重慶某工業股份公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范重慶某工業股份公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產安全，提高經濟效益，保障公司持續、穩定、健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原則，確保財務活動符合國家法律法規和公司實際情況，實現財務資源的優化配置和有效利用。二、財務機構與人員管理1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理：負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務管理制度和流程，編制財務預算和財務報告，參與公司重大決策，對財務工作進行全面管理和監督。會計：負責公司的會計核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，編制會計憑證和財務報表，進行財務分析和成本核算，保管會計檔案等。出納：負責公司的資金收付、現金管理和銀行結算工作，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，協助會計做好相關財務工作。3.財務人員任職要求財務人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，熟悉國家財經法律法規和財務制度。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。公司定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業務水平和綜合素質。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年年初由財務部門牽頭，各部門配合，編制年度財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司的戰略目標、經營計劃和市場環境等因素。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容，應做到內容完整、指標合理、數據準確。2.預算審批年度財務預算編制完成后，經各部門負責人審核、財務經理復核，報公司總經理審批后執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算應說明調整的原因、內容、對預算指標的影響等，并經公司總經理批準。4.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等，考核結果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發展的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應根據不同的籌資方式和市場情況，選擇合適的籌資渠道和籌資時機。公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，確保籌資規模適度、結構合理。籌資方案應經公司董事會或股東大會審議通過后實施。2.資金使用公司資金實行集中管理、統一調配的原則，確保資金的安全、高效使用。各部門應根據預算安排合理使用資金，嚴格控制費用支出，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。資金支付應按照規定的審批流程進行，先由業務部門提出申請，經部門負責人審核、財務經理復核，報公司總經理審批后支付。重大資金支出應經公司董事會或股東大會審議通過。公司加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用符合公司規定和預算要求。3.現金及銀行存款管理公司嚴格執行現金管理制度，遵守現金使用范圍和庫存現金限額規定，確保現金安全。出納應每日盤點現金，做到賬實相符，并編制現金日報表。公司加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.資金風險管理公司建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行及時預警和防范。密切關注宏觀經濟形勢、市場動態和公司經營情況的變化，分析資金風險因素，制定相應的風險應對措施。加強對債務風險的管理，合理控制資產負債率，確保公司債務規模適度、償債能力充足。定期對公司的償債能力進行分析和評估，及時調整籌資策略，防范債務違約風險。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：參照資金管理相關規定執行。應收賬款：公司加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人，制定合理的信用政策，加強客戶信用評估和跟蹤管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，編制應收賬款賬齡分析表，向相關部門和領導匯報應收賬款情況。存貨：公司建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨安全、完整。存貨采購應按照規定的采購流程進行，簽訂采購合同，嚴格控制采購成本。存貨驗收應按照標準進行檢驗，確保存貨質量符合要求。存貨保管應分類存放，定期盤點，做到賬實相符。存貨發出應按照規定的審批程序進行，確保存貨發出的真實性和準確性。財務部門定期對存貨進行核算和分析，編制存貨報表，及時反映存貨的庫存情況和成本變動情況。2.固定資產固定資產購置：公司根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，經公司總經理或董事會批準后實施。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，確保固定資產的質量和性能符合公司要求。固定資產折舊：公司按照國家統一的會計制度規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門定期對固定資產折舊進行核算和調整，確保折舊計提的準確性。固定資產清查：公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點由財務部門牽頭，資產管理部門配合，對固定資產的數量、質量、使用狀況等進行實地盤點和核實。清查盤點結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產應查明原因，按照規定的審批程序進行處理。3.無形資產無形資產取得：公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得應按照國家法律法規和公司規定進行，通過外購、自行研發、接受投資等方式取得。外購無形資產應簽訂購買合同，按照合同約定支付價款。自行研發無形資產應按照規定的研發流程進行，合理歸集研發費用，確保研發成果的知識產權歸屬明確。接受投資取得無形資產應進行評估作價，按照投資協議約定辦理相關手續。無形資產攤銷：公司按照國家統一的會計制度規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門定期對無形資產攤銷進行核算和調整，確保攤銷計提的準確性。無形資產處置：公司無形資產處置應按照規定的審批程序進行，經公司總經理或董事會批準后實施。無形資產處置應進行評估作價，選擇合適的處置方式，確保無形資產處置的合理性和效益性。處置無形資產取得的收入應及時入賬，按照規定繳納相關稅費。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用，為公司經營決策提供可靠的財務信息。2.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任部門，加強對成本費用的全過程控制。各部門應根據成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，不得超預算開支。加強對生產成本的控制，優化生產流程，降低原材料消耗，提高生產效率，降低生產成本。加強對期間費用的控制，嚴格控制管理費用、銷售費用、財務費用等支出，壓縮不必要的開支，提高費用使用效益。3.成本費用分析財務部門定期對成本費用進行分析，比較實際成本費用與預算成本費用的差異，分析差異產生的原因，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，發現公司成本費用管理中存在的問題，及時調整成本費用控制策略，不斷降低成本費用水平。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家統一的會計制度規定，遵循權責發生制原則和實質重于形式原則，合理確認收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入。讓渡資產使用權收入在同時滿足下列條件時予以確認：相關的經濟利益很可能流入企業；收入的金額能夠可靠地計量。2.收入管理公司加強對銷售收入的管理，建立健全銷售管理制度，明確銷售部門和銷售人員的職責，制定合理的銷售政策，加強市場開拓和客戶管理，提高銷售業績。銷售合同簽訂應符合法律法規和公司規定，明確雙方的權利和義務，確保銷售合同的合法性和有效性。銷售部門應及時將銷售合同副本送交財務部門，財務部門據此進行賬務處理和應收賬款管理。加強對銷售價格的管理，銷售價格應根據市場行情、成本費用等因素合理確定，確保銷售價格具有市場競爭力和盈利能力。銷售價格調整應按照規定的審批程序進行，經公司總經理或董事會批準后實施。3.利潤分配公司按照《公司法》和公司章程的規定進行利潤分配。公司利潤分配應充分考慮公司的發展需要和股東利益，兼顧短期利益和長期利益。利潤分配方案應經公司董事會審議通過后提交股東大會審議批準。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告編制應做到數據真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務部門應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并經財務經理審核、公司總經理審批后對外報送。2.財務報告審計公司年度財務報告應委托具有資質的會計師事務所進行審計，確保財務報告的真實性和合法性。會計師事務所出具的審計報告應作為公司年度財務報告的重要組成部分對外披露。3.財務分析財務部門定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司經營決策提供依據。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等進行全面分析。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容，語言簡潔明了，數據準確可靠，分析結論客觀公正。財務分析報告應及時報送公司領導和相關部門，為公司決策提供參考。九、內部控制與財務監督1.內部控制制度公司建立健全內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍和方法，確保公司各項業務活動的合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果。內部控制制度應涵蓋公司內部的各項業務活動和管理環節，包括采購與付款、銷售與收款、生產與倉儲、固定資產管理、資金管理、成本費用管理、財務報告編制等。公司定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現內部控制存在的缺陷和問題，并采取有效措施進行整改，不斷完善內部控制制度。2.內部審計公司設立內部審計部門，配備專職內部審計人員，負責對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，確保審計結果的真實可靠。內部審計部門應及時向公司董事會或管理層報告審計結果，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。3.財務監督公司監事會對公司的財務工作進行監督，檢查公司財務制度的執行情況，審查公司財務報告的真