經營計劃與預算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司經營管理，確保公司經營目標的實現，規范經營計劃與預算的編制、執行、監控及調整等工作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各部門的經營計劃與預算管理工作。（三）基本原則1.戰略導向原則：經營計劃與預算應緊密圍繞公司戰略目標展開，確保各項工作方向的正確性。2.全面性原則：涵蓋公司經營活動的各個方面，包括銷售、生產、采購、研發、人力資源、財務等，做到無遺漏。3.準確性原則：數據來源可靠，計算方法科學，確保計劃與預算的真實性和可操作性。4.嚴肅性原則：經批準的經營計劃與預算具有嚴肅性，各部門必須嚴格執行，不得隨意變更。5.動態調整原則：根據市場變化、公司實際運營情況等，適時對經營計劃與預算進行調整，以適應內外部環境的變化。二、經營計劃管理（一）計劃編制流程1.目標下達：公司根據戰略規劃，確定年度經營目標，并將其分解為各部門的具體目標，下達給各部門。2.部門編制：各部門根據公司下達的目標，結合本部門實際情況，編制本部門的年度經營計劃草案。計劃內容應包括工作目標、工作任務、實施步驟、資源需求等。3.初步審核：各部門將編制好的經營計劃草案提交給公司分管領導進行初步審核，分管領導對計劃的合理性、可行性等進行審核，并提出修改意見。4.綜合平衡：公司經營管理部門對各部門的經營計劃草案進行綜合平衡，協調各部門之間的工作關系，確保計劃之間的銜接和協調。5.審議批準：綜合平衡后的經營計劃提交公司總經理辦公會審議，經總經理辦公會審議通過后，報公司董事會批準實施。（二）計劃內容1.銷售計劃：包括市場分析、銷售目標、銷售策略、客戶開發與維護計劃等。2.生產計劃：根據銷售計劃制定生產任務，包括產品品種、產量、質量、生產進度安排等。3.采購計劃：依據生產計劃和庫存情況，確定原材料、零部件等的采購數量、采購時間、采購供應商等。4.研發計劃：明確新產品研發目標、研發項目安排、研發進度計劃等。5.人力資源計劃：涵蓋人員招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等方面的計劃。6.財務計劃：包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。（三）計劃執行與監控1.責任落實：各部門負責人為經營計劃執行的第一責任人，負責組織本部門按照計劃開展工作。2.進度跟蹤：公司經營管理部門定期對各部門經營計劃的執行進度進行跟蹤檢查，及時掌握計劃執行情況。3.問題協調：對于計劃執行過程中出現的問題，及時組織相關部門進行協調解決，確保計劃順利執行。4.信息反饋：各部門定期向公司經營管理部門反饋計劃執行情況，包括已完成的工作、未完成的工作及原因、遇到的問題及解決方案等。（四）計劃調整1.調整條件：在經營計劃執行過程中，如遇下列情況之一，可對計劃進行調整：市場環境發生重大變化，如市場需求、競爭態勢等發生較大改變，導致原計劃無法實現。公司戰略調整，需要對經營計劃進行相應調整。不可抗力因素，如自然災害、政策法規重大調整等，對公司經營產生重大影響。2.調整流程：由提出調整申請的部門填寫經營計劃調整申請表，詳細說明調整的原因、內容及對公司經營目標的影響等。經分管領導審核后，提交公司經營管理部門進行評估。公司經營管理部門組織相關部門進行綜合評估，提出調整建議，報公司總經理辦公會審議，經總經理辦公會審議通過后，報公司董事會批準實施。三、預算管理（一）預算編制流程1.預算啟動：公司根據年度經營計劃，確定預算編制的總體要求和時間安排，啟動預算編制工作。2.預算培訓：組織各部門相關人員參加預算編制培訓，使其熟悉預算編制的方法、流程和要求。3.部門預算編制：各部門按照公司預算編制要求，結合本部門經營計劃，編制本部門的年度預算草案。預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。4.初審匯總：各部門將編制好的預算草案提交給公司財務部門進行初步審核，財務部門對預算數據的準確性、合理性等進行審核，并進行匯總。5.溝通協調：財務部門與各部門就預算草案中的差異和問題進行溝通協調，確保預算的一致性和可行性。6.審議批準：匯總后的預算草案提交公司總經理辦公會審議，經總經理辦公會審議通過后，報公司董事會批準實施。（二）預算內容1.收入預算：包括銷售收入、其他業務收入等的預算。銷售收入預算應根據市場預測、銷售計劃等進行編制。2.成本費用預算：生產成本預算：涵蓋直接材料、直接人工、制造費用等方面的預算。銷售費用預算：包括市場推廣費用、銷售傭金、運輸費用等。管理費用預算：涉及辦公費用、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用預算：主要是利息支出、手續費等。3.資金預算：反映公司在預算期內的資金收支情況，包括現金收入、現金支出、現金余缺及資金籌集與運用計劃等。（三）預算執行與控制1.預算分解：將經批準的年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門在各時段的預算執行目標。2.授權審批：建立嚴格的預算授權審批制度，明確各項費用支出的審批權限和流程，確保預算執行的合規性。3.預算執行監控：財務部門定期對預算執行情況進行監控，對比實際執行數據與預算數據，及時發現差異并分析原因。4.預警機制：設定預算執行預警指標，當實際執行情況接近或超出預警范圍時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行控制。（四）預算調整1.調整條件：預算執行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：國家政策法規發生重大變化，對公司預算產生重大影響。市場環境發生重大變化，導致原預算收入或成本費用項目與實際情況偏差較大。公司內部經營策略調整，如產品結構調整、重大投資項目變更等。不可抗力因素導致公司經營活動受到重大影響。2.調整流程：由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容及對預算指標的影響等。經分管領導審核后，提交公司財務部門進行評估。財務部門組織相關部門進行綜合評估，提出調整建議，報公司總經理辦公會審議，經總經理辦公會審議通過后，報公司董事會批準實施。四、考核與獎懲（一）考核指標1.經營計劃考核指標：包括各項工作目標的完成情況、計劃執行進度、工作質量等。2.預算考核指標：涵蓋預算執行率、預算控制偏差率、成本費用節約率等。（二）考核周期經營計劃與預算考核按年度進行，每年末對各部門的完成情況進行考核評價。（三）獎懲措施1.獎勵：對經營計劃與預算執行情況優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.懲罰：對未完成經營計劃和預算目標，或執行過程中存在嚴重問題的部門和個人，視情節輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。五、附則（一）解釋權本制度由公司經營管理部門負責解釋。