星級(jí)酒店財(cái)務(wù)管理制度-定稿?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范四星級(jí)酒店的財(cái)務(wù)管理工作，確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[酒店名稱(chēng)]的所有部門(mén)和員工，涵蓋酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：在確保酒店正常運(yùn)營(yíng)的前提下，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督等崗位，各崗位明確職責(zé)，相互協(xié)作。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與酒店重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，確保酒店財(cái)務(wù)工作符合法規(guī)要求。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)酒店日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和反映酒店的財(cái)務(wù)收支情況。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作。出納人員負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員負(fù)責(zé)酒店內(nèi)部審計(jì)工作，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。對(duì)酒店重大投資項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完善內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理水平的提高。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制酒店財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)在上一年度末開(kāi)始編制，經(jīng)酒店管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制，于每月末前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的原則，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)酒店年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，結(jié)合酒店的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，編制酒店年度預(yù)算草案，報(bào)酒店管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制酒店各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。酒店應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理1.客房收入管理客房預(yù)訂應(yīng)通過(guò)酒店預(yù)訂系統(tǒng)進(jìn)行，確保預(yù)訂信息的準(zhǔn)確記錄和及時(shí)傳遞。預(yù)訂人員應(yīng)與客人確認(rèn)預(yù)訂信息，包括入住日期、退房日期、房型、房?jī)r(jià)等，并收取適當(dāng)?shù)念A(yù)訂押金?？腿宿k理入住手續(xù)時(shí)，前臺(tái)應(yīng)核對(duì)客人身份信息，按照預(yù)訂信息安排客房，并收取押金。前臺(tái)應(yīng)及時(shí)將入住信息錄入酒店信息系統(tǒng)，確保客房狀態(tài)的準(zhǔn)確更新?？头渴杖霊?yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)計(jì)算，每日由前臺(tái)編制客房收入日?qǐng)?bào)表，連同相關(guān)原始憑證一并交財(cái)務(wù)部門(mén)審核記賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)客房收入日?qǐng)?bào)表與酒店信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性。對(duì)于客人退房時(shí)的結(jié)賬工作，前臺(tái)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客人的消費(fèi)項(xiàng)目，確保賬單準(zhǔn)確無(wú)誤?？腿私Y(jié)清賬款后，前臺(tái)應(yīng)退還客人押金，并開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)客房收入與退房結(jié)賬情況，確保賬款相符。2.餐飲收入管理餐廳應(yīng)建立完善的點(diǎn)菜、收銀系統(tǒng)，確保菜品信息的準(zhǔn)確記錄和消費(fèi)金額的及時(shí)結(jié)算。服務(wù)員應(yīng)在客人點(diǎn)菜時(shí)準(zhǔn)確記錄菜品信息，并及時(shí)將訂單傳遞給收銀臺(tái)。收銀臺(tái)應(yīng)根據(jù)訂單信息準(zhǔn)確結(jié)算客人的消費(fèi)金額，開(kāi)具發(fā)票。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀臺(tái)應(yīng)編制餐飲收入日?qǐng)?bào)表，連同相關(guān)原始憑證一并交財(cái)務(wù)部門(mén)審核記賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)餐飲收入日?qǐng)?bào)表與點(diǎn)菜、收銀系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性。酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)餐飲成本的控制，制定合理的菜品價(jià)格和成本核算方法，確保餐飲收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)餐飲成本進(jìn)行分析，提出成本控制建議，為餐飲部門(mén)提供決策支持。3.其他收入管理酒店的其他收入包括會(huì)議收入、娛樂(lè)收入、商品銷(xiāo)售收入等。各部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和流程進(jìn)行收入的核算與管理。會(huì)議收入應(yīng)根據(jù)會(huì)議合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核會(huì)議收入的相關(guān)憑證，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。娛樂(lè)收入應(yīng)按照客人實(shí)際消費(fèi)項(xiàng)目和金額進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)娛樂(lè)收入的監(jiān)督，防止收入流失。商品銷(xiāo)售收入應(yīng)按照銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售數(shù)量進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品，確保賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理酒店的成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購(gòu)成本等。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。客房成本包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等?？头坎繎?yīng)合理控制客房用品的領(lǐng)用和消耗，加強(qiáng)水電費(fèi)的管理，降低客房運(yùn)營(yíng)成本。餐飲成本包括食材采購(gòu)成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。餐飲部應(yīng)建立食材采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)食材采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，應(yīng)合理控制食材的庫(kù)存和使用，減少浪費(fèi)，降低餐飲成本。采購(gòu)成本是酒店成本管理的重要環(huán)節(jié)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.費(fèi)用管理酒店的費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效率。銷(xiāo)售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)等。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)制定合理的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，選擇有效的銷(xiāo)售渠道和促銷(xiāo)方式，提高銷(xiāo)售效果，降低銷(xiāo)售費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理酒店的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、家具用具等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照酒店的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、付款方式等條款。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄和報(bào)告，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)的管理酒店的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用狀況的跟蹤和管理。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的實(shí)物管理和核算。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告酒店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)酒店管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)情況分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)估酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益。經(jīng)營(yíng)情況分析應(yīng)結(jié)合酒店的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，分析酒店的收入、成本、費(fèi)用等情況，找出經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足之處。根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的建議和措施，為酒店管理層決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)酒店經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和科學(xué)化。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制制度。2.審計(jì)監(jiān)督酒店應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)或配備專(zhuān)職審計(jì)人員，對(duì)酒店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)酒店的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。對(duì)酒店重大投資項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目