某地產股份有限公司審計管理制度匯編?一、總則1.目的本審計管理制度旨在規范某地產股份有限公司（以下簡稱"公司"）的審計工作，加強內部控制，防范經營風險，確保公司財務信息真實、準確、完整，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。3.審計原則獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場。客觀性原則：以事實為依據，以法律法規和公司制度為準繩，如實反映審計情況。全面性原則：涵蓋公司經營管理的各個方面，包括財務審計、內部控制審計、項目審計等。重要性原則：關注重要事項和關鍵環節，合理確定審計重點和范圍。二、審計機構與人員1.審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計工作的組織和實施。審計部門在公司董事會審計委員會的指導下開展工作。2.審計人員配備審計部門配備足夠數量、具備專業知識和技能的審計人員。審計人員應具備相應的財務、審計、法律等專業背景，熟悉公司業務流程和相關法律法規。3.審計人員職責制定和執行審計計劃，實施審計程序，獲取審計證據，編制審計工作底稿。對被審計單位的財務收支、經濟活動及內部控制進行審計監督，發現問題并提出改進建議。撰寫審計報告，向公司管理層和董事會審計委員會匯報審計結果。跟蹤審計發現問題的整改情況，確保整改措施有效落實。三、審計工作流程1.審計計劃制定年度審計計劃：審計部門應于每年年末制定下一年度審計計劃，報公司管理層和董事會審計委員會批準。年度審計計劃應涵蓋公司主要業務和關鍵環節，包括財務報表審計、內部控制審計、項目專項審計等。項目審計計劃：根據年度審計計劃，針對具體審計項目制定項目審計計劃，明確審計目標、范圍、方法、時間安排等。2.審計準備組成審計組：根據審計項目的性質和復雜程度，選派合適的審計人員組成審計組，并指定審計組長。了解被審計單位情況：審計組應收集與被審計單位相關的背景資料，了解其業務流程、內部控制制度等情況，評估審計風險。編制審計方案：審計組長根據了解到的情況，組織編制審計方案，明確審計步驟、方法和人員分工。3.審計實施下達審計通知書：審計組在實施審計前，應向被審計單位下達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間安排等事項。開展審計工作：審計人員按照審計方案實施審計程序，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方式，獲取審計證據。編制審計工作底稿：審計人員應及時記錄審計過程和發現的問題，編制審計工作底稿，確保審計證據充分、可靠。4.審計報告撰寫審計組對審計工作底稿進行整理和分析，形成審計報告初稿。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。審計組將審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組對被審計單位的意見進行研究和分析，必要時進行補充審計，對審計報告初稿進行修改完善。審計部門負責人對審計報告進行審核，審核通過后報公司管理層和董事會審計委員會審批。5.審計結果處理公司管理層根據審計報告，對審計發現的問題提出整改要求，明確整改責任人和整改期限。被審計單位應按照整改要求制定整改措施，認真組織實施，并在規定期限內向公司管理層提交整改報告。審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施有效落實。對整改不力的單位和個人，按照公司相關規定進行問責。四、財務審計1.財務報表審計審計目標：審查公司財務報表是否按照企業會計準則和相關會計制度的規定編制，是否真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。審計內容：包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注的審計。審查財務報表項目的真實性、準確性、完整性，檢查會計政策和會計估計的合理性，關注財務報表的披露是否充分。審計方法：采用核對法、審閱法、分析法、函證法等審計方法，對財務報表進行詳細審查。2.財務收支審計審計目標：檢查公司財務收支的真實性、合法性和合規性，揭露財務收支中的違法違紀行為，促進公司加強財務管理。審計內容：審查公司各項收入是否足額入賬，有無截留、隱匿、轉移收入等問題；審查各項支出是否符合規定的開支范圍和標準，有無虛報冒領、揮霍浪費等行為；審查資金的籌集、使用和管理情況，確保資金安全、有效。審計方法：通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱相關文件資料，實地盤點資產，調查詢問有關人員等方式進行審計。五、內部控制審計1.審計目標評價公司內部控制制度的健全性、合理性和有效性，發現內部控制存在的缺陷和不足，提出改進建議，促進公司完善內部控制體系，防范經營風險。2.審計內容內部控制環境：審查公司治理結構、組織架構、人力資源政策、企業文化等方面是否有利于內部控制的有效運行。風險評估：評估公司識別、評估和應對風險的機制是否健全，風險評估方法是否科學合理。控制活動：審查公司各項業務流程中的控制措施是否有效，包括授權審批控制、不相容職務分離控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。信息與溝通：檢查公司信息系統的建設和運行情況，以及信息傳遞和溝通是否及時、準確、順暢。內部監督：審查公司內部審計、監事會等監督機構的工作是否有效，對內部控制的監督檢查機制是否健全。3.審計方法調查問卷法：設計內部控制調查問卷，向被審計單位相關人員發放，了解內部控制制度的執行情況。流程圖法：繪制公司業務流程圖，分析各環節的控制措施和風險點。穿行測試法：選取若干具有代表性的業務流程，按照業務發生的先后順序，對關鍵控制點進行測試，檢查內部控制是否有效執行。實地觀察法：實地觀察被審計單位的業務操作過程，了解內部控制的實際執行情況。六、項目審計1.項目前期審計審計目標：審查項目前期決策的科學性、合理性，項目可行性研究報告的真實性、準確性，項目立項審批程序的合規性。審計內容：審查項目投資決策是否符合公司發展戰略和規劃，項目可行性研究報告是否對項目的市場前景、技術方案、經濟效益等進行了充分論證；審查項目立項審批文件是否齊全，審批程序是否符合規定。審計方法：查閱項目可行性研究報告、立項審批文件、會議紀要等資料，與項目相關人員進行溝通，了解項目前期決策過程。2.項目建設過程審計審計目標：監督項目建設過程的合規性、合法性，控制項目成本，確保項目質量和進度。審計內容：審查項目建設程序是否合規，是否按照規定進行招投標、合同簽訂、工程監理等；審查項目成本控制情況，包括工程價款結算、物資采購、費用支出等是否合理；審查項目質量控制情況，是否建立了質量管理制度，工程質量是否符合要求；審查項目進度控制情況，是否按照計劃完成各階段任務。審計方法：查閱項目建設相關文件資料，實地查看項目建設現場，對工程價款進行審核，與項目參建單位人員進行溝通。3.項目竣工決算審計審計目標：審查項目竣工決算的真實性、準確性，核實項目投資完成情況，評價項目經濟效益。審計內容：審查項目竣工決算報表是否真實、完整，各項費用的列支是否合規；審查項目建設成本是否控制在預算范圍內，有無超概算情況；審查項目交付使用資產是否真實、完整，是否辦理了相關手續；評價項目的經濟效益，分析項目投資回報率、內部收益率等指標。審計方法：對項目竣工決算報表進行詳細審查，核對相關賬目和憑證，實地盤點交付使用資產，對項目經濟效益進行分析評價。七、審計檔案管理1.檔案收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種文件資料收集齊全，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。2.檔案整理審計人員對收集到的文件資料進行分類整理，按照審計項目、資料類別等進行編號和裝訂，確保檔案資料整齊、規范。3.檔案保管審計部門應設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，對審計檔案進行妥善保管。審計檔案應按照規定的期限進行保管，一般為[