難點考題的攻略稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.漏報應納稅所得額

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.虛列支出

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及三項經費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.按規定提取的折舊費

4.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.收據

D.門票

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于加計扣除的項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.財產保險費用

D.培訓費用

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.銷售固定資產

9.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.捐贈收入

11.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按銷售額計稅方法

D.按銷售數量計稅方法

12.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

14.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓股權所得免征

D.捐贈支出稅前扣除

16.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得專項附加扣除

B.勞務報酬所得專項附加扣除

C.財產租賃所得專項附加扣除

D.資本利得所得專項附加扣除

17.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免稅

B.高新技術企業優惠

C.轉讓股權所得免征

D.捐贈支出稅前扣除

18.以下哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每月申報

19.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

20.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，所有的工資和三項經費都可以全額扣除。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

3.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

4.企業捐贈支出超過當年利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。（）

5.企業購買固定資產的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

6.個人出租房屋所得，屬于個人所得稅的“財產租賃所得”。（）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反稅法規定被加收的滯納金。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反合同規定被處以的罰款。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反環保法規被處以的罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋什么是企業所得稅的加計扣除政策，并舉例說明。

3.簡要說明個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除。

4.描述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循的原則和可能采取的策略。

2.分析當前我國稅收政策對企業稅收負擔的影響，并提出降低企業稅收負擔的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避應納稅款的行為，上述選項均屬于此類行為。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.A,B,D

解析思路：企業所得稅法規定，可以扣除的支出包括合理支出、工資及三項經費、捐贈支出（限額內）、折舊費等，但稅收滯納金不得扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是專門用于增值稅抵扣的發票，只有增值稅一般納稅人可以開具。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

7.A

解析思路：加計扣除是指企業為研發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，可以按照一定比例加計扣除。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和提供醫療服務。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

10.A,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和股息、紅利所得。

11.B

解析思路：簡易計稅方法是增值稅的一種計稅方法，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，具體為3%、10%、20%、25%等。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率分為多個檔次，具體為15%、25%、30%、35%等。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為多個檔次，具體為3%、6%、9%、13%等。

15.A,B,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和捐贈支出稅前扣除。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得的專項附加扣除。

17.A,B,D

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免稅、高新技術企業優惠和捐贈支出稅前扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報期限包括每季度申報、每半年申報、每年申報。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業捐贈支出超過當年利潤總額12%的部分，當年未扣除的，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而遞增。

3.√

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。

4.√

解析思路：企業捐贈支出超過當年利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。

5.√

解析思路：增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，是增值稅計稅的基本原則。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計稅。

7.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在規定限額內準予扣除。

8.×

解析思路：稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除。

9.×

解析思路：違反合同規定的罰款不得在企業所得稅前扣除。

10.×

解析思路：違反環保法規的罰款不得在企業所得稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

2.解釋什么是企業所得稅的加計扣除政策，并舉例說明。

解析思路：加計扣除政策是指對企業研發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，按照一定比例加計扣除。舉例：企業研發新產品發生的研發費用，可以按照實際發生額的100%加計扣除。

3.簡要說明個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除。

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等。

4.描述增值稅專用發票的開具和使用要求。

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容必須真實、準確，開具時必須按照規定的格式和項目填寫；使用要求包括專票專用，不得用于報銷、沖抵等非增值稅應稅項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在