某某公司財(cái)務(wù)管理制度08年?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于某某公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和決策支持。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。2.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和考核。會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能。遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公。定期參加培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保資金籌集的合理性和安全性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。加強(qiáng)資金支付管理，對大額資金支付實(shí)行集體決策。3.資金結(jié)算規(guī)范現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對賬，保證賬實(shí)相符。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時處理盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂＜訌?qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，歸集和分配成本費(fèi)用。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，降低費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)收入核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.利潤分配根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)依法辦理稅務(wù)登記，按時進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，揭示存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對公司各部門的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時整理財(cái)務(wù)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行分類、編號和裝訂，定期歸檔保管。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱與借閱嚴(yán)格檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱、借閱財(cái)務(wù)檔案。確因工作需要查