南昌公交總公司全面預算管理辦法?一、總則（一）目的為加強南昌公交總公司（以下簡稱"公司"）的全面預算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運營效率和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：全面預算涵蓋公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等各項預算要素。3.全員參與原則：公司全體員工應積極參與預算編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，形成全員重視、全員參與的預算管理氛圍。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性；同時，根據(jù)實際情況變化，在一定范圍內(nèi)對預算進行合理調(diào)整，保持預算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，合理安排各項預算，確保公司資產(chǎn)的保值增值。二、組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司領導班子成員及相關(guān)部門負責人組成。預算管理委員會是公司全面預算管理的決策機構(gòu)，主要職責包括：1.審議通過公司全面預算管理制度、辦法和流程；2.確定公司年度預算目標和預算編制政策；3.審議公司年度預算草案和預算調(diào)整方案；4.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對公司預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設預算管理辦公室，掛靠在公司財務部，負責全面預算管理的日常工作。預算管理辦公室的主要職責包括：1.組織制定公司全面預算管理制度、辦法和流程；2.組織編制公司年度預算草案和預算調(diào)整方案；3.負責預算的匯總、審核、平衡和上報工作；4.跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警；5.協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行過程中的一般問題；6.組織開展預算考核和評價工作。（三）各部門職責1.財務部：負責預算管理的牽頭組織工作，制定預算管理制度和流程，組織編制財務預算，審核各部門預算，跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，進行預算分析和考核等。2.運營部門：負責編制運營生產(chǎn)預算，包括行車計劃、車輛調(diào)度、客運量預測等，提供運營成本預算相關(guān)資料，確保運營生產(chǎn)任務的完成和運營成本的控制。3.人力資源部門：負責編制人工成本預算，包括工資、獎金、福利等，提供人員編制、薪酬政策等相關(guān)資料，控制人工成本支出。4.物資采購部門：負責編制物資采購預算，包括車輛、零部件、辦公用品等，控制物資采購成本，確保物資供應的及時性和合理性。5.技術(shù)部門：負責編制技術(shù)改造、設備維修等預算，提供技術(shù)方案和費用預算相關(guān)資料，推動公司技術(shù)進步和設備維護。6.其他部門：負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)的預算編制、執(zhí)行和控制工作，配合預算管理辦公室完成相關(guān)預算工作任務。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標；3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況；4.市場預測和行業(yè)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室在每年[具體時間]前，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)表格等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和年度工作計劃，編制本部門預算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送預算管理辦公室。3.預算匯總與審核：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行匯總，組織相關(guān)部門對預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。4.預算平衡與調(diào)整：預算管理辦公室根據(jù)審核意見，對預算草案進行平衡和調(diào)整，形成公司年度預算草案，報預算管理委員會審議。5.審議與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見，經(jīng)公司領導班子批準后，下達執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的預算項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務量有直接關(guān)系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調(diào)整和修訂預算，從而保證預算的科學性和有效性。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算經(jīng)批準后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各部門、各分公司、子公司，并下達預算執(zhí)行通知書，明確各部門、各單位的預算目標、執(zhí)行要求和考核標準。（二）預算執(zhí)行責任各部門、各單位是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門、本單位預算的具體執(zhí)行工作。各部門負責人應將預算指標層層分解落實到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，預算管理辦公室定期對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度、差異及原因。2.各部門、各單位應定期向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、存在問題及改進措施等。3.預算管理辦公室根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時發(fā)出預警信息，督促相關(guān)部門、單位采取措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算指標的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.預算管理辦公室對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議批準。4.預算調(diào)整經(jīng)批準后，預算管理辦公室及時下達調(diào)整通知，各部門、各單位按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、預算分析（一）分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析：對比分析預算執(zhí)行進度與預算目標的差異，分析各項預算指標的完成情況。2.預算差異原因分析：深入分析預算差異產(chǎn)生的原因，包括市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、內(nèi)部管理等因素。3.預算執(zhí)行效果分析：評價預算執(zhí)行對公司經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量、市場競爭力等方面的影響。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對比，找出差異。2.比率分析法：計算各項預算指標的比率，如收入利潤率、成本費用率等，分析公司經(jīng)營效益情況。3.因素分析法：分析各因素對預算指標的影響程度，找出主要影響因素。（三）分析報告預算管理辦公室定期撰寫預算分析報告，全面反映預算執(zhí)行情況、差異原因及分析結(jié)論等，并提出改進建議。預算分析報告經(jīng)預算管理委員會審議后，發(fā)送至各部門、各單位，為公司決策提供依據(jù)。六、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程透明，確保考核結(jié)果客觀公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。3.全面性原則：考核內(nèi)容涵蓋預算執(zhí)行的各個方面，包括預算指標完成情況、預算管理工作質(zhì)量等。（二）考核指標1.預算指標完成率：考核各部門、各單位預算指標的實際完成情況。2.預算執(zhí)行偏差率：考核預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的偏差程度。3.預算管理工作質(zhì)量：包括預算編制的準確性、及時性，預算執(zhí)行的監(jiān)控力度，預算分析的深度和質(zhì)量等方面的考核。（三）考核周期預算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年年末進行，對全年預算執(zhí)行情況進行全面考核；季度考核在每季度末進行，對季度預算執(zhí)行情況進行考核。（四）考核程序1.各部門、各單位在考核期結(jié)束后，按照規(guī)定格式向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告和自評報告。2.預算管理辦公室對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行審核和評價，提出考核意見。3.預算管理委員會根據(jù)預算管理辦公室的考核意見，確定考核結(jié)果，進行獎懲兌現(xiàn)。（五）獎懲措施1.對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。2.對未完成預算目標的部門和個人，視情節(jié)輕重給予警告、扣減績效獎金、調(diào)整崗位等處罰措施。七、附則（一）本辦法由公司預