１《大數據財務分析》教學大綱（2024年制定）英文名稱：BigDataFinancialAnalysis課程性質：專業主干課前置課程：管理學原理、中級財務會計、財務管理后置課程：專業綜合實驗，畢業論文設計學分：3學分課時：51課時（理論34課時+實踐17課時）使用教材：蔣琰、張莉芳等主編，財務分析（第三版），人民郵電出版社，2024年。課程概述：大數據財務分析是財務管理專業的核心課程和專業主干課程。與傳統財務分析以財務核算數據和報表信息及相關資料為主要分析對象不同，大數據財務分析增加了經濟環境及政策數據、企業基礎信息和涵蓋企業全部經營活動的業務數據，分析數據既包括結構化數據和非結構化數據，又包括靜態財務數據和動態業務數據。在此基礎上，運用一系列分析技術和方法，對企業組織財務活動與處理財務關系的過程與結果進行分析研究和評價評估。本課程內容共分為八章，其中第一章為財務分析基礎，主要介紹財務分析的理論基礎、信息基礎與方法基礎，分析上市公司財務報告特征，重點講解哈佛財務分析框架。第二章至第六章為財務報表分析，從會計分析角度介紹財務報表分析內容與方法，主要包括資產負債表分析、利潤表分析、現金流量表分析、所有者權益變動表分析、合并財務報表分析等。第七章為財務能力與綜合分析，主要介紹盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發展能力分析以及財務綜合分析與業績評價。第八章為財務前景分析，主要包括財務危機預警分析和企業前景預測分析。第九章為財務大數據分析綜述，主要包括大數據時代對財務分析的沖擊、財務大數據分析、財務決策智能化、智能財務決策等基礎內容。第十章為Python在財務大數據中的應用，主要包括Python在財務分析中的應用、Python財務數據爬取、Python財務大數據分析、Python財務大數據可視化分析。教學目的：本課程的教學目的是：首先，通過本課程的學習，使學生熟練掌握四大財務報表的基本分析內容和基本分析方法，熟練掌握四大財務能力分析的主要分析內容和主要方法，熟練掌握財務績效綜合評價的方法，了解企業未來發展前景的基本分析方法和主要內容。其次，通過本課程的學習，使學生能夠綜合運用企業內外部的信息，綜合運用會計學、金融學、經濟學、管理學等多學科理論與方法去分析和解釋企業財務活動和財務現象，為企業的管理決策及其利益相關者的投融資決策提供專業依據；第三，通過本課程的學習，使學生具備基本的財務分析素養和財務思維能力，畢業后能夠勝任企業內部的基本財務分析工作，能夠勝任基礎的證券投資價值分析工作；第四，通過本課程的學習，幫助學生進一步樹立社會主義核心價值觀，以及未來作為一名財會工作人員應具有的職業道德素養。教學方法：1.理論聯系實際，在介紹財務分析方法和理論知識的基礎上結合國內上市公司案例來強化學生對相關方法和理論的理解和應用。2.教師講授與學生自學相結合，以課堂講授和案例分析為主，督促學生加強課后自學，安排適量學時進行課堂討論。3.分利用現代信息技術，運用網上信息資源并利用各種信息工具增加與學生的互動，增強學生的學習興趣。4.鼓勵學生關注實際問題，通過上市公司信息披露網站了解國內上市公司的財務報表，并進行案例分析。各章教學要求及教學要點：第一章財務分析基礎課時分配：8課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生掌握財務分析的基礎理論知識與基本分析方法，具體包括財務分析的起源與發展、財務分析的信息基礎、方法基礎。通過本章學習，學生還需熟練掌握哈佛財務分析框架。教學內容：第一節財務分析的理論基礎一、財務分析的起源與發展二、財務分析的概念三、財務分析的作用四、財務分析視角五、財務分析體系第二節財務分析的信息基礎一、財務分析的信息種類二、上市公司定期報告三、上市公司財務報告第三節財務分析的方法基礎一、水平分析法二、垂直分析法三、趨勢分析法四、比率分析法五、比較分析法六、項目質量分析法七、因素分析法第四節哈佛財務分析框架一、財務分析框架及其重要性二、哈佛分析框架實踐教學：任選一家上市公司對其近幾年的某個重要經營戰略與公司財務績效相結合起來進行分析。思考題：1．財務分析的起源與發展給我們什么啟示？2．如何理解企業財務分析的基本概念？3．如何評價企業財務分析體系構建的邏輯思路？4．財務分析基礎包括哪些內容？它們對財務分析產生什么作用？5．進行財務分析除了需要掌握必要的財務信息外，為什么還要掌握大量的非財務信息呢？6．如果不遵循因素分析法的因素替代順序會產生什么后果？在除式關系中，“先替代分子，后替代分母”，舉例說明這一規則的運用方法。7．應用因素分析法中的差額計算法應注意什么事項？為什么在各影響因素之間不是連乘的情況下，運用差額計算法必須慎重？8．應用哈佛分析框架涉及哪些步驟？如何評價該框架？第二章資產負債表課時分配：10課時（含實踐教學3課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解資產負債表的基本結構等基礎理論知識，充分認識資產負債表在財務分析中的重要作用和地位，學會深入分析資產負債表，挖掘資產負債表中隱藏的重要信息。教學內容：第一節資產負債表分析概述一、資產負債表的基本結構二、解讀資產負債表三、資產負債表分析的基本內容第二節資產負債表整體分析一、資產負債表規模變動情況分析二、資產負債表結構變動情況分析三、資產負債表動趨勢分析第三節資產與權益質量分析一、資產質量分析二、權益質量實踐教學：任選一家上市公司對其資產負債表中某個重要項目進行最近八年的的財務數據分析。思考題：1．如何進行資產負債表的整體分析？2．資產結構與資本結構適應類型有幾種，各自具有什么特征？3．如何分析資產的質量？4．如何分析權益的質量？第三章利潤表分析課時分配：6課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解利潤表的概念和結構、利潤質量的概念和特征、利潤質量惡化的表現；熟悉收入費用項目的解讀；理解利潤質量分析的視角；掌握利潤表增減變動分析、結構變動分析、趨勢分析和利潤質量分析的方法和內容。教學內容：第一節利潤表分析概述一、利潤表結構二、利潤表項目解讀三、利潤表與資產負債表異同四、利潤表分析的內容五、利潤類常用分析方法與三點式審閱法第二節利潤表整體分析一、利潤表增減變動分析二、利潤表結構變動分析三、利潤表趨勢分析第三節利潤質量分析一、利潤質量分析概述二、核心利潤形成過程的質量分析三、企業利潤的結構質量分析實踐教學：任選一家上市公司對其最近兩年的的盈利質量進行比較分析。思考題：1．快速解讀利潤表應從哪些方面入手？2．如何理解利潤質量及其特征？3．如何根據利潤表自身結構分析其所包含的質量信息？4．如何看待小項目變化所包含的質量信息？第四章現金流量表分析課時分配：4課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解現金流量表的結構；熟悉現金流量表的項目內容并能正確地解讀現金流量表；理解現金流量表與利潤表、資產負債表的關系，以及現金流量分析的相關理論；掌握現金流量表整體分析和相關比率分析的方法和現金流量質量分析的基本內容和方法。教學內容：第一節現金流量表分析概述一、現金流量的分類二、影響現金流量變化的主要因素三、現金流量表結構四、現金流量表項目解讀五、現金流量表與利潤表、資產負債表的關系六、現金流量表分析的相關理論七、現金流量表的分析內容和常用分析方法第二節現金流量表整體分析一、現金流量表主要數據的一般分析二、現金流量表水平分析三、現金流量表垂直分析四、現金流量表趨勢分析第三節現金流量表相關比率分析一、根據現金流量表分析企業償債能力二、根據現金流量表分析企業盈利質量三、根據現金流量表分析企業財務彈性第四節現金流量質量分析一、現金流量質量與現金流量的質量特征二、經營活動產生的現金流量質量分析三、投資活動產生的現金流量質量分析四、籌資活動產生的現金流量質量分析實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的現金流量表進行詳細分析。思考題：1．如何正確理解“現金及現金等價物”的含義？2．企業“凈利潤”與“經營活動現金流量凈額”之間的關系是什么？3．企業現金流量主要受哪些因素影響？4．處于生命周期不同階段的企業的現金流量具有什么特點？5．什么是現金流量質量？6．如何進行企業現金流量的質量分析？第五章所有者權益變動表分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解所有者權益變動表的結構；熟悉所有者權益變動表的項目內容并能正確而快速地解讀所有者權益變動表；理解所有者權益變動表與利潤表、資產負債表的關系，以及所有者權益變動表分析的相關理論；把握現所有者權益變動表整體分析和所有者權益變動表分析的基本內容和方法。教學內容：第一節所有者權益變動表分析概述一、所有者權益變動表的含義、結構與基本原理二、所有者權益變動表各項目解讀三、四張報表之間的關系四、所有者權益變動表分析的內容第二節所有者權益變動表整體分析一、所有者權益變動表水平分析二、所有者權益變動表垂直分析第三節所有者權益變動表分項質量分析一、影響所有者權益變動的主要項目質量分析二、根據所有者權益變動表看企業競爭力三、根據所有者權益變動表看企業財務狀況和經營成果四、所有者權益變動表分析的若干注意事項實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的所有者權益變動表進行詳細分析。思考題：1．所有者權益變動表的列示方式與其他三大報表有何區別？2．所有者權益變動表與利潤表之間的關系如何？3．所有者權益變動表與資產負債表之間的關系如何？4．企業直接計入所有者權益的利得和損失有哪些，這些利得和損失展示了哪些企業所有者權益變動背后的信息？5．企業所有者權益內部的結轉項目有哪些？通過對這些項目的分析，能說明什么問題？第六章合并財務報表分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解合并報表的概念、合并報表的合并范圍及編制的一般程序；理解合并報表與個別報表、匯總報表的區別、合并報表的局限性、合并報表分析中存在的主要問題；把握合并報表分析的注意事項，并熟練掌握合并報表的綜合分析技巧。教學內容：第一節合并財務報表概述一、合并報表的相關概念及組成部分二、合并財務報表理論三、編制合并報表的合并范圍四、合并財務報表的編制程序五、合并報表的特征六、合并財務報表的局限性第二節合并財務報表綜合分析一、合并資產負債表分析二、合并利潤表分析三、合并現金流量表分析四、合并報表包含的企業財務狀況質量信息五、合并財務報表分析的注意點實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的合并報表進行詳細分析。思考題：1.合并報表與匯總報表、個別報表有何區別？2.會計準則對應納入合并報表的合并范圍有何要求？3.闡述合并報表的特征。4.對合并財務報表分析應重點關注哪些方面？第七章財務能力和綜合分析課時分配：12課時（含實踐教學3課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解企業財務能力的基本概念；熟悉企業財務能力的總體構架；理解衡量企業相關財務能力的關鍵指標的內涵及具體計算；把握財務能力的比率分析、因素分析、比較分析和趨勢分析等基本財務分析方法的結合使用技能；掌握結合企業基本面進行財務能力衡量、判斷與分析的技巧。教學內容：第一節盈利能力分析一、資本經營盈利能力分析二、資產經營盈利能力分析三、商品經營盈利能力分析四、上市公司盈利能力指標分析五、盈利質量指標分析第二節營運能力分析一、流動資產營運能力分析二、非流動資產營運能力分析三、總資產營運能力分析第三節償債能力分析一、短期償債能力分析二、長期償債能力分析第四節發展能力分析一、單項發展能力分析二、整體發展能力分析三、企業可持續增長分析第五節財務綜合分析與業績評價一、綜合分析評價的特點二、企業業績評價系統三、綜合分析評價方法實踐教學：任選一家上市公司利用其最近五年的財務數據進行財務能力分析。思考題：1．企業財務能力分析包括哪些內容？2．影響凈資產收益率的因素有哪些，為什么說凈資產收益率是反映企業盈利能力的核心指標？3．為什么總資產報酬率的分子為息稅前利潤？4．什么是基本每股收益，什么是稀釋每股收益，分別如何計算？5．市盈率指標和市凈率指標各有何作用？6．固定資產周轉率總是越高越好嗎，固定資產周轉率低說明什么問題？7．影響總資產周轉率的因素有哪些，總資產營運能力與各類資產營運能力之間的關系如何？8．利息保障倍數如何計算？它是名副其實的償債能力指標嗎，為什么？9．盈利現金比率如何計算？該比率達到1是否意味著企業沒有壞賬損失，為什么？10．財務能力分析有什么局限性？11．什么是平衡計分卡評價法，該方法包括哪幾個方面，每個方面通過何種指標進行衡量？12．什么是經濟增加值評價法，如何實現經濟增加值評價法和平衡計分卡評價法的融合？第八章財務前景分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章的學習，使學生了解財務危機的概念、財務預警的概念及前景預測分析的基本內容；理解財務分析視角的風險分析內容、企業發生財務危機的原因、財務危機管理與財務預警管理的關系；熟悉前景預測分析的基本步驟；把握前景預測分析的基本方法和要點。教學內容：第一節財務危機預警分析一、企業財務危機二、企業財務預警三、財務危機管理與財務預警管理的關系四、財務預警分析的目的與內容五、財務預警分析方法第二節企業前景預測分析一、前景預測分析的作用二、前景預測分析的種類與內容三、前景預測分析的步驟四、企業前景預測分析五、企業前景的定量預測分析實踐教學：任選一家上市公司進行財務預警分析。思考題：1．財務分析視角的風險分析包含哪些內容？2．財務危機與財務預警之間是什么關系？3．財務預警分析的目的是什么？4．財務預警分析的內容有哪些？5．前景預測分析的步驟有哪些？6．什么是情景分析？第九章財務大數據分析綜述課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解大數據背景下的財務分析，了解財務決策面臨的智能化挑戰、智能化時代柔性財務決策的含義、智能化財務決策團隊的構建；熟悉傳統財務分析可能面臨的困境，了解財務分析大數據時代的發展趨勢；理解智能化時代財務決策的新思維、智能化財務決策相關的概念和智能化財務決策的發展方向。教學內容：第一節大數據時代對財務分析的沖擊一、傳統財務分析方法的不足二、大數據時代背景下的財務分析第二節財務大數據分析一、大數據技術與財務分析二、數據思維框架三、業財融合的數據分析思維四、可視化設計第三節財務決策智能化一、智能化時代對財務決策的影響二、智能化時代財務決策的新思維三、智能財務決策與大數據財務決策四、智能化時代的柔性財務決策五、智能化財務決策團隊六、智能財務決策的應用場景第四節智能財務決策一、智能財務決策的基本概念二、智能財務決策的方法體系三、智能財務決策的知識發現四、智能財務決策的決策方法實踐教學：任選一家上市公司利用大數據對其未來的盈利能力進行分析。思考題：1．財務大數據分析的未來會怎樣發展？2．查找國內外文獻，總結數據挖掘、機器學習在財務分析的應用案例和常用方法有哪些，經常出現在哪些分析場景中？3．要設計理想的智能財務可視化報告，設計者需要具備哪些能力？4．智能財務可視化分析與傳統財務分析相比，具有何特點？第十章Python在財務大數據中的應用課時分配：4課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章的學習，使學生了解Python在財務大數據分析中的優勢；熟悉Python在財務大數據當中應用的相關細節；熟悉Python在數據爬取、數據加工、數據挖掘、數據可視化中的應用方法。教學內容：第一節Python在財務分析中的應用一、Python用于財務分析中的優勢二、用于財務分析的Python操作流程三、Python基礎架構第二節Python財務數據爬取一、獲取所有股票代碼二、數據的清洗及保存三、編寫Python程序下載數據第三節Python財務大數據分析一、基本信息展示區域二、市值分析三、盈