某咨詢—某審計管理制度FINAL?一、總則（一）目的為加強公司內部管理，規范審計工作流程，提高公司運營效率，防范經營風險，確保公司各項業務活動合法、合規、有效運行，特制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有經營管理活動，包括但不限于財務收支、經濟合同、工程項目、內部控制等方面的審計監督。（三）審計原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的態度，不受其他部門或個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應依據客觀事實進行審計工作，以獲取充分、適當的審計證據為基礎，形成審計結論，不得主觀臆斷。3.全面性原則：審計工作應涵蓋公司經營管理的各個方面，不留審計死角，確保公司整體運營的合規性和有效性。4.時效性原則：審計工作應及時開展，對發現的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，以提高公司運營效率，降低風險。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計工作的組織和實施。審計部門直接對公司董事會負責，向董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門配備足夠數量且具備專業勝任能力的審計人員，審計人員應具備財務、審計、法律、工程等相關專業知識和技能，并經過專業培訓。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司年度經營目標和管理要求，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當的審計方法和程序，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審查和評價，收集審計證據。3.編寫審計報告：對審計工作進行總結和分析，撰寫審計報告，客觀反映審計發現的問題及提出改進建議。4.跟蹤整改情況：對審計報告中提出的整改建議進行跟蹤檢查，確保被審計單位及時采取有效措施進行整改，并向董事會匯報整改結果。5.參與公司風險管理：協助公司管理層識別、評估和應對經營風險，提出風險管理建議，促進公司風險管理體系的完善。三、審計工作流程（一）審計準備階段1.確定審計項目：根據公司年度審計計劃、管理層要求或舉報線索等確定具體審計項目。2.組成審計組：根據審計項目的性質和復雜程度，選派合適的審計人員組成審計組，并指定審計組長。3.制定審計方案：審計組組長負責制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計時間安排等。審計方案應報經審計部門負責人批準后實施。4.下達審計通知書：審計部門在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項。審計通知書應提前[X]個工作日送達被審計單位。（二）審計實施階段1.進駐被審計單位：審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計單位，向被審計單位介紹審計工作安排，要求被審計單位提供必要的工作條件和協助。2.開展審計工作：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查取證等方式，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行詳細審查和評價。3.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中應及時記錄審計發現的問題及相關證據，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，經審計組長審核后簽字確認。（三）審計報告階段1.整理審計資料：審計組對審計實施階段收集的審計證據和審計工作底稿進行整理和分析，核實審計事項，形成初步審計意見。2.征求被審計單位意見：審計組將初步審計意見書面征求被審計單位意見，被審計單位應在收到審計意見后的[X]個工作日內提出書面反饋意見。如被審計單位對審計意見有異議，審計組應進一步核實情況，與被審計單位進行溝通協商。3.出具審計報告：審計組根據被審計單位的反饋意見，對初步審計意見進行修改完善，形成正式審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告經審計部門負責人審核后，報公司董事會審批。（四）審計整改階段1.下達審計整改通知書：董事會批準審計報告后，審計部門向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.實施整改：被審計單位應按照審計整改通知書的要求，制定整改措施，落實整改責任，在規定的整改期限內完成整改工作，并將整改情況書面報告審計部門。3.跟蹤檢查整改情況：審計部門對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。如發現被審計單位未按要求進行整改或整改不到位，審計部門應及時督促其繼續整改，并向董事會匯報情況。四、審計內容與方法（一）財務審計1.審計內容審查財務報表的真實性、準確性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。檢查財務收支的合規性，是否存在違反財經紀律的行為，如截留收入、虛列支出、私設小金庫等。核實資產的存在性、完整性和計價的準確性，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等。審查成本費用的核算和控制情況，是否合理、合規，有無浪費和損失現象。2.審計方法核對法：通過核對會計憑證、賬簿、報表之間的有關數據，驗證財務信息的一致性。審閱法：審閱會計憑證、賬簿、報表及其他相關資料，檢查其是否符合法律法規和公司財務制度的規定。盤點法：對貨幣資金、存貨、固定資產等實物資產進行實地盤點，核實其實際存在情況。分析性復核法：對財務數據進行分析比較，如比率分析、趨勢分析等，發現異常情況，為審計提供線索。（二）經濟合同審計1.審計內容審查合同的簽訂程序是否合規，是否經過必要的授權和審批。檢查合同條款是否完整、明確，是否符合法律法規和公司利益，有無潛在風險。核實合同的執行情況，是否按照合同約定履行義務，有無違約行為。審查合同的結算情況，付款是否符合合同約定，發票是否合規。2.審計方法查閱法：查閱合同文本、簽訂審批文件、往來函件等相關資料。訪談法：與合同簽訂人員、執行人員、財務人員等進行訪談，了解合同簽訂和執行情況。函證法：對合同涉及的外部單位進行函證，核實合同的真實性和執行情況。（三）工程項目審計1.審計內容審查工程項目的立項審批程序是否合規，是否符合公司發展戰略和規劃。檢查工程項目的預算編制是否合理、準確，有無高估冒算現象。核實工程項目的招投標程序是否公開、公平、公正，有無違規操作。審查工程項目的施工過程，包括工程質量、工程進度、工程成本控制等方面。檢查工程項目的竣工驗收情況，是否符合相關標準和要求。2.審計方法查閱法：查閱工程項目的立項文件、預算資料、招投標文件、施工合同、工程變更簽證等相關資料。現場觀察法：到工程項目現場實地觀察工程進度、工程質量等情況。對比分析法：將工程項目實際發生的成本與預算成本進行對比分析，找出差異原因。專家咨詢法：對于專業性較強的工程項目，可聘請相關專家進行咨詢，協助審計工作。（四）內部控制審計1.審計內容審查公司內部控制制度的健全性，是否涵蓋公司經營管理的各個環節。檢查內部控制制度的執行情況，是否有效發揮作用，有無失控現象。評估公司內部控制的風險，識別潛在的風險點，并提出改進建議。2.審計方法調查問卷法：設計內部控制調查問卷，向公司員工發放，了解內部控制制度的執行情況。流程圖法：繪制公司業務流程流程圖，分析內部控制的關鍵環節和風險點。穿行測試法：選擇若干典型業務進行穿行測試，檢查內部控制制度在實際業務中的執行情況。五、審計結果運用（一）作為績效考核的依據將審計結果納入被審計單位及其負責人的績效考核體系，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分，影響其薪酬、晉升等。（二）促進公司管理改進審計部門定期對審計發現的問題進行分析總結，形成審計專題報告，為公司管理層提供決策依據，促進公司完善管理制度，優化業務流程，提高管理水平。（三）追究相關人員責任對審計發現的違規違紀行為，按照公司相關規定追究相關人員的責任，涉及違法犯罪的，移交司法機關處理。六、審計檔案管理（一）審計檔案的收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類資料收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。（二）審計檔案的整理與歸檔審計組對收集的審計資料進行分類整理，按照檔案管理的要求進行編號、裝訂，并編制檔案目錄。整理后的審計檔案應及時移交公司檔案管理部門歸檔保存。（三）審計檔案的保管與查閱審計檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。未經批準，任何人不得擅自查閱、借閱審計檔案。因工作需要查閱審計檔案的，應履行必要的審批手續，并在檔案管理人員的監督下進行查閱，不得在檔案上涂改、