上海保隆實業財務會計管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范上海保隆實業（以下簡稱"公司"）的財務會計行為，加強財務管理和會計核算，保證公司財務工作的正常運行，保護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于上海保隆實業及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則公司財務會計工作遵循以下基本原則：合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度。真實性原則：會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算和報告，確保信息的時效性。完整性原則：全面反映公司的財務活動，不得遺漏重要信息。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經理全面負責公司的財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃。組織財務預算的編制、執行和控制，定期進行財務分析。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。建立健全財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。會計主管協助財務經理開展工作，負責財務核算的組織和管理。審核會計憑證，確保會計記錄的準確性和合規性。編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責會計檔案的整理和保管。會計按照會計制度和會計準則的要求，進行日常會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬。協助編制財務報表和財務分析報告。負責與其他部門的財務數據對接。出納辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章。負責資金日報表的編制。三、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。記賬憑證應按照經濟業務的內容進行分類，連續編號，并注明附件張數。會計憑證應及時傳遞，不得積壓，定期裝訂成冊，妥善保管。2.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務報表公司按照國家統一的會計制度規定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表應經公司負責人、財務經理和會計主管簽字并蓋章后對外報送。四、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，提出本部門的預算草案，經財務部門審核后，報公司管理層審批。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容。2.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。五、資金管理1.資金籌集公司根據經營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低資金成本。籌集資金應符合國家法律法規和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規。公司應建立健全資金籌集管理制度，對籌資活動進行規范管理。2.資金使用公司資金實行集中管理、統一調配的原則，確保資金的合理使用。各部門應根據預算安排使用資金，嚴格控制費用支出，提高資金使用效率。重大資金支出應實行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。嚴格執行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。加強對票據的管理，確保票據的真實性、合法性和有效性。4.資金內部控制公司建立健全資金內部控制制度，防范資金風險。加強對資金收支的審批、審核和監督，確保資金流動的合法性和合規性。定期進行資金清查，確保賬實相符。六、成本費用管理1.成本費用核算公司按照國家統一的會計制度規定進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，合理分攤成本費用。加強對成本費用的日常管理，及時記錄、歸集和分配成本費用。2.成本費用控制公司制定成本費用控制目標，建立成本費用控制制度，對成本費用進行全過程控制。各部門應采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。加強對成本費用的分析和考核，及時發現問題并采取改進措施。3.成本費用報銷公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷憑證應真實、合法、完整，經相關負責人審批后報銷。嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用報銷。七、固定資產管理1.固定資產購置公司根據生產經營需要購置固定資產，編制固定資產購置計劃，經審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產核算公司按照國家統一的會計制度規定對固定資產進行核算，設置固定資產明細賬和卡片。固定資產應按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。定期對固定資產進行折舊計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查公司定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查過程中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經批準后進行處理。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規定的程序進行審批。固定資產處置應通過市場競價等方式進行，確保處置價格合理。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行處理。八、無形資產及其他資產管理1.無形資產公司的無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照取得時的成本入賬，并在規定的期限內進行攤銷。加強對無形資產的保護和管理，定期進行評估，確保無形資產的價值。2.其他資產公司的其他資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等。其他資產應按照相關會計準則進行核算和管理。定期對其他資產進行清查，確保賬實相符。九、財務報告與財務分析1.財務報告公司按照國家統一的會計制度規定定期編制財務報告，包括年度報告、中期報告等。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告應經注冊會計師審計，并出具審計報告。2.財務分析公司定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的財務狀況和經營成果進行全面、客觀、準確的評價。十、財務監督與內部控制1.財務監督公司建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督檢查。財務部門應定期對公司的財務收支、成本費用、資金使用等情況進行檢查，發現問題及時整改。公司內部審計部門應定期對財務部門進行審計，確保財務工作的合規性和準確性。2.內部控制公司建立健全內部控制制度，防范財務風險。內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產管理等。定期對內部控制制度進行評估和完善，確保內部控制制度的有效性。十一、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料、審計報告等。2.會計檔案保管會計檔案應按照規定的期限進行保管，定期進行整理和歸檔。會計檔案應存放在安全、保密的地點，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.會計檔案查閱因工作需要查閱會計檔案的，應經財務經理批準，并辦