廣東外語藝術職業(yè)學院財務管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范廣東外語藝術職業(yè)學院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學院事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣東外語藝術職業(yè)學院及所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。3.實行"統(tǒng)一領導、集中管理"的財務管理體制，學院財務工作在學院黨委和行政的統(tǒng)一領導下，由財務處集中管理。二、財務管理體制（一）領導職責學院黨委和行政對學院財務工作負領導責任，主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政策，制定學院財務管理制度并組織實施。2.審議決定學院財務工作中的重大事項，包括年度預算、決算方案，重大經(jīng)費開支項目等。3.監(jiān)督學院財務預算執(zhí)行情況，確保資金安全、合理使用。（二）財務處職責財務處是學院財務管理的職能部門，在學院黨委和行政的領導下，具體負責學院的財務管理和會計核算工作，主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學院財務管理制度，負責擬訂學院各項財務規(guī)章制度并組織實施。2.負責編制學院年度財務預算和決算，定期進行財務分析，為學院領導決策提供依據(jù)。3.負責組織學院各項收入的收繳和管理，合理安排經(jīng)費支出，嚴格控制經(jīng)費開支標準。4.負責學院會計核算工作，做好財務報表的編制、報送和分析工作，確保會計信息真實、準確、完整。5.負責學院國有資產管理，定期進行資產清查，確保國有資產安全、完整。6.負責學院財務內部控制制度建設，防范財務風險。7.負責學院財務人員的培訓和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作水平。8.完成學院領導交辦的其他財務工作任務。（三）校內各部門職責校內各部門是學院財務管理的基層單位，負責本部門經(jīng)費的使用和管理，主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行學院財務管理制度，負責本部門經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行。2.負責本部門經(jīng)費的申請、使用和報銷工作，嚴格控制經(jīng)費開支，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。3.配合財務處做好本部門經(jīng)費的核算和管理工作，定期向財務處報送經(jīng)費使用情況。4.負責本部門資產的管理和維護，確保資產安全、完整。5.接受財務處和審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將學院所有收入和支出全部納入預算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。預算編制要以學院事業(yè)發(fā)展計劃和任務為依據(jù)，真實反映學院財務收支情況。4.科學性原則。運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則。強化預算績效管理，注重資金使用效益，提高資金配置效率。（二）預算編制內容學院預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算。主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預算編制要充分考慮學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、收費政策等因素，確保收入預算的合理性和可行性。2.支出預算。主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出要按照國家和地方有關規(guī)定以及學院人員編制和工資標準等進行編制；公用經(jīng)費支出要根據(jù)學院實際需要和財力狀況，按照一定的定額標準進行編制；項目支出要根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點工作任務，明確項目名稱、內容、金額等，確保項目支出合理、合規(guī)。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知。每年第四季度，財務處根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排，下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.部門編制預算草案。各部門按照預算編制通知要求，結合本部門事業(yè)發(fā)展計劃和任務，認真編制本部門年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務處。3.財務處審核匯總。財務處對各部門上報的預算草案進行審核，匯總編制學院年度預算草案，報學院領導審批。4.學院審定下達。學院領導對財務處上報的年度預算草案進行審定，經(jīng)學院黨委會議或院長辦公會議審議通過后，下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行。學院各部門要嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。財務處要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.預算調整。預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學院事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、項目、金額等，經(jīng)財務處審核后報學院領導審批。預算調整要嚴格按照規(guī)定程序進行，未經(jīng)批準不得擅自調整預算。（五）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度。財務處要制定預算績效管理辦法，明確績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價、結果應用等環(huán)節(jié)的工作要求和流程。2.開展預算績效目標管理。各部門在編制預算時，要同時設定績效目標，明確預算資金的產出和效果。績效目標要符合學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作要求，具有可衡量性和可操作性。3.加強預算績效監(jiān)控。財務處要對預算執(zhí)行過程中的績效目標實現(xiàn)情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。對績效目標執(zhí)行不力的項目，要暫停或減少預算資金的撥付。4.實施預算績效評價。財務處要定期組織開展預算績效評價工作，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行全面評價。績效評價結果要作為預算安排、資金分配和政策調整的重要依據(jù)。5.強化預算績效結果應用。學院要建立預算績效結果反饋和整改機制，將績效評價結果及時反饋給相關部門，要求其針對存在的問題進行整改。同時，要將預算績效結果與部門考核、個人績效掛鉤，充分發(fā)揮績效導向作用。四、收入管理（一）收入范圍學院收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入。指學院從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、基本建設撥款等。2.事業(yè)收入。指學院開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、培訓收入、考試考務費收入、科研項目收入等。3.上級補助收入。指學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入。指學院附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指學院在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。各項收入要嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入來源合法合規(guī)。2.足額上繳原則。學院取得的各項收入要及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。3.收支兩條線原則。學院要嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入與支出分開核算，不得混淆。（三）收入管理措施1.加強收費管理。學院要嚴格按照國家和地方有關收費政策規(guī)定，制定收費標準，報經(jīng)有關部門批準后執(zhí)行。收費項目和標準要在學院內顯著位置公示，接受師生和社會監(jiān)督。財務處要做好收費票據(jù)的領購、使用、保管和核銷工作，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.規(guī)范收入核算。財務處要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。同時，要加強對收入來源的審核和監(jiān)督，防止虛假收入和違規(guī)收入的發(fā)生。3.強化收入分析。財務處要定期對學院收入情況進行分析，掌握收入變化趨勢和規(guī)律，為學院決策提供參考依據(jù)。同時，要針對收入管理中存在的問題，及時采取措施加以改進，不斷提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范圍學院支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費支出。指學院用于教職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出。指學院用于教學、科研、行政辦公、學生活動、后勤保障等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、設備購置費、修繕費等。3.項目支出。指學院為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，包括教學改革項目、科研項目、基本建設項目等。4.其他支出。指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括對附屬單位補助支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。要統(tǒng)籌安排各項支出，合理確定支出結構，確保學院事業(yè)發(fā)展重點和關鍵環(huán)節(jié)的資金需求。2.勤儉節(jié)約原則。要樹立勤儉節(jié)約意識，嚴格控制經(jīng)費開支，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。3.績效優(yōu)先原則。要強化支出績效管理，注重資金使用效果，將績效目標貫穿于支出管理全過程。4.合法合規(guī)原則。各項支出要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.經(jīng)費支出實行分級審批制度。一般經(jīng)費支出由部門負責人審批；較大金額的經(jīng)費支出由分管院領導審批；重大經(jīng)費支出由學院黨委會議或院長辦公會議審議決定。2.經(jīng)費支出報銷時，經(jīng)辦人要填寫報銷憑證，注明支出內容、金額、用途等，并簽字確認；部門負責人要對支出的真實性、合理性進行審核，簽字審批；財務處要對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后予以報銷。（四）支出控制措施1.加強預算控制。嚴格按照下達的預算安排支出，不得超預算支出。對預算執(zhí)行過程中確需調整預算的項目，要按照規(guī)定程序進行審批。2.規(guī)范支出標準。制定各項經(jīng)費支出標準，明確開支范圍和額度，嚴格按照標準執(zhí)行。對沒有規(guī)定標準的支出項目，要進行充分論證，合理確定支出金額。3.強化審批監(jiān)督。加強對經(jīng)費支出審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審批程序，確保審批意見真實、準確。對違規(guī)審批的支出，財務處有權拒絕報銷。4.嚴格支出核算。財務處要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。同時，要加強對支出的明細核算，便于對支出情況進行分析和監(jiān)督。六、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類。學院資產分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。2.資產計價。學院資產按照取得時的實際成本計價。具體計價方法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（二）資產購置與驗收1.資產購置。學院各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預算安排，提出資產購置申請，經(jīng)財務處審核、學院領導審批后，按照政府采購等有關規(guī)定進行購置。2.資產驗收。資產購置完成后，由資產使用部門和資產管理部門共同組織驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等，確保資產符合采購合同要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用與保管1.資產使用。學院各部門要合理使用資產，提高資產使用效益。資產使用過程中要做好資產的維護和保養(yǎng)工作，確保資產正常運行。2.資產保管。資產管理部門要建立健全資產保管制度，明確資產保管責任人，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全、完整。對貴重資產和危險資產要采取特殊的保管措施。（四）資產處置1.資產處置范圍。學院資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置程序。資產處置由資產使用部門提出申請，經(jīng)資產管理部門審核、財務處復核、學院領導審批后，按照國家有關規(guī)定進行處置。資產處置收入要及時足額上繳財政專戶或國庫，實行收支兩條線管理。（五）資產清查1.清查范圍。定期對學院資產進行全面清查，清查范圍包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。2.清查內容。資產清查內容包括資產的數(shù)量、質量、價值、使用狀況等。3.清查結果處理。資產清查結束后，要對清查結果進行認真分析和總結，針對存在的問題提出整改措施。對盤盈、盤虧的資產要按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度。學院要建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限、程序和方法等，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.加強財務內部控制。財務處要建立健全財務內部控制制度，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。對財務印鑒、票據(jù)、資金等重要財務事項要實行專人管理，相互制約。3.強化內部審計監(jiān)督。學院審計部門要定期對學院財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。對違反財經(jīng)紀律的行為要嚴肅處理。（二