PolicyNo.

FIN-P&P-039

RoyaleTowerHotel序號：

EffectiveDate

生效日期：2019年5月1日

PreparedByFC：

制定人：

Policy&ProcedureGM：

制度和程序ApprovedBy

批準人：

EXD：

Distributet。分發:

資產處置管理辦法

酒店各部門（AHDept.）

Objective目標:

為J'保證酒店生產經營正常運行、資金的有效使用和合理流動，規范酒店資產處置業

務行為，防范資產處置過程中的差錯和舞弊。

Policy政策/Procedure程序:

第一章總則

第一條為了保證酒店生產經營正常運行、資金的有效使用和合理流動，規范酒店資

產處置業務行為，防范資產處置過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國公司法》等

法律法規以及酒店章程及相關議事規則等有關規定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于本公司及所屬公司（以下簡稱“酒店”）。

第二章待處理資產的范圍與鑒定標準

第三條待處理資產的范圍與類別

（一）待處理資產的范圍

指經酒店組織鑒定確屬在以往生產經營過程中形成的，以后生產經營過程中不再需要

或暫時不需要、或已無法使用、或無再利用價值的原材料、低值易耗品、在制品、產成品

（庫存商品）、固定資產、在建工程等有形資產。

待處理資產的類別

依據待處理資產的形成原因與未來可利用性，將待處理資產分為積壓、待報廢、閑置

三類。

第四條待處理資產的鑒定標準

（一）存貨類資產（原材料、低值易耗品、在制品、產成品、庫存商品）

1.超過兩年以上未使用的閑置資產；

2.酒店經營項目中止或變更，造成的原材料、在產品、產成品、庫存商品積壓；

3.產品技術、工藝改進造成的原儲備材料的閑置和積壓；

4.特殊需要儲備的物資或受訂貨起點限制而超量訂購的物資，呆滯時間超過兩年以

上，且不能調劑使用的物資；

5.其他相關原因造成的，實質上已經構成積壓的其他資產。

（二）固定資產、在建工程類

1.符合下列條件之一的，可界定為待報廢固定資產：

（1）已超過規定使用年限，無法修復或無修復改造價值的：

（2）固定資產的使用雖未超規定使用年限，但其實際工作量超過其產品設計工作量，

且繼續使用易發生危險的；

（3）因自然或人為的原因使固定資產受到毀損或丟失，且無法彌補或修復的；

（4）因技術改造或更新替換出的舊設備不能再利用的；

（5）因業務流程再造、產品換型、工藝變更而淘汰的專用設備，不能改造利用的；

（6）嚴重影響環保安全，繼續使用將會污染環境，引發人身安全事故與危害健康，進

行改造又不經濟的；

（7）國家能源政策規定應予淘汰的高耗能設備。

2.符合下列條件之一的，可界定為閑置固定資產：

（1）使用率低或連續停止使用兩年以上的設備；

（2）因業務流程再造、產品換型、工藝變更而淘汰的需調配或處理的閑置固定資產或

在建工程。

第三章待處理資產處置的流程與職責

第五條待處理資產處置

待處理資產處置是指酒店通過綜合運用法律允許范圍內的一切手段和方法，對其占有

或使用的資產進行注銷、價值變現和價值提升等。

第六條待處理資產處置的流程

待處理資產的處置應當嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。其流程包括以下

內容。

（一）資產盤點

酒店每年對截止12月31日的所有資產進行全面盤點和清查；資產歸口管理部門每月

對所管理的資產進行清查、核對。

（-）待處理資產的認定

各資產歸口管理部門依照待處理資產鑒定標準和資產盤點結果，對各類待處理資產進

行認定、統計和匯總。

（三）待處理資產處置方案的擬定與審批

各資產歸口管理部門依照待處理資產處置方式以及實際狀況，擬定待處理資產處置.方

案，并按程序履行審批手續。

（四）待處理資產的處置與會計處理

1.各資產歸口管理部門依照處置方案，采取退庫、回購、對外招標等方式進行處置。

2.財務部依照各資產歸口管理部門提供的處置單據，做好會計處理。

第七條待處理資產處置涉及部門的職責

（一）財務部。其主要職責是：

1.成立“酒店實物資產管理小組”，組織年度資產盤點，擬定資產盤點報告；

2.評價各資產管理單位的資產管理效果；

3.審核各資產管理部門擬定的待處理資產處置方案。

（二）資產管理部門。其主要職責是：

1.負責各自管理資產的年度盤點和報告；

2.負責各自管理資產的日常清理、清查工作，確保資產的安全、完整；

3.擬定待處理資產的處置方案，并負責煲施。

（三）總經理。其主要職責是：

1.在董事會授權范圍內審批待處理資產的處置方案，并向董事會報告待處理資產的年

度處理結果；

2.審核非授權范圍內的待處理資產處置方案，并提交董事會審議：

3.組織實施董事會審議通過的待處理資產的處置方案。

（四）董事會、監事會、股東大會。其主要職責是按照審批權限審議待處理資產處置

方案。

第四章待處理資產處置的方式與審批權限

第八條待處理資產處置的方式

對于年度資產盤點后確認的積壓、待報廢、閑置資產，具體處理方式如下。

（一）超儲或積壓的庫存物資以出售為主要處理方式，由采購部尋找接受單位，經財

務部確認處理價格后，簽署合同后處理。

（-）報廢、閑置固定資產的處置由工程部、采購部負責實施，采取比價、招標或按

國家相關規定執行等方式進行處置。

1.報廢機器設備資產的處置，主要采取比價、招標等方式處置。

2.閑置機器設備資產的處置，按照“優先在酒店內部調劑”的原則執行，由工程部負

責調查落實各部門需求，并經財務部確認處理價格后，簽署合同后進行處理。對于在酒店

內部無法調劑的機器設備類資產，進行出售處置。

3.報廢拆除的房屋、建筑物資產處置按照固定資產報損相關程序辦理。

4.報廢車輛資產嚴格按照國家關于報廢汽車的規定和程序辦理，交售給車籍所在地依

法設立的報廢汽車回收拆解企業。

5.其他含有毒有害物資的報廢設備按國家相關規定進行環保處置。

第九條待處理資產處置的審批權限

（一）積壓物資的處置，由倉庫提出、財務部審核、總經理審批。如形成損失的，按

財務制度的額度審批：

（二）閑置、報廢固定資產的處置

由資產使用部門提出報廢、閑置申請，工程部組織財務部、審計部共同進行鑒定，匯

總鑒定結果并提出擬處置建議。

（三）審批權限如下：

1.處置資產凈值在5000元（含）以內，由總經理審批；

2.處置金額超過0.5萬?10萬元，由總經理審核，報主管領導審批；

3.超過以上數額，報董事長審批。

第五章待處理資產的日常管理與核算

第十條待處理資產的口常管理

各資產歸口管理部門根據積壓、待報廢、閑置資產盤點結果，對積壓、待報廢、閑置

資產實行專賬管理。

（一）按照積壓、待報廢、閑置資產類別、數量、金額等，建立各類積壓、待報廢、

閑置資產管理專賬，每月登記積壓、待報廢、閑置資產期初余額、本期處置金額和期末余

額，并每月上報財務部。

（二）對積壓、待報廢、閑置資產應劃分專門區域或設置專門標識進行管理，日常倉

儲管理嚴格按照物資管理制度的規定執行。

（三）對由于生產經營需要閑置的固定資產，必須做好日常的維護和管理。

第十一條待處理資產的核算

（-）各資產歸口管理部門協助采購部與接受單位簽訂合同，并履行相應的價格審核

手續。

（二）各資產歸口管理部門執行積壓物資的出售自動化（0A）流程，財務部依據合同

規定（出庫單、運輸單等收款憑證）開具發票。

（三）每月月底，各資產歸口管理部門將超儲或積壓物資庫存明細表，連同超儲或積

壓物資處理憑據（合同、出庫單等）等報送財務部，財務部做好相應的收款、成本和資產

結轉以及稅金的計提。

第六章相關考核規定

第十二條對于新增待處理資產的考核規定

對于在?一個盤點年度內（即兩次盤點期間）新增的積壓、待報廢、閑置資產，應當建

立嚴格的責任追究制度。盤點工作小組應當依據年度盤點結果，分析新增積壓、待報廢、

閑置資產形成的原因，計算造成的損失額，落實責任部門和責任人，并提出專題報告。

（-）由于客觀原因造成的新增積壓、待報廢、閑置資產，應當對新增積壓、待報

廢、閑置資產進行專項分析評價。同時?，對因未建立相應預案而形成積壓、待報廢、閑置

資產的相關責任部門、部門負責人給予1000元及以.卜?的經濟處罰。

（二）由于主觀原因，主要是盲目采購或人為因素等造成的新增積壓、待報廢、閑置

資產，應當對新增積壓、待報廢、閑置資產進行專項分析評價，并追究相關責任部門和責

任人的責任。同時，據實計算新增積壓、待報廢、閑置資產給企業造成的損失，按照損失

額和同期銀行貸款利率計算的利息，原則上由責任部門和責任人承擔相應經濟賠償責任。

（三）對于瞞報積壓、待報廢、閑置資產的，按重大事項和重大差錯納入年終考核范

圍。

第十三條待處理資產處置的考核規定

對積壓、待報廢、閑置資產處理的考核嚴格按照資產盤點管理辦法和公司關于積壓、

待報廢、閑置資產處置要求執行，財務部每季度應組織相關部門對積壓、待報廢、閑置資

產處理執行情況進行確認，并提出考核建議。

（一）對未完成季度積壓、待報廢、閑置資產處置計劃的，給予各責任部門處罰300。

元，并對部門負責人處罰1000元；對連續兩個季度未完成計劃的，對部門負責人加倍處

罰。

（二）積壓、待報廢、閑置資產處置.依據不充分、不規范、不符合財務制度規定的，

要求責任部門限期改正，并對責任部門罰款2000元，限期仍未整改的，加倍處罰，直至

整改完畢。

第十四條資產控制程序

保障酒店財務核算系統的規范與合理，保證各項資產的安全運轉與有效運用。

（一）酒店內部各部門資產（包括營運物品、家具及辦公用品等）在本部門必須登記

備案，財務部將一個季度定期進行盤點及核查。

（二）資產管理各部門應本著“誰使用、誰保管、誰負責”的原則進行責任落實，并

應由各部門負責人指定一名或者幾名資產管理員協助財務部資產管理員對本部門所有資產

進行控制，做到專人管理，落實到人，查不到責任人的由部門第一負責人承擔責任。

（三）對于各部門之間閑置資產的調劑應提交“資產內部轉移接交記錄”至財務部作

資產轉移財務處理并備案，“資產內部轉移接交記錄”須經移交雙方部門負責人及部門資

產管理員簽字確認。

（四）對于各部門資產的毀損和遺失應立即提交“報損申請”至財務部，在正常損耗

內的資產，報損后直接作銷帳處理；超過損耗比例的，超出部分損失由部門承擔。不得隱

瞞及虛報，如財務部在進行資產清查時發現有資產盤虧未報損的，將直接報告酒店行政領

導，作出相應經濟賠償和行政處分。

（五）關于資產管理員的指定須報財務部備案，以便財務部員工可以及時通知到人。

（六）如有資產送出酒店外進行修理須及時將出門證交財務部備案。

（七）所有部門要求總倉備貨的物品請以書面形式通知倉庫，應寫明需備貨的名稱、

規格、品牌、用途及最低備貨量。

（八）部門負責人、資產管理員離職，必須首先進行所屬資產的盤點工作，如有在職

期間資產損毀的，查明原因，如屬于管理不善造成的，應追究管理責任，如屬于自然損耗

的，走正常的報損程序。

第十五條報損程序流程

規范酒店各部門的物料管理操作，保證各種物料的有效有序的使用和完整性，保持對

各部對相關物料的報損的一致性。

(-)內容：

程序標準

1.使用部門填寫報損單時應該按照報損單的規定項目詳細填

使用部門填寫報損單

寫。

部門總監/經理確認簽署

1.部門經理對填寫的報損單項目進行審核并出具處理意見。

并審批

雙方現場確認報損物品1.實物負責人根據經過部門經理審核后的單據連同實物一起

的數目和損壞程度送至會計成控組核實。

杳實使用部門實物負責

1.會計成控組必須及時通知相關部門的責任人并在約定的時

人填寫的報損情況說明

間完成并在48小時內給予回復。

相關部門專業技術鑒定1.玻瓷廚房用具類物料由管事部鑒定并簽署意見。

并簽署意見2.布草、制服類物料報損由洗衣房鑒定并簽署意見。

3.可修復的工、器具由工程部鑒定并簽署意見。

將農損單據交財務部總

1、財務部總監在48小時內審批并簽署意見。

監/經理審批

1、財務部文員將審批后的報損單據第一聯返成控組，第

會計成控組進行賬務處

二聯返會計部作賬務處理，第三聯返報損部門。

理

2、會計成控組根據報損單審批意見作相應的帳務處理

(-)報損流程圖:

使用部門填寫的報損單據

由部門總監/經理確認簽署

并審批

第十六條報損及登記程序：

制定標準報廢及破損程序并進行恰當的財務費用記錄。

(-)對任何在酒店每日營業運行中報廢及破損的物品在丟棄前必須適當地進行賬務

處理。