北京某置業公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強北京某置業公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，依據國家相關法律法規及企業會計準則，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項目部等所有內設機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性、效益性原則，嚴格執行國家財經法規和公司各項規章制度，如實反映公司財務狀況和經營成果，確保財務信息完整、準確、及時，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備公司配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業資格證書及相關專業職稱。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經理職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算和財務報表編制，參與公司重大財務決策，監督財務預算執行情況，協調與外部相關部門的關系等。會計職責：負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，進行稅務申報和繳納，保管會計檔案等。出納職責：負責公司現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券，登記現金和銀行存款日記賬，定期盤點現金和核對銀行賬目等。三、財務預算管理1.預算編制原則財務預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則，結合公司戰略規劃和年度經營目標，充分考慮市場環境變化和公司實際情況，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制流程每年第四季度，公司各部門根據公司年度經營目標和本部門工作任務，編制下一年度部門預算草案，報財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司整體經營情況，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度財務預算提交公司董事會審批。經董事會批準后的年度財務預算下達各部門執行。3.預算執行與控制各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序提出申請，經批準后執行。財務管理部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施，確保預算執行的有效性。4.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司進行股權融資時，應按照相關法律法規和公司章程規定的程序辦理，確保融資合法合規。公司進行債權融資時，應充分考慮融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和融資工具，確保融資資金的及時足額到位。2.資金使用管理公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保資金使用合法合規、安全有效。資金支出分為日常經營支出、投資支出、籌資支出等。不同類型的資金支出應按照相應的審批流程進行審批。日常經營支出應根據預算安排，按照費用報銷制度進行審批報銷。投資支出應經過項目可行性研究和投資決策審批，確保投資項目的收益性和安全性。籌資支出應按照融資合同約定進行支付，確保按時足額償還債務。3.資金結算管理公司加強資金結算管理，規范資金結算流程。所有資金結算業務應通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、可追溯。公司應嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。公司應定期與銀行核對賬目，及時發現和處理未達賬項，確保銀行存款余額準確無誤。4.資金風險管理公司建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、債務風險等進行實時監控和預警。公司合理安排資金，優化資金結構，確保資金流動性充足，避免出現資金短缺或資金閑置現象。公司加強對債務風險的管理，合理控制債務規模和債務期限，確保按時足額償還債務，避免出現債務違約風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確記錄和反映公司各項成本費用支出。成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性、及時性原則，確保成本費用信息真實、準確、完整。2.成本費用分類公司成本費用分為開發成本、期間費用等。開發成本包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費等。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應加強成本費用管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用控制在預算范圍內。公司對開發成本進行全過程控制，從項目規劃設計、招投標、施工管理到竣工驗收等各個環節，加強成本核算和成本分析，及時發現和解決成本控制中存在的問題。公司對期間費用進行定額管理和預算控制，嚴格執行費用報銷制度，杜絕不合理的費用支出。4.成本費用分析與考核公司定期進行成本費用分析，對比分析實際成本費用與預算成本費用的差異，查找原因，提出改進措施，不斷優化成本費用結構，提高公司經濟效益。公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用支出。六、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置管理公司根據生產經營需要，編制固定資產購置預算，按照規定程序進行審批。固定資產購置應通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購價格合理、質量可靠。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續，確保資產符合要求。3.固定資產折舊管理公司按照國家相關法律法規和企業會計準則的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經營成果的影響。4.固定資產處置管理公司對閑置、報廢的固定資產進行處置時，應按照規定程序進行審批。固定資產處置應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公開、公正。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、無形資產及其他資產管理1.無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權、著作權等。2.無形資產購置與攤銷管理公司無形資產購置應按照規定程序進行審批，確保購置行為合法合規。公司按照國家相關法律法規和企業會計準則的規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經營成果的影響。3.其他資產管理公司對其他資產，如長期待攤費用、低值易耗品等，應按照相關會計準則和公司財務管理制度的規定進行核算和管理。長期待攤費用應在受益期限內合理攤銷，低值易耗品應采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家相關法律法規和企業會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析公司定期進行財務分析，對公司財務狀況、經營成果和現金流量等進行全面、系統的分析和評價。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內容，重點分析公司存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進措施和建議。九、財務內部控制與審計監督1.財務內部控制公司建立健全財務內部控制制度，規范財務流程，加強對財務風險的識別、評估和控制。財務內部控制制度應涵蓋資金管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等各個方面，確保財務工作規范有序進行。公司定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現和糾正存在的問題，不斷完善財務內部控制制度。2.審計監督公司設立內部審計機構，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。內部審計機構應獨立開展審計工作