某集團預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強某集團的預算管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標展開，體現集團發展規劃和經營策略。2.全面性原則：涵蓋集團所有經營活動和財務收支，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。3.全員參與原則：預算編制、執行、監控等環節涉及集團各部門和全體員工，需全員參與。4.實事求是原則：以實際情況為基礎，充分考慮內外部環境因素，合理預測各項指標，確保預算的科學性和可行性。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在執行過程中如遇特殊情況，可按規定程序進行適當調整。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由集團董事長擔任主任，總裁擔任副主任，成員包括各副總裁、財務總監、各職能部門負責人等。2.職責審議集團年度預算目標和預算政策，確定預算編制的總體原則和要求。審批年度預算方案，協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。定期對預算執行情況進行分析和評價，根據實際情況調整預算指標和政策。監督預算管理制度的執行情況，對違反制度的行為進行處理。（二）預算管理辦公室1.組成：設在集團財務部，由財務總監兼任主任，成員包括財務部相關人員。2.職責負責預算管理制度的具體制定和修訂，組織實施預算管理工作流程。收集、匯總、分析各部門的預算草案，進行綜合平衡后編制集團年度預算草案。跟蹤預算執行情況，定期編制預算執行報告，及時反饋預算執行中的問題，并提出建議。協調各部門之間的預算關系，對預算調整事項進行審核和報批。組織開展預算考核工作，提出考核意見和建議。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行、控制和分析，按時向預算管理辦公室報送相關預算資料。配合預算管理辦公室做好預算的綜合平衡、調整等工作，落實本部門預算執行責任。根據實際情況提出預算調整申請，說明調整原因和調整方案。三、預算編制（一）預算編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規和政策要求。3.集團歷史數據和同行業標桿企業數據。4.預算期內預計的市場環境、經營條件和業務發展趨勢。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據集團戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，對預算期內的各項業務活動進行詳細預測和分析，編制本部門預算草案。預算草案應包括收入、成本、費用、利潤等各項指標，并對重要項目進行說明。3.初審：各部門將編制好的預算草案報送預算管理辦公室。預算管理辦公室對各部門預算草案進行初步審核，檢查預算數據的準確性、完整性和合理性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。4.綜合平衡：預算管理辦公室在各部門預算草案初審通過的基礎上，進行綜合平衡。綜合考慮集團整體資源狀況、各部門業務關系和預算目標等因素，對各項預算指標進行調整和優化，確保集團預算的整體協調性和可行性。5.審核與審批：綜合平衡后的預算草案提交預算管理委員會審核。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，重點關注預算是否符合集團戰略目標、是否與市場情況相符、各項預算指標是否合理等。審核通過后，報集團董事會審批。經董事會批準后的預算即為集團年度正式預算。（三）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有關的各項預算編制。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。能使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規劃，從而保證企業的經營管理工作能夠穩定而有序地進行。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不受現有費用項目限制的預算編制。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達年度預算經批準后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門、各子公司、分公司，并下達預算執行通知書。各部門、各子公司、分公司應根據下達的預算指標，進一步分解落實到具體崗位和個人，明確責任人和時間進度要求。（二）預算執行監控1.建立預算執行臺賬：各部門、各子公司、分公司應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標完成進度、實際收支情況、差異分析等。2.定期報告預算執行情況：各部門、各子公司、分公司應定期（每月/每季度）向預算管理辦公室報送預算執行報告，匯報預算執行情況、存在的問題及采取的措施等。預算管理辦公室匯總編制集團預算執行報告，提交預算管理委員會。3.實時監控預算執行進度：預算管理辦公室通過預算管理信息系統等手段，實時監控各部門、各子公司、分公司的預算執行進度，對預算執行偏差較大的項目及時進行預警。（三）預算控制措施1.授權審批控制：嚴格執行授權審批制度，明確各部門、各崗位的審批權限和審批流程。所有預算內支出必須按照規定的審批程序進行審批，未經授權不得擅自支出。2.預算調整控制：預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，必須按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等。經預算管理委員會審批通過后的預算調整方案，作為預算執行的依據。3.成本費用控制：加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。各部門應采取有效措施降低成本費用，提高資源利用效率。對于超預算的成本費用支出，必須進行嚴格審核，確屬必要的，應按規定程序追加預算或調整其他預算指標。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策、市場環境等外部因素發生重大變化，導致原預算基礎不成立或需要對預算指標進行重大調整。2.集團戰略規劃、經營目標等內部因素發生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對集團經營活動產生重大影響，需要調整預算。（二）調整流程1.提出申請：預算執行部門或單位根據實際情況，填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等，并提交相關證明材料。2.初審：預算管理辦公室對預算調整申請進行初步審核，核實調整原因的真實性和合理性，評估調整對集團整體預算的影響。3.審核與審批：初審通過后的預算調整申請提交預算管理委員會審核。預算管理委員會根據集團實際情況和發展需要，對調整申請進行全面審查，做出是否批準調整的決定。經董事會批準后的預算調整申請，作為預算調整的依據。六、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月/每季度組織召開預算分析會議，對預算執行情況進行全面分析。各部門、各子公司、分公司應匯報本單位預算執行情況、存在的問題及原因分析、采取的措施和下一步工作計劃等。2.專項分析：針對預算執行過程中的重點、難點問題或重大差異事項，預算管理辦公室組織開展專項分析。專項分析應深入剖析問題產生的原因，提出針對性的解決方案和建議。3.分析報告：預算管理辦公室根據預算分析會議和專項分析的結果，編制預算分析報告。預算分析報告應包括預算執行情況概述、預算差異分析、原因分析、改進措施和建議等內容。預算分析報告提交預算管理委員會，為集團決策提供參考依據。（二）預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準統一，考核過程公開透明，確?？己私Y果客觀公正。全面性原則：從預算編制、執行、調整等各個環節對各部門、各子公司、分公司進行全面考核。激勵與約束并重原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分調動各方面的積極性和主動性。2.考核指標預算完成率：考核各部門、各子公司、分公司預算指標的完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。預算準確率：考核各部門、各子公司、分公司預算編制的準確性，計算公式為：預算準確率=（1|實際數預算數|/預算數）×100%。成本費用控制率：考核各部門、各子公司、分公司成本費用的控制情況，計算公式為：成本費用控制率=實際成本費用支出/預算成本費用支出×100%。預算調整次數：考核各部門、各子公司、分公司預算調整的合理性和必要性，以預算調整次數作為考核指標。3.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門、各子公司、分公司的預算執行情況進行全面考核。4.考核程序自評：各部門、各子公司、分公司在年度終了后，按照考核指標和要求，對本單位預算執行情況進行自我評價，并撰寫自評報告。審核：預算管理辦公室對各部門、各子公司、分公司的自評報告和預算執行情況進行審核，核實相關數據和資料。評價與反饋：預算管理辦公室根據審核結果，對各部門、各子公司、