企業基本財務類管理制度匯編?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度匯編。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性的原則，實行統一領導、分級管理、集中核算的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織財務核算和財務分析，監督財務預算執行情況，協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。會計：負責公司的會計核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表，進行成本核算和費用控制，協助財務負責人進行財務分析和財務管理。出納：負責公司的現金收付、銀行結算和票據管理工作，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，協助會計進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規和政策要求。真實性原則：以實際發生的經濟業務為基礎，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支。準確性原則：各項預算指標應科學合理、準確可靠。及時性原則：按照規定的時間和程序編制預算。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，根據公司戰略目標和年度經營計劃，對各項收入、成本、費用進行預測和編制。3.預算編制流程下達預算編制通知：公司財務部門根據公司年度經營計劃，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并提交給財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案，并提交給公司管理層。公司管理層審批：公司管理層對年度預算草案進行審批，形成公司正式年度預算。4.預算執行與控制分解下達預算指標：公司將年度預算指標分解下達到各部門，并明確各部門的預算執行責任。建立預算執行監控機制：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。嚴格控制預算調整：預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。5.預算分析與考核定期進行預算分析：財務部門定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策依據。開展預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤。四、資金管理1.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據公司發展戰略和經營計劃，制定資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。選擇合適的籌資方式：根據公司實際情況，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發行債券、股權融資等。控制籌資成本：合理安排籌資結構，降低籌資成本，提高資金使用效益。2.資金使用管理建立資金審批制度：明確資金使用的審批流程和權限，嚴格控制資金支出。規范資金支付流程：資金支付應按照規定的流程進行，確保支付的真實性、合法性和準確性。加強資金風險管理：對資金使用過程中的風險進行識別、評估和控制，防范資金風險。3.現金及銀行存款管理現金管理：嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款賬實相符。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度：明確資金管理的崗位職責和權限，規范資金業務流程，加強對資金的監督和檢查。加強內部審計監督：內部審計部門定期對資金管理情況進行審計，發現問題及時整改。五、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置管理編制固定資產購置計劃：各部門根據業務需要，編制固定資產購置計劃，并提交給財務部門。進行固定資產購置審批：財務部門對固定資產購置計劃進行審核，提交公司管理層審批。組織固定資產采購：公司根據審批后的購置計劃，組織固定資產采購，確保采購的固定資產符合公司要求。3.固定資產核算與折舊固定資產入賬：固定資產購置完成后，財務部門按照規定進行入賬核算，確定固定資產的入賬價值。計提固定資產折舊：根據固定資產的使用壽命和折舊方法，計提固定資產折舊，并計入相關成本費用。4.固定資產清查與盤點定期進行固定資產清查：財務部門定期組織固定資產清查，確保固定資產賬實相符。及時處理固定資產盤盈盤虧：對固定資產清查中發現的盤盈盤虧情況，及時進行賬務處理，并查明原因，追究相關責任。5.固定資產處置管理編制固定資產處置計劃：各部門根據固定資產使用情況，編制固定資產處置計劃，并提交給財務部門。進行固定資產處置審批：財務部門對固定資產處置計劃進行審核，提交公司管理層審批。組織固定資產處置：公司根據審批后的處置計劃，組織固定資產處置，確保處置過程合法合規。六、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用。配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費用。2.成本費用核算方法生產成本核算：采用品種法、分批法或分步法等方法進行生產成本核算，準確計算產品成本。期間費用核算：將管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用直接計入當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度：明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任，加強對成本費用的管理和控制。加強成本費用預算管理：將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制成本費用支出。開展成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環節，采取措施加以改進。4.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度：明確成本費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。規范成本費用報銷憑證：成本費用報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家財務制度和公司規定。嚴格成本費用報銷審批：按照規定的審批流程對成本費用報銷進行審批，確保報銷費用的合理性和合規性。七、收入與利潤管理1.收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。2.收入核算與管理建立收入核算制度：財務部門按照收入確認原則，對公司各項收入進行核算，確保收入核算的準確性和及時性。加強收入管理：建立健全收入管理制度，加強對銷售收入、勞務收入等的管理，確保收入的真實性和合法性。3.利潤核算與分配利潤核算：公司按照國家財務制度和公司規定，對公司的利潤進行核算，計算出公司的凈利潤。利潤分配：公司根據公司章程和股東大會決議，對公司的凈利潤進行分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向股東分配利潤。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制編制財務報表：財務部門按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。撰寫財務報告附注：對財務報表中的重要項目進行詳細說明，提供補充信息，增強財務報告的可讀性和有用性。審核與批準財務報告：財務報告編制完成后，由財務負責人審核，公司管理層批準，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。2.財務分析制定財務分析計劃：財務部門根據公司管理需要，制定財務分析計劃，明確財務分析的內容、方法、時間等。收集財務分析數據：收集公司財務報表、業務數據、市場信息等相關資料，為財務分析提供數據支持。進行財務分析：運用財務比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對公司的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，撰寫財務分析報告。提供財務分析建議：根據財務分析結果，為公司管理層提供決策建議，協助公司制定發展戰略和經營計劃。九、稅務管理1.稅務登記與申報辦理稅務登記：公司按照國家稅收法律法規的要求，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。按時進行納稅申報：財務部門按照規定的納稅期限，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保公司依法納稅。2.稅務籌劃與風險管理開展稅務籌劃：在合法合規的前提下，合理利用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。加強稅務風險管理：識別、評估和控制公司稅務風險，及時發現和解決稅務問題，避免稅務處罰。3.發票管理建立發票管理制度：明確發票的購買、保管、開具、使用、核銷等環節的管理要求。規范發票開具與使用：按照國家稅收法律法規的要求，如實開具發票，確保發票的真實性和合法性。加強發票保管：妥善保管發票，防止發票丟失、被盜用等情況發生。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告附注、稅務申報資料、銀行對賬單、發票存根等與公司財務相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔定期整理財務檔案：財務部門定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料的完整性和準確性。及時歸檔財務檔案：將整理好的財務檔案按照規定的類別和時間順序進行歸檔，妥善保管。3.財務檔案查閱與借閱建立財務檔案查閱制度：明確財務檔案查閱的流程和權限，確保財務檔案查閱的合法性和規范性。嚴格財務檔案借閱管理：因工作需要借閱財務檔案的，應辦理借閱手續，并在規定的時間內歸還。