建筑公司預算編制與績效評價管理辦法?一、總則1.目的為加強公司預算管理，提高預算編制的科學性、準確性和嚴肅性，建立健全績效評價體系，客觀公正地評價公司各部門及項目的工作績效，確保公司戰略目標的實現，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位。3.基本原則戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為導向，圍繞公司年度經營計劃，合理配置資源，確保戰略目標的實現。全面覆蓋原則：預算編制應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、利潤等各個方面，實現全面預算管理。全員參與原則：預算編制應充分調動公司全體員工的積極性和主動性，讓各部門及員工共同參與預算編制過程，提高預算的準確性和可執行性。實事求是原則：預算編制應根據公司實際情況，結合市場環境和行業特點，客觀合理地預測各項收入、成本和費用，確保預算數據真實可靠。動態調整原則：預算執行過程中，應根據市場變化、政策調整、公司戰略變動等因素，及時對預算進行動態調整，確保預算的有效性和適應性。二、預算編制1.預算編制的組織與分工預算管理委員會：公司設立預算管理委員會，由公司領導班子成員、各部門負責人等組成。預算管理委員會負責審議公司預算管理制度、審批年度預算方案、協調解決預算編制和執行過程中的重大問題等。預算管理辦公室：預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責預算編制的具體組織、協調和指導工作。預算管理辦公室設在財務部門，由財務負責人兼任主任。各部門職責：各部門負責本部門預算的編制、執行和控制工作，提供相關預算基礎資料，并對預算的準確性和可行性負責。2.預算編制的流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據公司戰略目標和年度經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和編制范圍等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報預算管理辦公室。審核與匯總：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行審核，提出修改意見，并組織各部門進行調整。審核無誤后，將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。審議與批準：公司預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見。預算管理辦公室根據審議意見對預算草案進行修改完善后，報公司董事會批準。下達預算指標：公司董事會批準年度預算方案后，預算管理辦公室將預算指標分解下達至各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位，并明確預算執行的具體要求和考核辦法。3.預算編制的方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量比較穩定的企業或部門。彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有明顯依存關系的成本費用預算編制。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相配合，便于考核預算的執行結果。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不受前期費用項目和費用水平限制的預算編制。三、預算執行與控制1.預算執行責任各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位是預算執行的責任主體，負責本部門或本單位預算的具體執行工作，并對預算執行結果負責。各部門負責人為本部門預算執行的第一責任人。2.預算執行流程分解落實預算指標：各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位根據下達的預算指標，將其分解到各個崗位和個人，并明確各項預算指標的執行責任人。編制預算執行計劃：各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位根據分解后的預算指標，編制詳細的預算執行計劃，明確預算執行的時間進度、工作步驟和保障措施等。組織預算執行：各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位按照預算執行計劃組織實施預算執行工作，確保各項預算指標的完成。預算執行監控：預算管理辦公室定期對各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位的預算執行情況進行監控，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.預算控制措施授權審批控制：建立健全預算授權審批制度，明確預算執行過程中各項業務的審批權限和審批流程，確保預算執行的合規性。預算預警機制：設立預算預警指標，對預算執行情況進行實時監控。當預算執行偏差達到預警值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。預算調整控制：預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。未經批準，不得擅自調整預算。內部審計監督：公司內部審計部門定期對各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位的預算執行情況進行審計監督，確保預算執行的真實性、合法性和效益性。四、績效評價1.績效評價的目的通過對公司各部門及項目的工作績效進行評價，客觀公正地反映其工作業績和工作能力，為公司薪酬分配、崗位調整、培訓與發展等提供依據，激勵各部門及員工積極工作，提高公司整體績效水平。2.績效評價的原則客觀公正原則：績效評價應依據客觀事實和評價標準，實事求是地進行評價，確保評價結果公平、公正。全面系統原則：績效評價應涵蓋公司各部門及項目的工作業績、工作能力、工作態度等各個方面，進行全面、系統的評價。動態跟蹤原則：績效評價應貫穿于公司生產經營活動的全過程，對各部門及項目的績效進行動態跟蹤和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。溝通反饋原則：績效評價過程中應加強與被評價對象的溝通與反饋，讓其了解評價結果及存在的問題，促進其改進工作。3.績效評價的主體與對象評價主體：績效評價主體包括公司領導、各部門負責人、內部審計人員、員工自評等。評價對象：績效評價對象為公司總部各部門、各分公司、各項目部及所屬各單位的負責人及員工。4.績效評價指標體系財務指標：包括營業收入、凈利潤、資產負債率、現金流等，反映公司的財務狀況和經營成果。非財務指標：包括工程質量、工程進度、安全生產、客戶滿意度、團隊建設等，反映公司的運營管理水平和核心競爭力。關鍵績效指標（KPI）：根據公司戰略目標和年度經營計劃，確定各部門及項目的關鍵績效指標，作為績效評價的核心指標。5.績效評價的方法目標管理法：根據公司戰略目標和年度經營計劃，設定各部門及項目的績效目標，并以此為基礎進行績效評價。平衡計分卡法：從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度，將公司戰略目標層層分解為具體的績效指標，進行綜合績效評價。360度評價法：通過上級評價、下級評價、同事評價、自我評價和客戶評價等多維度評價方式，全面、客觀地評價員工的工作績效。6.績效評價的周期績效評價周期分為月度、季度、半年度和年度評價。月度、季度評價主要對關鍵績效指標的完成情況進行跟蹤和分析；半年度評價對績效目標的完成情況進行中期評估；年度評價對全年工作績效進行全面評價。7.績效評價的流程制定績效評價計劃：每年年初，預算管理辦公室根據公司戰略目標和年度經營計劃，制定年度績效評價計劃，明確績效評價的主體、對象、指標體系、評價方法、評價周期等。收集績效評價數據：各部門及項目按照績效評價計劃要求，定期收集和整理本部門或本項目的績效評價數據，并及時報預算管理辦公室。開展績效評價工作：預算管理辦公室組織相關評價主體，按照績效評價方法和評價標準，對各部門及項目的績效進行評價。撰寫績效評價報告：預算管理辦公室根據績效評價結果，撰寫績效評價報告，分析各部門及項目的工作績效情況，提出存在的問題和改進建議。反饋與溝通績效評價結果：預算管理辦公室將績效評價報告反饋給各部門及項目負責人，并與被評價對象進行溝通，聽取其意見和建議。績效評價結果應用：公司根據績效評價結果，進行薪酬分配、崗位調整、培訓與發展等方面的決策，充分發揮績效評價的激勵作用。五、預算與績效評價的銜接1.預算目標與績效目標的一致性預算編制應以公司戰略目標為導向，確定年度預算目標。績效評價指標應與預算目標緊密結合，確保預算目標的實現與績效評價結果相一致。通過將預算目標分解為具體的績效指標，使各部門及員工明確工作重點和努力方向，促進預算目標的順利完成。2.預算執行情況與績效評價的關聯在績效評價過程中，應將預算執行情況作為重要的評價內容。對預算執行偏差較小、預算目標完成較好的部門及項目，在績效評價中給予較高的評價得分；對預算執行偏差較大、預算目標未能完成的部門及項目，在績效評價中給予較低的評價得分。通過這種關聯機制，激勵各部門及員工嚴格執行預算，提高預算執行的準確性和有效性。3.預算調整與績效評價的協同當預算執行過程中需要進行調整時，應充分考慮對績效評價的影響。對于因客觀原因導致的預算調整，應在績效評價中合理反映；對于因主觀原因導致的預算調整，應在績效評價中