計劃財務管理制度4?一、總則1.目的本計劃財務管理制度旨在規范本單位的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。堅持統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。正確處理事業發展需要與資金供給的關系，社會效益與經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。二、財務管理體制1.財務機構設置本單位設立獨立的財務部門，配備具備專業資格的財務人員，負責單位的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的規范化和專業化。2.財務負責人職責主持財務部門的日常工作，組織制定和執行財務管理制度、財務預算和財務計劃。負責財務報表的編制和分析，為單位決策提供財務依據。組織財務人員進行會計核算和財務管理，加強財務內部控制，防范財務風險。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法依規處理財務相關事務。3.財務決策機制建立健全財務決策機制，重大財務事項需經單位領導班子集體研究決定。財務決策應遵循科學、民主、公正的原則，充分考慮單位的發展戰略、財務狀況和風險承受能力。三、預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保預算編制合法合規。完整性原則：將單位的各項收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。真實性原則：如實反映單位的財務收支狀況和事業發展需求，不得虛報、瞞報?？茖W性原則：運用合理的方法和依據進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性?？冃栽瓌t：強化預算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標納入預算編制和審核的重要內容。2.預算編制方法收入預算：根據歷年收入情況、市場形勢和單位發展規劃，采用零基預算法，合理預計各項收入。支出預算：按照支出功能分類和經濟分類，結合單位的工作任務和事業發展需要，采用定額與定項相結合的方法編制?；局С鲱A算根據人員編制和定額標準確定，項目支出預算根據項目的輕重緩急和資金需求情況進行編制。3.預算編制程序每年第四季度，各部門根據本部門下一年度的工作計劃和業務需求，提出本部門的預算建議數，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算建議數進行匯總、審核和分析，結合單位的總體發展規劃和財力狀況，提出單位年度預算草案，報單位領導班子審核。單位領導班子對預算草案進行審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.預算執行與調整經批準的預算是單位年度財務收支的依據，各部門必須嚴格執行。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經上級主管部門和財政部門批準。預算調整應符合國家法律法規和政策規定，合理反映單位的財務收支變化情況。5.預算績效管理建立健全預算績效管理制度，對預算資金的使用情況和效益進行全過程績效管理。在預算編制環節，明確績效目標，將績效目標細化分解為具體的績效指標和績效標準，并納入預算申報文本。在預算執行過程中，加強績效監控，定期對績效目標的完成情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并采取改進措施。在預算執行結束后，開展績效評價，對預算資金的使用效益進行全面、客觀、公正的評價?？冃гu價結果作為預算安排、政策調整和資金分配的重要依據。四、收入管理1.收入范圍本單位的收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認原則財政撥款收入：按照財政部門核定的預算和資金撥付方式確認收入。事業收入：根據實際完成的業務量和合同約定，按照規定的收費標準確認收入。經營收入：在提供勞務或銷售商品并收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認收入。上級補助收入：根據上級單位撥入的款項，按照實際收到的金額確認收入。附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項，按照實際收到的金額確認收入。其他收入：在實際收到款項時，確認收入。3.收入管理要求各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。嚴格執行國家有關收費政策和標準，依法組織收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。加強對經營收入的管理，建立健全經營收入管理制度，規范經營活動，提高經營效益。定期對收入情況進行分析和總結，及時發現收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。五、支出管理1.支出范圍本單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的支出。2.支出審批權限基本支出中的人員支出和公用支出，按照單位內部規定的審批流程進行審批。項目支出應根據項目的性質和金額大小，按照以下審批權限執行：金額較小的項目支出，由項目負責人提出申請，經部門負責人審核后，報財務部門審批。金額較大的項目支出，由項目負責人提出申請，經部門負責人審核、單位分管領導審批后，報財務部門審批。重大項目支出，由項目負責人提出申請，經部門負責人審核、單位分管領導審核、單位主要領導審批后，報財務部門審批。3.支出報銷規定各項支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等要素。報銷憑證應按照規定的格式和要求填寫，內容完整、字跡清晰、印章齊全。財務部門應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。報銷費用應按照單位內部規定的審批流程進行審批，審批通過后，由財務部門辦理報銷手續。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍，嚴格控制支出規模。加強對支出的預算管理，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。優化支出結構，提高資金使用效益，優先保障重點項目和關鍵業務的資金需求。加強對支出的監督檢查，定期對支出情況進行審計和評估，發現問題及時整改。六、資產管理1.資產分類與計價本單位的資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產按照實際成本計價。固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產按照取得時的實際成本計價。無形資產是指單位擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產按照取得時的實際成本計價。對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。2.資產購置與驗收資產購置應按照單位內部規定的審批流程進行審批，納入政府采購范圍的資產，應按照政府采購的有關規定進行采購。資產購置后，應及時組織驗收。驗收人員應根據采購合同和相關標準，對資產的數量、質量、規格、型號等進行驗收，確保資產符合要求。驗收合格的資產，應及時辦理入庫手續，并登記入賬。3.資產使用與保管各部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。建立健全資產保管制度，明確資產保管責任人，確保資產安全完整。定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。4.資產處置與報廢資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或納入單位預算管理。對已達到使用年限且無法繼續使用的資產，或因技術進步等原因發生無形損耗的資產，應及時進行報廢處理。報廢資產應按照規定的程序進行審批，并進行賬務處理。七、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，全面反映單位的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關附表和財務情況說明書。財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。2.財務報告審核與報送財務部門編制的財務報告應經單位財務負責人審核后，報單位領導班子審批。經審批后的財務報告應按照規定的時間和要求報送上級主管部門和財政部門等相關部門。3.財務分析內容財務分析應圍繞單位的財務狀況、經營成果和現金流量等方面進行，主要包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、成本效益分析等。通過財務分析，揭示單位財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，為單位決策提供參考依據。4.財務分析方法財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。在進行財務分析時，應結合單位的實際情況，選擇合適的分析指標和分析方法，確保財務分析結果的準確性和可靠性。八、財務監督1.內部監督機制建立健全內部財務監督機制，加強對單位財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對單位的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，發現問題及時整改。單位內部審計部門應定期對單位的財務狀況和經濟活動進行審計監督，提出審計意見和建議，促進單位規范財務管理。2.外部監督檢查主動接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。對財政、稅務、審計等部門提出的意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況書面報告相關