RF-Fx-ZD-01審計管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司各項經(jīng)營活動的健康、有序運行，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，客觀公正地開展審計工作。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計事項，不偏不倚地做出審計評價和結(jié)論。3.權(quán)威性原則：審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，被審計單位應(yīng)積極配合，對審計意見和建議必須認真執(zhí)行。4.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟活動等，進行全面審計監(jiān)督。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備相應(yīng)的審計人員，在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）審計人員職責(zé)1.審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、公司內(nèi)部制度和審計業(yè)務(wù)流程。2.負責(zé)編制審計計劃、實施審計程序，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。3.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督促被審計單位整改落實，并向管理層匯報整改情況。4.參與公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，提出改進建議，促進公司管理水平的提升。5.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。（三）審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保持獨立、客觀、公正的職業(yè)態(tài)度，不偏袒任何一方，不接受被審計單位的賄賂或其他利益。3.不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。4.保守審計工作秘密，未經(jīng)公司批準，不得擅自向外界披露審計工作情況和審計結(jié)果。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.審查財務(wù)報表的真實性、完整性和準確性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.審計財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，如財務(wù)審批流程、賬務(wù)處理程序、資金管理制度等。4.對公司資產(chǎn)進行清查核實，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的安全完整。（二）內(nèi)部控制審計1.評估公司內(nèi)部控制體系的健全性，檢查各項控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，驗證制度是否得到有效執(zhí)行。3.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，分析原因，提出改進建議，促進內(nèi)部控制體系的不斷完善。（三）經(jīng)濟責(zé)任審計1.對各單位負責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計，包括財務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。2.評價負責(zé)人在任期內(nèi)的經(jīng)營決策是否科學(xué)合理，是否存在重大失誤或違規(guī)行為。3.為公司組織人事部門對負責(zé)人的考核、任免提供參考依據(jù)。（四）專項審計1.根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定項目、業(yè)務(wù)或領(lǐng)域進行專項審計，如工程項目審計、采購業(yè)務(wù)審計、投資項目審計等。2.審查專項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性，揭示存在的問題，提出改進措施和建議。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.年度審計計劃：審計部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和風(fēng)險狀況，制定下一年度審計計劃，報公司管理層批準后實施。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間等內(nèi)容。2.項目審計計劃：對于確定的審計項目，審計人員應(yīng)編制項目審計計劃，明確審計目標、審計程序、審計人員分工、審計時間安排等，確保審計工作有序進行。（二）審計準備1.成立審計組：根據(jù)審計項目的規(guī)模和復(fù)雜程度，選派合適的審計人員組成審計組，并指定審計組長。審計組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉被審計單位的基本情況。2.收集資料：審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、公司制度、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)資料等，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.編制審計方案：審計組長根據(jù)審計項目的目標和要求，組織審計組成員編制審計方案，明確審計重點、審計方法、審計步驟等內(nèi)容。審計方案應(yīng)報審計部門負責(zé)人審核批準。（三）審計實施1.下達審計通知書：審計組在實施審計前，應(yīng)向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、審計組成員等事項。被審計單位應(yīng)在接到審計通知書后，做好審計準備工作，并積極配合審計組的工作。2.開展審計工作：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方法，獲取審計證據(jù)，對審計事項進行詳細審查。在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，編制審計工作底稿。3.審計溝通與反饋：審計組在審計過程中應(yīng)與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進展情況，聽取被審計單位的意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組應(yīng)與被審計單位相關(guān)人員進行溝通，核實情況，分析原因。（四）審計報告1.撰寫審計報告：審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時整理審計工作底稿，分析審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、公正、準確地反映審計情況。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告征求意見稿后的規(guī)定時間內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。審計組應(yīng)對被審計單位的意見進行認真研究，合理的意見應(yīng)予以采納，對未采納的意見應(yīng)在審計報告中說明理由。3.審核與批準：審計報告經(jīng)征求意見后，審計組應(yīng)將審計報告及被審計單位的反饋意見一并報審計部門負責(zé)人審核。審計部門負責(zé)人審核后，報公司管理層批準。審計報告經(jīng)批準后，應(yīng)及時送達被審計單位和相關(guān)部門。（五）審計整改1.被審計單位整改：被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認真組織整改。整改完成后，應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，說明整改情況。2.審計部門跟蹤檢查：審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對于整改不力的單位，審計部門應(yīng)督促其加快整改進度，并視情況進行通報批評。3.整改結(jié)果運用：公司管理層應(yīng)將審計整改情況納入對各單位的績效考核體系，對整改工作成效顯著的單位給予表彰和獎勵，對整改不力的單位進行問責(zé)。同時，審計部門應(yīng)將審計整改情況作為制定后續(xù)審計計劃的重要參考依據(jù)。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的各類文件資料進行收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。2.審計人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集的資料進行分類、編號、裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性。（二）審計檔案的保管與借閱1.審計部門應(yīng)設(shè)立專門的審計檔案室，指定專人負責(zé)審計檔案的保管工作。審計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。2.因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)審計部門負責(zé)人批準后，方可借閱。借閱人員應(yīng)嚴格遵守檔案借閱規(guī)定，按時歸還檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、涂改、復(fù)印或泄露檔案內(nèi)容。（三）審計檔案的銷毀1.審計檔案保管期限屆滿，經(jīng)審計部門負責(zé)人審核，報公司管理層批準后，可進行銷毀。2.銷毀審計檔案時，應(yīng)指定專人負責(zé)監(jiān)銷，確保檔案銷毀徹底，防止檔案信息泄露。銷毀記錄應(yīng)妥善保存。六、審計工作的考核與獎懲（一）考核1.公司建立審計工作考核機制，對審計部門及審計人員的工作進行定期考核?？己藘?nèi)容包括審計計劃完成情況、審計質(zhì)量、審計成果、審計工作效率等方面。2.考核方式：采用自我評價、上級評價、被審計單位評價相結(jié)合的方式，對審計部門及審計人員進行全面、客觀的評價。（二）獎懲1.對于在審計工作中表現(xiàn)突出