財務會計管理與內部控制制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務會計管理工作，加強內部控制，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務會計管理與內部控制工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務會計活動。全面性原則：涵蓋財務會計工作的各個方面，包括會計核算、財務報告、資金管理、資產管理、成本費用控制等，確保內部控制無死角。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，避免權力過度集中。適應性原則：根據公司發展戰略、經營規模和管理要求，不斷調整和完善財務會計管理與內部控制制度，以適應公司內外環境的變化。成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、財務會計管理1.會計機構與人員設置會計機構：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計管理工作。財務部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，并明確各崗位的職責權限。會計人員：會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。會計人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.會計核算會計政策與估計：公司應根據國家統一的會計制度和公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應按照規定程序進行審批，并在財務報告中予以披露。會計憑證：會計憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，做到摘要清晰、科目準確、金額無誤。會計憑證應及時傳遞、整理、裝訂和歸檔，確保會計資料的完整性和安全性。會計賬簿：公司應按照國家統一的會計制度規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務報告：公司應按照國家統一的會計制度規定和公司內部管理要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時，經公司負責人、主管會計工作負責人和會計機構負責人簽字并蓋章后對外報送。3.財務預算管理預算編制：公司應根據戰略規劃和年度經營目標，結合市場環境和歷史數據，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容，并分解到各部門和各月份。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。預算執行與監控：各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序進行審批。預算考核：公司應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。4.資金管理資金籌集：公司應根據經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規模。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。資金使用：公司應加強資金使用管理，嚴格按照資金預算安排資金支出。資金支出應履行審批手續，確保資金使用合法合規、安全有效。嚴禁擅自挪用資金、白條抵庫等行為。資金結算：公司應規范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規定程序進行審批。資金結算應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金結算安全、快捷、準確。資金監控：財務部門應定期對資金收支情況進行監控和分析，及時發現資金異常情況并采取措施加以解決。公司應建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行提前預警和防范。5.資產管理流動資產：公司應加強流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金應嚴格按照資金管理規定進行保管和使用；應收賬款應加強催收管理，定期與客戶核對賬目，確保賬款及時收回；存貨應建立庫存管理制度，定期盤點，確保賬實相符，避免積壓和浪費。固定資產：公司應建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環節進行規范管理。固定資產購置應按照規定程序進行審批，確保資產購置合理、必要；固定資產折舊應按照規定方法計提，確保折舊計提準確；固定資產處置應按照規定程序進行審批，確保資產處置合法、合規、合理。無形資產：公司應加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產應按照規定進行確認、計量和攤銷，確保無形資產價值的準確性和完整性。資產清查：公司應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。資產清查應包括流動資產、固定資產、無形資產等，確保賬實相符。對清查中發現的問題，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。6.成本費用管理成本費用核算：公司應按照國家統一的會計制度規定和公司內部管理要求，正確核算成本費用。成本費用核算應遵循權責發生制原則，確保成本費用核算準確、及時。成本費用控制：公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和日常控制。成本費用控制應貫穿于生產經營活動的全過程，采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。成本費用分析：公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。成本費用分析應與預算執行情況分析相結合，為公司決策提供依據。7.利潤分配管理利潤分配原則：公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。利潤分配方案：公司應根據當年實現的凈利潤和公司章程規定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東會批準。利潤分配實施：公司應按照批準的利潤分配方案實施利潤分配，確保利潤分配及時、準確。三、內部控制1.內部控制環境公司治理結構：公司應建立健全公司治理結構，明確股東會、董事會、監事會和管理層的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。股東會應依法行使職權，對公司重大事項進行決策；董事會應負責公司戰略規劃和經營決策，對股東會負責；監事會應依法對公司財務和經營活動進行監督；管理層應負責公司日常經營管理工作，組織實施董事會決議。企業文化：公司應培育積極向上的企業文化，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。企業文化應融入到公司的各項規章制度和員工行為準則中，成為全體員工共同遵守的價值觀念和行為規范。人力資源政策：公司應制定合理的人力資源政策，吸引、培養和留住優秀人才。人力資源政策應包括員工招聘、培訓、績效考核、薪酬福利、晉升等方面的內容，確保員工素質和能力與公司發展需求相適應。2.風險評估風險識別與評估：公司應建立風險評估機制，定期對面臨的內外部風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋公司戰略、財務、市場、運營等各個方面，采用適當的方法和工具，如問卷調查、訪談、數據分析等，對風險發生的可能性和影響程度進行評估。風險應對策略：公司應根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。對于重大風險，公司應制定專項風險應對方案，并明確責任部門和責任人，確保風險得到有效控制。3.控制活動不相容職務分離控制：公司應建立不相容職務分離制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。不相容職務包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。授權審批控制：公司應建立授權審批制度，明確各崗位和各業務的授權審批范圍、審批程序和審批責任。授權審批應按照規定的權限和程序進行，嚴禁越權審批。對于重大事項，應實行集體決策審批制度。會計系統控制：公司應按照國家統一的會計制度規定，建立健全會計核算體系和財務管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。會計系統控制應包括會計憑證、會計賬簿、財務報告等方面的控制，加強會計人員培訓和管理，提高會計工作質量。財產保護控制：公司應建立財產保護制度，加強對資產的實物管理和安全防護。財產保護控制應包括資產的采購、驗收、保管、使用、處置等環節的控制，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。預算控制：公司應加強預算管理，將預算作為控制各項經濟活動的依據。預算控制應包括預算編制、執行、監控和考核等環節的控制，確保預算目標的實現。運營分析控制：公司應建立運營分析制度，定期對公司運營情況進行分析和評價。運營分析控制應包括對公司財務指標、經營指標、市場份額、客戶滿意度等方面的分析，及時發現問題并提出改進措施，為公司決策提供依據。績效考評控制：公司應建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進行考核評價。績效考評控制應包括績效指標設定、考核評價方法、考核評價周期等方面的控制，確保績效考評公正、公平、公開，激勵員工積極工作，提高工作效率和質量。4.信息與溝通信息系統建設：公司應建立健全信息系統，確保信息及時、準確、完整地傳遞和共享。信息系統應涵蓋公司財務、業務、人力資源等各個方面，實現各部門之間的信息互聯互通。信息傳遞與溝通：公司應建立信息傳遞與溝通機制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率。信息傳遞應及時、準確、完整，避免信息失真和延誤。公司應加強內部溝通與協調，確保各部門之間信息共享、協同工作。信息披露：公司應按照法律法規和監管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息和其他重大信息。信息披露應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司情況。5.內部監督內部審計：公司應設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計應獨立、客觀、公正，發現問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。自我評價：公司應定期對內部控制的有效性進行自我評價，發現內部控制存在的