng)險模型包括______、______、______和______。

19.審計(jì)報(bào)告的組成部分包括______、______和______。

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的法律法規(guī)包括______、______和______。

21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括______、______、______和______。

22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括______、______和______。

23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍限制因素包括______、______和______。

24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告撰寫原則包括______、______、______和______。

25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)對象復(fù)雜性因素包括______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以與企業(yè)存在利益關(guān)系。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師單獨(dú)撰寫。（）

6.審計(jì)意見的類型可以根據(jù)審計(jì)師的主觀判斷來決定。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不需要保持獨(dú)立性。（）

8.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)調(diào)查方法。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不需要保持客觀性。（）

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不保持保密性。（）

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不保持誠信。（）

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（）

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。（）

19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不進(jìn)行審計(jì)分析。（）

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不撰寫審計(jì)報(bào)告。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述審計(jì)案例分析的意義及其在審計(jì)實(shí)踐中的作用。

2.針對以下審計(jì)案例，分析可能存在的風(fēng)險并提出相應(yīng)的解決方案：

案例：某公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，營業(yè)收入較2018年度增長50%，但同期存貨周轉(zhuǎn)率卻下降了20%。審計(jì)師在審查過程中發(fā)現(xiàn)，公司主要客戶集中度較高，且部分銷售收入確認(rèn)存在延遲現(xiàn)象。

3.請結(jié)合實(shí)際案例，討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時如何保持獨(dú)立性，并分析可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

4.請簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，如何確保報(bào)告的客觀性、公正性和完整性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某審計(jì)師在審查A公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較2017年度增加了30天；

（2）A公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較2017年度減少了10天；

（3）A公司在2018年度出售了一項(xiàng)長期投資，并在報(bào)表中確認(rèn)了較大額的收益。

請分析以上情況可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序和建議。

2.案例題：

審計(jì)師在審查B公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）B公司營業(yè)收入較2018年度增長20%，但凈利潤僅增長5%；

（2）B公司應(yīng)收賬款賬齡分析顯示，賬齡超過一年的應(yīng)收賬款占比顯著增加；

（3）B公司在2019年末計(jì)提了較大額的壞賬準(zhǔn)備。

請分析以上情況可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序和建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.D

4.C

5.A

6.D

7.B

8.C

9.A

10.D

11.D

12.D

13.D

14.D

15.A

16.D

17.A

18.B

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)評價審計(jì)建議

2.誠信

3.完整性準(zhǔn)確性可靠性

4.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險內(nèi)部控制有效性風(fēng)險

5.控制風(fēng)險重大錯報(bào)風(fēng)險

6.審計(jì)目標(biāo)

7.審計(jì)證據(jù)審計(jì)程序

8.審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告

9.無保留意見保留意見拒絕表示意見報(bào)告審計(jì)范圍受限

10.組織獨(dú)立性業(yè)務(wù)獨(dú)立性

11.客觀公正獨(dú)立判斷

12.保密客戶信息保密審計(jì)程序

13.誠實(shí)守信實(shí)事求是

14.隨機(jī)抽樣非概率抽樣

15.詢問觀察法分析性程序

16.趨勢分析關(guān)系分析異常分析比較分析

17.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制審計(jì)執(zhí)行的質(zhì)量控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

18.風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險控制風(fēng)險披露

19.摘要審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告的其他要素

20.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則稅法商法

21.控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通

22.一般準(zhǔn)則特殊準(zhǔn)則行業(yè)準(zhǔn)則

23.審計(jì)師的獨(dú)立性審計(jì)師的資源審計(jì)對象的復(fù)雜性

24.清晰性完整性客觀性邏輯性

25.審計(jì)對象的規(guī)模審計(jì)對象的復(fù)雜性審計(jì)目標(biāo)的性質(zhì)

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

11.×

12.×

13.×

14.×

15.×

16.×

17.×

18.×

19.×

20.×

五、主觀題（參考）

1.審計(jì)案例分析的意義在于通過具體案例的分析，幫助學(xué)生理解和掌握審計(jì)理論，提高分析問題