財(cái)務(wù)管理制度6148219346?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，提出調(diào)整意見，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行的。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售合同管理公司應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理要求。銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同的財(cái)務(wù)條款符合公司的利益和財(cái)務(wù)制度的要求。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。3.收款管理公司應(yīng)加強(qiáng)收款管理，建立健全收款責(zé)任制度，明確各部門和人員的收款職責(zé)。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按照合同約定支付貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)往來賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。對(duì)于現(xiàn)金收款，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。對(duì)于銀行收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保收款及時(shí)到賬。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、方法、程序和要求。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用管理制度的規(guī)定控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。公司應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。通過成本費(fèi)用分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助公司優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。銀行存款管理公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來賬款，及時(shí)掌握客戶的付款情況，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉庫部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨計(jì)價(jià)方法正確計(jì)算存貨成本，定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)制度的要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購(gòu)置的決策，審核購(gòu)置合同的財(cái)務(wù)條款，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金來源和成本核算合理。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)無形資產(chǎn)的取得成本。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)制度的要求。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)減值等情況，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧各方利益原則。公司的利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東、債權(quán)人、員工等各方利益，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。分配與積累并重原則。公司應(yīng)在分配利潤(rùn)的同時(shí)，合理提取盈余公積，用于企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)大再生產(chǎn)。投資與收益對(duì)等原則。公司的利潤(rùn)分配應(yīng)與股東的投資比例相適應(yīng)，體現(xiàn)公平、公正的原則。2.利潤(rùn)分配順序公司的利潤(rùn)分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況決定提取。向股東分配利潤(rùn)。公司在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的方式、金額、時(shí)間等內(nèi)容。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)審議通過后，公司應(yīng)按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)披露公司的財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析的目的、方法、主要指標(biāo)、分析結(jié)論和建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和