企業資金預算管理制度?一、總則（一）目的為加強企業資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保企業各項生產經營活動的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司。（三）基本原則1.量入為出原則：根據企業的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結余。2.統籌兼顧原則：全面考慮企業各項業務活動的資金需求，合理分配資金，保證重點，兼顧一般。3.精打細算原則：充分挖掘資金潛力，節約資金使用，降低資金成本。4.動態管理原則：根據企業內外部環境的變化，及時調整資金預算，確保預算的科學性和合理性。二、資金預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責：審議通過資金預算管理制度和相關政策。確定資金預算管理的目標和原則。審議資金預算草案，提出修改意見并最終批準。協調解決資金預算編制和執行過程中的重大問題。對資金預算執行情況進行監督和考核。（二）財務管理部門1.職責：負責制定資金預算編制的具體方法和流程。收集、匯總各部門的預算資料，進行初步審核和平衡。編制年度、季度、月度資金預算草案。跟蹤資金預算的執行情況，及時反饋預算執行信息。分析資金預算執行差異的原因，提出改進措施和建議。（三）各部門1.職責：負責本部門業務范圍內資金預算的編制，確保預算數據真實、準確、完整。嚴格執行經批準的資金預算，控制本部門的費用支出。定期向財務管理部門報告本部門資金預算的執行情況。根據實際情況的變化，及時提出調整資金預算的申請。三、資金預算的編制（一）編制依據1.國家有關法律法規和政策。2.企業的發展戰略和年度經營計劃。3.企業的歷史財務數據和業務運營情況。4.市場預測和行業發展趨勢。（二）編制內容1.現金收入預算：包括銷售收入、投資收益、營業外收入等。2.現金支出預算：包括采購支出、工資支出、費用支出、投資支出、貸款本息償還等。3.資金結余或不足預算：根據現金收入預算和現金支出預算的差額計算得出。4.融資預算：包括銀行貸款、債券發行、股權融資等融資方式的預算。（三）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達資金預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務情況，編制本部門的資金預算草案，并在規定時間內報送財務管理部門。3.財務管理部門審核與平衡：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行初步審核，分析各項預算數據的合理性和可行性，對存在的問題與各部門進行溝通和協調，進行必要的調整和平衡。4.編制資金預算草案：財務管理部門根據審核后的各部門預算草案，匯總編制企業年度、季度、月度資金預算草案。5.預算草案審議與批準：資金預算草案提交預算管理委員會審議，經修改完善后，報公司總經理批準。（四）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于業務量波動較大的企業。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續向后滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。適用于需要持續監控和調整預算的企業。四、資金預算的執行與控制（一）資金預算執行1.經批準的資金預算是企業資金安排的依據，各部門必須嚴格按照預算執行。2.財務管理部門根據資金預算，合理安排資金，確保資金的及時供應。3.各部門應按照預算控制本部門的費用支出，不得超預算開支。確因特殊情況需要超預算支出的，必須按照規定的程序申請追加預算。（二）資金預算控制1.建立資金預算執行監控機制，財務管理部門定期對資金預算的執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差。2.對于預算執行偏差較大的項目，財務管理部門要會同相關部門進行深入分析，查找原因，提出改進措施。3.加強對資金支出的審批管理，嚴格執行審批程序，確保資金支出的合理性和合規性。4.建立資金預算預警機制，當資金預算執行出現重大偏差或可能影響企業正常生產經營時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施加以解決。五、資金預算的調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對企業資金預算產生重大影響。2.企業發展戰略、經營計劃進行重大調整，導致資金預算需要相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，影響企業的收入和支出，需要調整資金預算。4.企業內部發生重大事件，如重大投資項目、資產重組等，對資金預算產生重大影響。（二）調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，向財務管理部門提出資金預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。2.審核調整申請：財務管理部門對各部門提交的調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審議調整申請：預算管理委員會對財務管理部門審核后的調整申請進行審議，決定是否批準調整。4.調整資金預算：經批準的資金預算調整申請，由財務管理部門負責對資金預算進行相應調整，并下達調整后的資金預算。六、資金預算的分析與考核（一）資金預算分析1.定期分析：財務管理部門每月、每季度、每年對資金預算的執行情況進行分析，撰寫資金預算執行情況分析報告，提交公司管理層和各部門。2.分析內容：包括資金預算執行情況、預算差異分析、資金使用效率分析、資金風險分析等。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對資金預算執行情況進行深入分析。（二）資金預算考核1.建立資金預算考核制度，對各部門資金預算的執行情況進行考核評價。2.考核指標：包括資金預算執行率、資金使用效率指標（如總資產報酬率、資金周轉率等）、資金預算調整次數等。3.考核周期：每年進行一次考核。4.考核結果應用：將資金預算考核結果與各