某集團公司預算的管理辦法?一、總則（一）目的為了加強某集團公司（以下簡稱"集團公司"）的預算管理，優化資源配置，提高經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本預算管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，為戰略實施提供支持。2.全面性原則：涵蓋集團公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，實現全方位、全過程管理。3.全員參與原則：各單位、各部門及全體員工共同參與預算編制、執行、控制和考核等環節。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，原則上應嚴格執行，但在實際執行過程中，可根據市場變化、戰略調整等因素進行適當調整。5.效益優先原則：以提高經濟效益為核心，優化資源配置，實現資源的高效利用。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由集團公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各副總經理、財務總監等為成員。2.職責審議批準集團公司預算管理制度、政策和流程。審議集團公司年度預算草案和預算調整草案，并提交董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，審議預算執行情況報告。（二）預算管理辦公室1.組成：設在集團公司財務部，由財務總監兼任主任，財務部相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織、指導和協調各單位的預算編制工作，審核匯總預算草案，編制集團公司年度預算草案。跟蹤監控預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。負責預算調整的具體工作，提出預算調整方案。組織開展預算考核工作，提出考核建議和意見。（三）各單位職責1.負責本單位預算的編制、執行、控制和分析工作。2.配合集團公司做好預算的匯總、審核、上報等工作。3.按照集團公司下達的預算指標，嚴格組織實施，確保預算目標的完成。三、預算編制（一）編制依據1.集團公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場預測和歷史數據。3.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據集團公司年度經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各單位編制預算草案：各單位按照預算編制通知的要求，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報預算管理辦公室。3.審核與匯總：預算管理辦公室對各單位上報的預算草案進行審核，提出修改意見，各單位根據審核意見進行修改后，預算管理辦公室匯總編制集團公司年度預算草案。4.審批：集團公司年度預算草案經預算管理委員會審議后，提交董事會審批。5.下達預算指標：董事會審批通過后，集團公司將年度預算指標下達給各單位。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有密切關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。能使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規劃，從而保證企業的經營管理工作能夠穩定而有序地進行。4.零基預算法：不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，而是一切以零為出發點，根據實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。適用于企業各項預算的編制，特別是不經常發生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目。四、預算執行與控制（一）分解落實預算指標各單位將集團公司下達的預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位和各業務環節，明確責任人和時間進度要求，確保預算執行的有效性。（二）建立預算執行監控機制1.預算管理辦公室定期對各單位預算執行情況進行跟蹤監控：通過財務報表、統計數據、業務報告等渠道，及時掌握預算執行進度和差異情況。2.各單位應建立預算執行臺賬：詳細記錄預算執行情況，包括收入、成本、費用、資產、負債等各項指標的實際發生數和預算數，以及差異分析等內容。3.對預算執行過程中的重大差異和異常情況：預算管理辦公室應及時組織相關部門進行分析和研究，查找原因，提出解決方案，并向預算管理委員會報告。（三）嚴格控制預算支出1.各單位應嚴格按照預算安排控制各項支出：不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準，確保預算支出的合理性和合規性。2.建立健全預算支出審批制度：明確審批流程和審批權限，加強對預算支出的審核和控制。對于超預算支出，必須經過嚴格的審批程序，報經預算管理委員會批準后方可執行。3.加強對預算支出的動態監控：及時發現和糾正預算執行過程中的偏差，確保預算支出始終處于可控狀態。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致預算編制基礎不成立。2.集團公司戰略調整，影響預算目標的實現。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變化，導致預算收入或成本費用與實際情況產生較大偏差。4.發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對企業經營產生重大影響。5.其他不可預見的重大因素，對預算執行產生重大影響。（二）調整流程1.提出調整申請：各單位根據預算調整條件，對需要調整的預算項目進行分析和評估，提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。2.審核與審批：預算管理辦公室對各單位提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據集團公司實際情況和戰略目標，對預算調整申請進行審議，批準后下達預算調整通知。3.調整預算：各單位根據預算調整通知，對本單位預算進行調整，并將調整后的預算報預算管理辦公室備案。預算管理辦公室對各單位調整后的預算進行匯總，編制集團公司調整后的預算方案。六、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月、每季度、每年對集團公司預算執行情況進行定期分析，撰寫預算分析報告，提交預算管理委員會。分析內容包括預算執行進度、差異分析、原因分析、趨勢分析等，重點關注預算執行過程中的問題和風險，并提出改進建議和措施。2.專項分析：針對預算執行過程中的重大問題、異常情況或特定事項，預算管理辦公室組織相關部門進行專項分析，深入查找原因，提出解決方案，為預算管理決策提供支持。（二）預算考核1.建立預算考核制度：明確考核主體、考核對象、考核指標、考核方式、考核周期等內容，確保預算考核工作的規范化和制度化。2.制定考核指標：根據各單位的預算目標和職責，制定相應的考核指標，包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資產負債率等。考核指標應具有科學性、合理性和可操作性，能夠客觀反映各單位的預算執行情況和經營業績。3.實施考核評價：預算管理辦公室按照預算考核制度的要求，定期對各單位的預算執行情況進行考核評價，形成考核評價報告，報預算管理委員會審核。4.兌現考核結果：根據預算考核結果，對各單位及相關責任人進行獎懲。對預算執行情況良好、完成預算目標的單位和個人，給予表彰