建筑公司規章制度--審計管理?一、總則1.目的為加強公司審計監督，規范審計行為，維護公司合法權益，提高公司經濟效益，保障公司健康發展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本審計管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項目部等所有內設機構和人員。3.審計原則審計工作應遵循獨立、客觀、公正的原則，依法審計，實事求是，保守秘密。二、審計機構與人員1.審計機構設置公司設立獨立的審計部門，配備專職審計人員，在公司管理層的領導下，負責公司內部審計工作的組織與實施。2.審計人員職責制定和執行公司審計工作計劃，完成各項審計任務。對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，發現問題并提出改進建議。參與公司重大項目的可行性研究、招投標、合同簽訂等過程，提供審計意見。協助有關部門開展專項檢查和治理工作，配合外部審計機構進行審計工作。負責審計資料的收集、整理、歸檔和保管，建立審計檔案。對公司內部審計工作進行總結和分析，為公司管理層提供決策依據。三、審計工作內容1.財務審計審查公司財務報表的真實性、完整性和準確性，核實財務數據是否符合會計準則和相關法規要求。檢查公司財務收支的合規性，包括各項費用支出、收入確認、資金使用等是否符合公司財務制度和審批程序。審計公司資產的管理和使用情況，確保資產的安全與完整，防止資產流失。對公司債權債務進行清查核實，檢查債權債務的真實性、合法性和完整性，防范財務風險。2.經濟責任審計在公司領導干部或管理人員離任、任期屆滿、輪崗交流等情況下，對其任職期間的經濟責任履行情況進行審計評價。審查被審計人員所在部門或項目的財務收支、經營成果、內部控制等情況，評價其經濟決策的科學性和效益性。檢查被審計人員在任職期間是否遵守國家財經法規和公司財務制度，有無違規違紀行為。對被審計人員的經濟責任進行界定，為公司組織人事部門提供考核、任免、獎懲等決策依據。3.工程項目審計對工程項目的預算編制、成本控制、結算支付等進行全過程跟蹤審計，確保工程項目成本合理、造價準確。審查工程項目合同的簽訂、執行情況，檢查合同條款的合法性、完整性和有效性，監督合同雙方履行合同義務。審計工程項目物資采購、設備租賃等業務的合規性，檢查采購程序是否規范、價格是否合理、質量是否符合要求。對工程項目的竣工結算進行審計，核實工程量、工程價款等，防止高估冒算，確保工程項目最終造價真實可靠。4.內部控制審計評價公司內部控制制度的健全性和有效性，檢查各項內部控制措施是否覆蓋公司所有業務流程和關鍵環節。測試公司內部控制制度的執行情況，發現內部控制缺陷并提出改進建議，促進公司內部控制體系不斷完善。審查公司內部管理制度的執行情況，包括考勤制度、財務審批制度、物資采購制度等，確保制度得到有效貫徹落實。5.專項審計根據公司發展需要和管理層要求，對特定事項或項目進行專項審計，如專項資金審計、重大投資項目審計、節能減排審計等。專項審計應明確審計目標、范圍和重點，制定詳細的審計方案，確保審計工作有的放矢。專項審計結束后，應及時出具審計報告，向公司管理層反映審計發現的問題，并提出針對性的審計建議。四、審計工作程序1.審計計劃審計部門應根據公司年度工作計劃、經營管理需要以及內外部審計監督要求，制定年度審計工作計劃，報公司管理層批準后實施。年度審計工作計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。在實施審計項目前，審計人員應根據年度審計工作計劃和具體審計項目要求，編制審計方案，明確審計目標、審計程序、審計方法、人員分工等。2.審計準備成立審計組，指定審計組長負責審計項目的組織實施。審計組成員應具備相應的專業知識和技能，熟悉審計業務流程。審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的財務報表、會計憑證、合同文件、管理制度等，了解被審計單位的基本情況和業務流程。審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及需要提供的資料等事項。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計單位。3.審計實施審計人員應按照審計方案確定的審計程序和方法，對被審計單位進行審查和評價。審計過程中，應通過檢查、觀察、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據。審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計證據，審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確。在審計實施過程中，審計組應及時與被審計單位溝通交流，聽取被審計單位的意見和解釋，對審計發現的問題進行核實和確認。4.審計報告審計組完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內提出書面意見。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應進行核實和研究，對審計報告進行修改完善。審計報告經審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應在收到審計報告后的[X]個工作日內作出批示。5.審計整改被審計單位應根據審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內將整改情況書面報告公司審計部門。審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位，應督促其加大整改力度，必要時可進行再次審計。審計整改情況應納入公司績效考核體系，作為對被審計單位及其負責人考核評價的重要依據。五、審計工作權限1.審計部門有權要求被審計單位按時報送財務報表、會計憑證、合同文件、業務資料等相關資料。2.審計人員有權檢查被審計單位的財務收支、經營活動、內部控制等情況，查閱、復制相關文件和資料。3.審計人員有權就審計事項向有關單位和個人進行調查詢問，要求其提供證明材料和相關信息。4.對審計發現的問題，審計部門有權提出審計意見和建議，責令被審計單位限期整改。對違規違紀行為，審計部門有權依法依規進行處理，并向公司管理層報告。5.審計部門有權參與公司重大項目的可行性研究、招投標、合同簽訂等過程，對項目的經濟合理性、合規性提出審計意見。六、審計工作紀律1.審計人員應嚴格遵守國家法律法規和公司各項規章制度，依法履行審計職責。2.審計人員應保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位存在利益關系，不得接受被審計單位的賄賂、宴請、禮品等。3.審計人員應保守審計工作中知悉的國家秘密、公司商業秘密和被審計單位的敏感信息，不得泄露審計工作情況和審計發現的問題。4.審計人員應認真履行審計職責，遵守審計工作程序和審計職業道德規范，不得敷衍塞責、隱瞞問題、弄虛作假。5.審計人員應加強自身業務學習，不斷提高審計專業素質和業務能力，適應公司發展和審計工作需要。七、審計檔案管理1.審計部門應建立健全審計檔案管理制度，對審計項目資料進行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告等資料。3.審計檔案應按照審計項目進行分類編號，便于查閱和管理。審計檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般為[X]年。4.審計檔案的查閱和借閱應履行審批手續，未經批準，任何人不得擅自查閱或借閱審計檔案。查閱和借閱審計檔案時，應登記查閱或借閱的時間、內容、人員等信息，并在規定期限內歸還