北京市某飯店財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范北京市某飯店的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保飯店各項經營活動的順利進行，提高飯店的經濟效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于北京市某飯店及其所屬各部門、各經營實體。3.基本原則嚴格執行國家有關財務法律法規和財務制度。建立健全財務管理制度，確保財務工作的規范化、制度化、科學化。加強財務管理，合理籌集資金，有效使用資金，降低經營成本，提高經濟效益。實行財務公開，接受飯店員工和相關部門的監督。二、財務管理體制1.財務機構設置飯店設立財務部，負責飯店的財務管理和會計核算工作。財務部下設會計核算、財務預算、資金管理、成本控制、審計監督等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務部經理：負責財務部的全面工作，組織制定和實施財務管理制度，編制財務預算和財務報告，組織資金籌集和資金管理，協調與其他部門的關系，對財務部的工作進行監督和考核。會計人員：負責會計核算工作，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，進行財務分析，負責財務檔案的整理和保管。出納人員：負責現金收付和銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，保管有關印章和空白支票。財務預算人員：負責編制財務預算，對預算執行情況進行跟蹤和分析，提出預算調整建議。資金管理人員：負責資金籌集和資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風險。成本控制人員：負責成本核算和成本控制工作，制定成本控制措施，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。審計監督人員：負責對飯店的財務收支、經濟活動進行審計監督，檢查財務制度的執行情況，發現問題及時提出整改建議。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，合理安排各項收支。堅持統籌兼顧、保證重點的原則，優先保障飯店的重點項目和關鍵業務。堅持實事求是的原則，根據飯店的實際經營情況和市場變化趨勢，科學合理地編制預算。2.預算編制方法采用零基預算法，對各項收入、成本、費用進行詳細的分析和預測，根據實際需要編制預算。結合飯店的歷史數據和行業標準，對預算指標進行合理確定。充分考慮市場變化、政策調整等因素，對預算進行動態調整。3.預算編制程序每年第四季度，飯店各部門根據本部門的經營情況和發展規劃，編制下一年度的部門預算草案，上報財務部。財務部對各部門上報的預算草案進行匯總和審核，結合飯店的整體經營目標和財務狀況，提出調整建議，形成飯店年度預算草案，上報飯店管理層。飯店管理層對年度預算草案進行審議和批準，下達各部門執行。4.預算執行與控制各部門嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并提出整改建議。對于預算執行過程中出現的重大偏差，由財務部會同相關部門進行分析和研究，提出解決方案，報飯店管理層批準后執行。5.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部審核后，報飯店管理層批準。四、收入管理1.收入確認原則按照權責發生制原則確認收入，凡是本期已經實現的收入，不論款項是否收到，都應當作為本期收入入賬；凡是不屬于本期的收入，即使款項已經在本期收到，也不應當作為本期收入入賬。對于客房收入、餐飲收入、會議收入等，在提供服務并取得相關憑證后確認收入。對于商品銷售收入，在商品發出并取得購貨方簽收單后確認收入。2.收入核算方法客房收入按照實際出租客房的數量和價格進行核算。餐飲收入按照實際提供餐飲服務的金額進行核算。會議收入按照實際承辦會議的收入金額進行核算。商品銷售收入按照實際銷售商品的金額進行核算。3.收入管理措施加強前臺接待管理，確保客房入住登記準確無誤，及時辦理退房手續，防止漏記收入。加強餐飲服務管理，提高服務質量，增加顧客滿意度，促進餐飲收入的增長。加強會議組織管理，提高會議服務水平，爭取更多的會議業務，增加會議收入。加強商品銷售管理，合理控制商品庫存，優化商品陳列，提高商品銷售額。建立健全收入內部控制制度，加強對收入的審核和監督，防止收入流失。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則核算成本費用，凡是本期應當負擔的成本費用，不論款項是否支付，都應當作為本期成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經在本期支付，也不應當作為本期成本費用入賬。成本費用核算應當遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算經營成果。成本費用核算應當遵循劃分收益性支出與資本性支出原則，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出。2.成本費用核算方法客房成本按照客房實際消耗的物料、能源等費用進行核算。餐飲成本按照餐飲實際消耗的原材料、調料、酒水等費用進行核算。會議成本按照會議實際發生的場地租賃、設備租賃、餐飲服務等費用進行核算。管理費用按照實際發生的各項費用進行核算，包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、水電費等。銷售費用按照實際發生的各項費用進行核算，包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。3.成本費用控制措施制定成本費用控制標準，明確各項成本費用的控制目標和控制措施。加強采購管理，建立供應商評估機制，選擇優質供應商，降低采購成本。加強庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本。加強能源管理，采取節能措施，降低能源消耗，節約能源成本。加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。定期對成本費用進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以改進。六、資金管理1.資金籌集管理根據飯店的經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集規模和籌集方式。積極爭取銀行貸款，與銀行保持良好的合作關系，確保貸款資金的及時到位。合理利用商業信用，如應付賬款、應付票據等，緩解資金壓力。如有需要，可考慮通過發行債券、股權融資等方式籌集資金，但需按照相關法律法規和程序進行操作。2.資金使用管理建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。按照資金預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款手續齊全、合規。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率，降低資金成本。3.資金風險管理建立資金風險預警機制，密切關注資金市場動態和飯店經營狀況，及時發現資金風險隱患。加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保飯店資金鏈的穩定。對于重大資金支出項目，進行風險評估和可行性分析，制定相應的風險應對措施。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時了解金融政策變化，防范金融風險。七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、家具用具等。2.固定資產購置管理根據飯店經營需要和發展規劃，編制固定資產購置計劃，報飯店管理層批準。固定資產購置應當按照規定的程序進行采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購質量和價格合理。固定資產購置后，由相關部門組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續。3.固定資產折舊管理按照國家有關規定和飯店財務制度，確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當經飯店管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產處置管理對于閑置、報廢、毀損的固定資產，由相關部門提出處置申請，經財務部審核后，報飯店管理層批準。固定資產處置應當按照規定的程序進行，通過拍賣、招標、協議轉讓等方式進行處置，確保處置價格合理、公正。固定資產處置收入應當及時入賬，處置凈損益計入當期損益。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應當按照國家有關財務會計準則和財務制度的規定進行編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。財務報告編制完成后，由財務部經理審核簽字，報飯店管理層審批。2.財務分析財務部定期對飯店的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應當采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對財務數據進行深入分析，揭示飯店經營中存在的問題和風險。財務分析報告應當提出改進建議和措施，為飯店管理層決策提供參考依據。3.財務信息披露按照國家有關法律法規和飯店章程的規定，定期向飯店股東、債權人、稅務機關等披露財務信息。財務信息披露應當真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要財務信息。九、財務內部控制1.內部控制目標保證財務信息的真實性、準確性和完整性。確保財務制度的有效執行，防范財務風險。提高財務管理效率，促進飯店經營目標的實現。2.內部控制原則合法性原則：內部控制應當符合國家有關法律法規和財務制度的規定。全面性原則：內部控制應當涵蓋飯店財務管理的各個環節，不留死角。制衡性原則：內部控制應當確保各部門之間、各崗位之間相互制約、相互監督。適應性原則：內部控制應當根據飯店經營環境和業務特點的變化，及時進行調整和完善。成本效益原則：內部控制應當在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高控制效率。3.內部控制措施建立